“三全育人”背景下《税法》课程思政的改革与实践探讨

陶丽丽 王赞杰 侯树成

摘 要：课程思政是以立德树人为基本使命，构建全员育人、全程育人、全方位育人的“三全”教育系统，从而构建一个“合力育人”的教育理念。在这样的教育背景下，将《税法》课程与思政教学内容相融合，既可以不改变专业教学的性质，还能在专业课程中引入思政要素，提高学生的专业认同度、社会责任感与职业精神等，从而有效激发学生对于知识学习的兴趣，提升专业教学的品质。

关键词：“三全育人” 税法课程 课程思政 实践探讨

中图分类号：F810.42;G71  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）05-158-02

一、《税法》课程思政改革的现状分析

（一）课程思政教学的改革

“课程思政”的关注范围涵盖了课程、专业、高校等三方面，通过知网对课程思政内容进行搜索，相关内容共有9000余篇，其中学术刊物7000余篇，硕士论文30余篇，相关会议内容90余次，新闻报道70多次，有效成果1篇，但将税法课程与思政教学相融合的内容较少。应把高校的专业教学与课程思政教学改革内容相融合，推动税法课程的思政教育工作。把握“税法”这个核心，将思政教学的思维融入其中，有效推进税法课程思政改革工作，构建税法的整体思维架构，实现全方位育人的需求[1]。

（二）《税法》课程思政的改革

在反思现行的税法课程思政教育、努力构建“三全育人”模式的背景下，税法的教学应该充分利用自身的优势，为学生树立正确的价值观念奠定基础。作为经济管理类专业的课程，它的思政教学要与时代紧密相联。因此，要充分挖掘和整合思政要素，探索税法课程思政新模式，实现全过程育人、全面育人的目标[2]。税法作为经管类专业的专业基础课，也有必要且容易与时政结合起来，但目前研究成果相对较少。因此，需要进一步挖掘并融入思政元素，科学设计课程思政内容，探索教学模式和方法，将知识教育与思想教育融合。

二、《税法》课程思政的目标定位

在学科建设中，要正确把握“知识型”与“价值观导向”间的关系。在专业课程中进行思政教学，做到专业素养与职业素养的结合。正确认识和把握思政教学的内涵，这对于税法课程思政的探索是十分重要的。

（一）培养大学生正确的价值观和社会责任意识

在税法课上，引导学生树立正确的价值观，并将其与税法知识有机地结合起来，模拟从业的工作场景，让同学们以诚实守信的态度开展工作，保证国家税收应缴尽缴、应收尽收。强化高校税法课程思政的改革工作，对于学生未来发展起着的现实作用，值得广大教育工作者深入探讨。在以往的专业教学中，课程思政虽在教学大纲中有体现，但却没有很好地将其融入专业教学中。只是将更多的精力放在知识与能力的培养方面，税法课程思政在教学内容、教学方式等方面却无法得到体现，从而无法对其进行有效地评估。

（二）培养学生依法纳税、诚实缴税的思想认知

依法缴纳税款，是每个公民都要承担的法律责任。税法归属于会计、财务管理、金融专业，通过该课程的设置，可以有效了解中国税收法律制度，帮助学生充分认识取之于民用之于民的本质，树立依法纳税、诚实缴税的思想认知。同时，还可以让学生了解我国税务法规、税务管理要求，加强学生的业务素质，为其职业发展奠定坚实的基础[3]。

三、《税法》课程思政实施内容

税法课程思政作为一门具有丰富内涵的学科，可以从以下几个角度开展三全育人教育。

（一）在教学设计中引入思政

根据税法的特点，将理论内容与实际紧密相连，使知识与思政教学有机地融为一体。税法课程思政的改革可以从总体上进行，从教学设计着手，理清课程的主要内容，确定思政教学的主体，再以此为主线，形成一条贯穿于税法课程思政的脉络，进而拓展为教学知识点、教学任务等，并通过循序渐进的方式达到事半功倍的效果。税法课程思政要注重这一内容的设计，将税法教学目标融入到思政教学之中，增强学生的社会责任感，增强学生对祖国的热爱，对事业的忠诚和坚持，提高学生的职业素养，将自身的价值观融入到工作当中，从专业的眼光来看问题，解决问题，使其职业人格在课程学习中得到提升[4]。

（二）教学内容需要植入思政教育

税法课程要将思政教育植入到其中，从税收的本质、增值税、消费税、税收原则、个人所得税、企业所得税及税收优惠政策等内容着手，从相关内容中找到课程思政的植入点，做到有效的拓展延伸，以深入浅出的方式，使税法课程思政得以落实。

（三）展示思政教学之美

将“课程思政”引入税法之中，这对于税法课程思政的改革有着重大的影响。以课程思政为载体，以税法为主体，将专业知识、专业技能和崇高的职业品质融入其中，将会对学生的认识产生深远的影响。可以在税法中开展“课程思政”的专题讨论会，这一内容的有效开展需要教师注重自己的言行，树立典范，做到言传身教，将课程思政之美展现在班风、学风乃至校风之中[5]。

（四）对课程思政教学进行量化

税法课程思政的改革要做好量化评估工作，可以将课堂表现与总结性考核相结合，即平时的课堂表现加上思想素质与总结性考核相结合。平时的课堂表现占总分的40%，包括：课前要做好功课的预习、课堂参与案例讨论的积极程度、课下对于资源的收集与案例分享交流。思想素质占总分的30%，从税法着手，结合课程思政、体验式的社会实践，对于有关课程中的思政要素进行思考，并将其理解并进行书面整理，写出自己的心得体会。总结性占总分的30%，从学生平时小测，以及其他方面的能力测试进行评估，该评价方法既考察了学生的专业素养，又考察对学生道德教育的成效。

（五）线上与线下相结合的授课方式

利用“智慧树、雨课堂”网络资源，构建“线上线下相结合”的教育模式。通过信息技术，将高校的学科建设与课程思政相融合，有效促进高校学生的职业素养[6]。在课堂上，运用智能树进行课堂讨论和知识的传递。比如，在讲解个人所得税问题时，利用“名人逃税”这一热点，让学生讨论为何这些名人会逃税，由此引发学生的思考;教师在课堂上可以展示个人所得税的计算方式，并对逃税的成因进行剖析;课下，在智慧树上布置作业，学生根据教师讲授的知识为父母计算个人所得税，并将计算结果整理为一份报告，形成总结性的内容，使学生从中得到收获。通过该方式，使税法教学贴近实际，将职业教育与课堂思政紧密结合，将“三全育人”落实到实处。

（六）开辟丰富多彩的第二课堂

税法是一门非常实用的学科，通过举办大学生的虚拟公司操作模拟比赛、举办财会职业能力大赛等，打通就业最后一公里，提高学生们的学习热情，发掘他们的潜力，提高他们的自信心，锻炼他们的意志品质。通过技能大赛，提高了大学生的团队合作精神和动手能力，同时也培养了他们的“工匠精神”。在技术竞赛活动中，学生可以熟练掌握相关的专业理论，并将其应用于实践，提高整体水平。另外，鼓励学生考取各种资格证书，如税务、初级会计师等证书，提高他们的岗位适应性[7]。

（七）创新现代教学手段

专业课程思政教学效果的好坏与课堂教学环境与氛围直接相关，教学过程中教师不仅需要传授专业知识，还需要营造良好的课程思政教学氛围，激发学生学习的兴趣与主动参与度。因此，运用启发式、探究式、讨论式等教学方式，创新现代化教育手段，通过网络视频、微信、微博等信息模式有效开展税法课程思政教学;尝试开展线上与线下混合式教学方式，科学设计课程思政内容与环节，积极引导学生创新思考和深入探究， 并打破以往线下教学的时空限制，从而实现税法课程思政的全过程育人和时时育人。

四、《税法》课程思政设计与效果评估

在实施税法课程思政的改革的基础上，要充分挖掘思政要素，运用现代的教育手段，深化“以人为本”、因材施教等内容，增强课堂思政的育人效果。

（一）将思政要素引入到教学内容中

税法课程主要介绍各项税收法律制度、各个税种应纳税的计算、合法的纳税意识和诚信的品质，同时也让学生们感受到国家机构运作所需要的社会责任，培养学生家国情怀，因此，要将“爱国”“诚信”等价值观念贯穿到整个税法教学之中，通过案例引导学生对“守法”的正确理解。作为工商管理专业的一门重要的基础理论课程，税法课程的教学目标是培养学生正确的价值观[8]。当前，我国大学的税法课程思政的改革尚处在发展阶段，未建立起完善的课程体系。因此，税法课程思政的改革将密切联系法治教育，对具体税种进行专门的法律讲解，对学生关心的热点、难点问题进行了深入剖析，丰富和拓展学科的内涵，构建税法课程思政体系、教案、课件等内容，充分发掘和拓展高校的课程思政工作，提高学科的育人功能。

（二）创新现代教育方法

在教学中，教师不仅要教授自己的专业技能，还要营造一个积极的学习氛围，充分调动学生们的积极性[9]。通过启发式、探索式、讨论式、翻转式等多种教学方法与现代化的教育技术相结合，利用网络视频资源、微信、微博等社交平台，多种形式开展税法课程思政教学;通过线上、线下的综合教学，对课程思政的内容和环节进行科学设计，引导学生进行创新思考，深入探究，并突破过去线下教学在时间和空间上的限制，从而实现税法课程思政全员育人、全程育人、全方位育人。

（三）科学评估教育成效

完善考核机制、科学地规划和完善税法课程思政的考核指标，是加强税法课程思政教育职能的关键。特别是培养大学生的守法自觉、诚信为本、增强社会责任感和使命感方面，在一定意义上可以反映出税法课程思政育人的效果。从立德树人的角度，建立以“目标——规范——执行”三层次结构的税法课程思政的评价体系[10]。同时，对税法课程思政的实施情况进行综合评估，发现存在的问题并及时加以改正，为今后的教学提供参考。从课程体系、教学方法、教学环节等角度，构建一套对税法课程思政实施效果的定量评价体系。在评价制度的构建上，既要把“综合教学成效”作为硬性的衡量标准，又要充分评价“以人为中心”的“弹性”评价，把“过程性评价”与“动态评价”有机结合到税法课程思政的实践之中，实现“三全育人”。

五、结语

税法课程思政改革的核心是实践，所以，要强化教师对于思想政治教育、会计行业的战略、法规等内容的研究，组建一个专业的教学队伍，整合课程和团队的力量，深入挖掘课程思政与教学内容有机融合，并将该内容贯穿与税法教学的始终，形成“三全育人”的新格局，让课程思政培养出更多具有爱国情操和社会责任感的优秀大学生。

[基金项目：2022年度黑龙江省教育厅高等教育教学改革项目：新智媒时代大学生爱国主义教育四维体系构建与实践研究的阶段性成果（编号：SJGY20220536）。]

参考文献：

[1] 吴丹.基于“三全育人”理念的课程思政建设研究——以高职法律事务专业为例[J].湖北开放职业学院学报，2022（21）：74-76.

[2] 黄溥冰.“三全育人”模式下学前教育专业钢琴课程思政教学探索与实践[J].佳木斯职业学院学报，2022（11）：64-66.

[3] 钟世潋，张洪冲.“三全育人”视域下课程思政共同体的生成逻辑与推进路径[J].江苏高职教育，2022（04）：14-20.

[4] 彭旻珏.“三全育人”理念下课程思政建设框架研究——以湖南汽车工程职业学院公共英语课程为例[J].时代汽车，2022（21）：79-80+129.

[5] 林飞，刘栋.打开高校课程思政实践“三全育人”新视界[J].中学政治教学参考，2022（40）：110.

[6] 蔡维睿.“三全育人”背景下高职“特许经营实务”课程思政教学改革思路[J].西部素质教育，2022（20）：61-64.

[7] 樊姝皎.“三全育人”视角下思政教育融入高校体育教育专业体育游戏课程的教学设计与实践[J].青少年体育，2022（10）：37-39.

[8] 史卓然.“三全育人”视域下高职院校《实用英语》课程思政融入探究[J].海外英语，2022（20）：224-225.

[9] 贺芳，王猛.三全育人背景下“税法”课程思政的改革与实践[J].辽宁科技学院学报，2022（03）：61-63+85.

[10] 刘圆圆.“三全育人”背景下电子商务类“课程思政”的改革研究与实践——以电子商务概论课程为例[J].现代职业教育，2022（21）：46-48.

（作者单位：哈尔滨剑桥学院工商管理学院 黑龙江哈尔滨  150069）

[作者简介：陶丽丽（1983—），女，汉族，黑龙江哈尔滨人，研究生，讲师，研究方向：财务会计、税法、经济法、管理学;王赞杰（1976—），女，汉族，黑龙江哈尔滨人，本科，研究员，高级会计师，研究方向：智能财税、纳税筹划。]（责编：赵毅）