试论企业内控管理与财务风险防范的措施

袁亚虬

摘 要：企业内控管理与财务风险防范是企业经营管理中不可或缺的重要环节。在日益复杂多变的经济环境下，企业面临着多种风险，其中财务风险对企业的影响尤为重要。为了保护企业的财务安全和稳定，企业需要建立健全的内控管理机制，以有效防范各种财务风险。文章将围绕企业内控管理与财务风险防范的措施进行研究，希望给广大同行提供参考。

关键词：企业内控管理；财务风险防范；企业管理

中图分类号：F275    文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）16-0148-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.16.037

1 企业内控管理概述

企业内控管理是指企业通过建立一套完整的管理体系和内控管理机制，实现对企业的经营活动、资产利用、财务报告等方面的有效管理和监督。内控管理旨在保障企业经营的合法性、规范性和安全性，同时降低企业经营风险，提高企业的经营效率和经济效益。内控管理覆盖企业的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、信息技术管理、采购管理、库存管理等。内控管理的核心在于制度建设，要求企业建立一套完整的管理制度和内控管理机制，建立规范的经营程序和业务流程，实现对各项业务的全面监控和有效管理，确保企业的经营活动和决策符合法律法规和企业内部的规章制度，防范各类风险和损失的发生［1］。

总之，企业内控管理是一项非常重要的管理工作，可以帮助企业有效降低经营风险，提高管理效率，保障企业的正常经营和可持续发展。

2 企业财务风险

财务风险是指企业在进行经济活动过程中面临的由于财务因素而导致的风险。财务风险的特征包括不确定性、可能性、严重性和持续性。首先，财务风险具有不确定性，即企业在进行经济活动时难以确定具体的财务风险。其次，财务风险的发生可能性较高，会对企业产生较大的影响。再次，财务风险的严重程度比较高，会对企业的经济效益产生严重的影响。最后，财务风险的持续性较长，会对企业产生长期的影响。财务风险主要有以下几种类型：

①资金流动性风险：资金流动性风险是指企业资金短缺或资金不足以满足企业的日常运营和资本开支需求的情况。资金流动性风险会导致企业无法及时偿还债务、无法支付员工工资和采购原材料等。②信用风险：信用风险是指企业的客户或供应商无法按照约定的条件履行合同的风险。信用风险会导致企业无法收回应收账款，或者需要支付更高的成本来采购原材料等。③汇率风险：汇率风险是指企业在跨国贸易中面临的外汇波动风险。汇率波动会导致企业的进口成本或出口收益发生变化，从而对企业的财务状况产生影响。④利率风险：利率风险是指企业在进行融资活动时面临的利率波动风险［2］。利率波动会导致企业融资成本的变化，从而对企业的经营产生影响。⑤市场风险：市场风险是指企业在市场竞争中面临的风险。市场风险包括市场需求波动、价格波动、产品竞争等因素，会对企业的销售额和盈利能力产生影响。

3 内控管理对财务风险的防范作用

内控管理在企业财务风险防范中起着重要的作用。有效的内控管理可以降低财务风险的发生概率，提高企业的财务稳健性，提高企业的市场信誉度。

3.1 内控管理的作用

内控管理是企业防范财务风险的核心，可以保证企业财务信息的准确性、完整性和可靠性。内控管理通过规范财务业务流程，保证企业内部的各种制度、规则和流程得到合理执行，有效防范财务风险的发生。在内部控制的管理下，企业可以制定科学的财务流程和管理规定，加强财务信息的披露和审核，避免内部人员滥用职权和误操作，提高财务信息的真实性、准确性和可靠性，有效防范财务风险的发生。

3.2 风险管理的作用

风险管理是企业防范财务风险的重要手段之一。通过对企业内外部风险的分析和评估，制定相应的应对措施，及时发现和化解财务风险，防范财务损失。内控管理虽然可以规范企业的财务流程和内部管理，但是对于外部因素造成的风险仍有一定的局限性。因此，风险管理是对内控管理的有力补充，两者相结合可以对企业的财务风险进行全方位的防范。

3.3 信息披露的作用

信息披露是企业财务透明度的体现，也是企业防范财务风险的重要手段之一。信息披露可以使企业的财务状况得到全面、及时、准确的披露，提高投资者和债权人对企业的信任度，降低财务风险的发生。企业在进行信息披露的时候，要严格遵循财务披露规定，确保信息的真实性、准确性和完整性，同时要关注信息的时效性，及时公布与财务风险相关的信息，让投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的财务状况，从而减少不确定性和提高透明度。

4 企业内控管理在财务风险防范中的措施

4.1 风险评估和控制措施的建立

企业面临着各种各样的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。这些风险可能会对企业的财务状况产生不利影响，因此，企业需要建立风险评估机制，及时识别和评估这些风险，并制定相应的控制措施。

首先，企业应该制定合适的风险管理政策和规章制度。这些政策和制度应该包括内控管理政策、风险管理政策、预算管理政策等。这些政策和制度可以明确财务管理职责和管理流程，确保各项财务活动得到规范和监督，降低出现风险的概率。其次，企业应该建立风险控制机制［3］。这包括风险预警机制、风险防范机制和风险处理机制等。风险预警机制可以及时发现潜在的风险，采取相应的措施避免风险的出现。风险防范机制可以制定相应的措施，降低出现风险的概率。风险处理机制可以在风险出现时，快速采取措施进行处理，减少损失。再次，企业应该建立风险评估和控制措施的监督机制。这包括对风险评估和控制措施的定期评估和更新，确保这些措施与企业的实际情况相符。最后，企业应该建立内部审计机制，对财务管理过程进行监督和检查，发现问题及时处理。

4.2 内控管理制度的建立和实施

首先，企业应该建立财务管理制度。这包括预算编制、资金管理、投资决策、财务报表编制和披露等方面。预算编制是企业财务管理的重要组成部分，可以为企业提供明确的财务指标和目标，帮助企业进行有效的财务管理。资金管理是对企业资金的有效管理，包括资金筹集、使用、监督和管理等方面。投资决策是企业对于投资项目的决策和管理，关系到企业未来的发展和利润。财务报表编制和披露是企业公开财务信息的重要方式，可以为企业与投资者、股东之间的信任和合作打下基础。其次，企业应该建立内部审计制度。内部审计是企业内部管理的一种方式，旨在对企业财务信息的准确性和合法性进行监督和检查。企业应该建立完善的内部审计制度，包括内部审计机构的设置和职责、内部审计计划和报告的编制和披露等方面。通过内部审计，可以发现企业存在的问题和隐患，及时采取措施加以解决。再次，企业应该建立风险管理制度。风险管理是企业内控管理的重要内容之一，涵盖各个方面的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等［4］。最后，企业应该建立完善的风险管理制度。这包括风险评估、风险防范和风险应对等方面。通过风险管理，可以及时识别和处理企业面临的各种风险，减少企业经济损失。

4.3 财务管理人员的培训和教育

首先，企业应该定期组织培训课程，培训财务管理人员的专业技能。财务管理人员应该了解财务管理的基本理论和实践经验，掌握财务管理的基本知识和技能。企业可以邀请专业人士或外部培训机构进行培训，或者利用内部资源，例如企业的内部培训师或优秀员工，进行内部培训。其次，企业应该提高财务管理人员的财务管理水平。企业可以针对不同的岗位和职责，制定相应的培训计划和培训内容，例如对会计、出纳等人员进行财务会计、预算管理、现金管理等方面的培训，对财务分析、投资决策等方面的人员进行投资分析、资本预算等方面的培训，提高他们的专业水平和业务水平。再次，企业应该注重内控管理文化的建设，提高员工的内控意识，加强内控管理的执行。企业可以通过宣传、制度建设等方式，增强员工的内控意识，让员工了解内控管理的重要性，激发员工的内控管理意识。最后，企业应该建立健全的内控管理制度，明确岗位职责和权限，规范操作流程，确保内控管理的有效执行。另外，企业还可以定期进行内部审计，对内控管理进行检查和评估，发现问题及时纠正，提高内控管理的效果［5］。

4.4 财务信息披露的及时性和准确性

首先，企业应该遵守会计准则和相关法律法规的规定，确保财务信息披露的合法性。会计准则是制定财务信息披露的基础，企业应该依据会计准则规定的会计处理方法和会计确认原则，对经营业务进行准确的核算和记录。其次，企业应该遵守相关法律法规的规定，如《企业会计制度》《公司法》《证券法》等，确保财务信息披露符合法律法规的要求。其次，企业应该建立健全的财务报告制度，保证财务报告的真实性和可靠性。财务报告是企业向外部披露财务信息的主要方式，包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等，应该采用合理的会计政策和会计估计，确保财务报告的准确性和可比性。再次，企业应该建立内部审计制度，对财务报告的准确性进行审核，发现问题及时纠正。此外，企业应该采用透明的财务信息披露方式，让利益相关方及时了解企业的财务状况。企业可以通过公告、通告、报告等方式进行披露，包括公司年度报告、中期报告、季度报告、业绩预告等，及时向投资者、媒体和监管机构披露企业的财务信息和经营情况。企业还可以建立投资者关系部门，及时回应投资者的疑问和关切，保持与投资者的良好沟通。最后，企业应该注重财务信息披露的可持续性，加强对财务信息披露的管理和监督。企业应该建立健全的财务信息披露管理制度，明确财务信息披露的职责和流程，建立信息披露的审核和监督机制，确保财务信息披露的真实准确。

4.5 强化内部审计和外部审计

强化内部审计和外部审计是保障企业财务安全和稳健发展的重要手段。内部审计是企业内控管理的重要组成部分，旨在确保财务信息的准确性和可靠性。内部审计部门应该具备独立性和客观性，定期对企业财务活动进行检查和审计，发现并纠正潜在的风险和问题。企业还应该建立外部审计制度，由独立的专业审计机构对企业财务报表进行审计，提供客观、中立的财务信息，提高财务报表的可信度和公信力［6］。同时，企业应该保持与审计机构的密切合作，提供充分的财务信息和协助，确保审计工作的顺利进行。内部审计和外部审计的强化不仅有利于保障企业财务安全，还可以帮助企业提高管理水平，发现和解决经营中存在的问题和隐患，为企业的持续稳健发展提供有力支持。

4.6 财务风险防范的持续改进

首先，建立完善的反馈机制。企业应该建立反馈机制，通过内控管理评价、审计、监督等方式，及时收集和分析财务风险防范的效果和成效，识别和纠正不足之处，并制定相应的改进措施和计划。企业可以通过定期内控管理自评、内部审计、外部审计、风险评估等方式，对内控管理体系的有效性和适应性进行评价和改进。其次，建立健全风险管理和预警机制。企业应该建立健全的风险管理和预警机制，通过对潜在和实际风险的监测和预警，及时采取相应的措施和应对策略，防范风险事件的发生和扩大。企业可以通过建立风险识别和评估机制、定期开展风险应对演练、建立风险预警机制等方式，提高风险管理和应对能力。最后，定期制订改进计划。企业应该根据反馈结果，定期制订财务风险防范的改进计划，并确保改进计划的有效执行。改进计划应该具体、可行，并根据实际情况进行调整和优化。企业可以通过建立改进计划的跟踪和监控机制，确保改进计划的有效实施和成效［7］。

4.7 加强财务监管

为了有效地预防和管理财务风险，企业需要建立健全的财务监管制度，以确保财务管理的规范性和透明性。下面是一些加强财务监管的措施：

第一，规范财务报表的编制、审计和披露程序。企业应按照相关的法律法规和会计准则，规范财务报表的编制过程，并聘请第三方会计师事务所进行审计，确保财务报表真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。同时，企业应按照规定的时间表和内容，及时披露财务报表，提高信息披露的透明度和可信度。第二，加强对企业账户的监控。企业应建立健全现金管理和银行账户管理制度，确保企业能够及时、准确地掌握现金流和账户余额。同时，企业应加强对企业账户的监控，及时发现异常交易和账户风险，采取相应的措施进行防范和处理。第三，加强内部控制和审计监督。企业应建立健全内部控制制度，明确职责和权限，规范业务流程和操作程序，防范内部舞弊和财务风险。同时，企业应建立独立的审计监督机构，对企业的财务管理和内部控制进行监督和审计，发现问题及时提出整改意见，确保财务管理的规范性和透明性。第四，加强风险管理和预警机制。企业应建立健全风险管理和预警机制，识别、评估和监测各种财务风险，及时发现和预警风险事件，采取相应的措施进行预防和控制。例如，企业可以制定风险管理手册和应急预案，加强风险管理和危机处理的能力和水平。第五，加强对外合作的监管和管理。企业在与其他机构和个人进行合作和交易时，应加强对合作方的审查和监管，确保交易的合法性、真实性和安全性。同时，企业还应建立健全合作协议和合同，规范合作流程和责任分工，确保合作的顺利进行和风险的可控性。

4.8 做好信息披露

透明度高的企业更容易获得投资者的信任和支持，而信息披露不足或者不准确的企业则会面临更大的风险和挑战。因此，企业应当加强信息披露，提高信息的透明度和准确性，以增强企业的竞争力和可持续发展能力。

首先，企业应当遵循相关法律法规和规范要求，及时、准确、完整地披露相关信息。在中国，信息披露主要是依据《公司法》《证券法》《会计法》等相关法律法规的要求，以及中国证券监督管理委员会（CSRC）和上交所、深交所等证券交易所的相关规定。企业应当根据这些法律法规和规定，编制财务报告、经营报告、资产负债表、利润表等，并及时向社会公众披露这些信息。这些信息的披露内容应当充分、详细、准确，以满足投资者、股东、媒体和监管部门的信息需求，保证信息的公平、公正、公开。其次，企业应当遵循公平、公正、公开的原则，及时披露相关信息，减少信息对股东和投资者的不确定性和风险。公平、公正、公开是信息披露的基本原则［8］。公平是指企业应当在信息披露中保持中立、客观的态度，不歪曲事实，不误导投资者；公正是指企业应当遵循法律法规和规范要求，确保信息披露的真实性、准确性和完整性；公开是指企业应当及时向社会公众披露相关信息，不得隐瞒或者拖延披露。只有遵循这些原则，才能有效减少股东和投资者的不确定性和风险，提高投资者信心和市场信誉度。再次，企业应当采取措施提高信息披露的质量和效果。信息披露不仅仅是一种法律义务，更是企业经营和管理的重要手段。为了提高信息披露的质量和效果，企业应当建立健全信息披露制度，制定明确的信息披露标准和流程，建立信息披露的内部审核和审批机制，加强信息披露的监督和检查，确保信息披露的准确性和及时性。最后，企业应当采取多种方式加强信息披露的效果，例如通过企业官网、媒体公告、投资者关系活动等多种渠道发布信息，提高信息的传播效果；与投资者建立良好的沟通机制，及时回应投资者关注的问题，增强投资者对企业的信任和认可。

5 结语

综上所述，企业内控管理和财务风险防范是企业管理的两个重要方面。企业应该建立健全内控管理制度，从组织架构、人员管理、业务流程等方面加强对企业经营活动的控制和监督，防范和控制财务风险。同时，企业应该采取一系列措施，如分散投资风险、合理融资结构、加强财务监管、加强信息披露等，降低财务风险的发生概率和影响程度，确保企业的长期健康发展。只有建立健全内控管理制度，加强财务风险防范，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

［1］岳冉.国有企业内控管理及企业财务风险防范措施［J］.纳税，2021，15（36）：98-100.

［2］周鹏飞.加强企业内控管理与财务风险防范研究［J］.活力，2022（24）：130-132.

［3］刘博.国有企业内控管理及企业财务风险防范措施分析［J］.现代商业，2022（27）：126-128.

［4］姚琼.企业内控管理与财务风险防范的措施探讨［J］.质量与市场，2022（2）：121-123.

［5］易昌厅.财务风险防范视角下的企业内控管理探讨［J］.中国市场，2021（22）：151-152.

［6］赵哈申.企业内控管理与财务风险防范研究［J］.企业科技与发展，2021（5）：206-207，210.

［7］李美.企业内控管理与财务风险防范的探讨［J］.老字号品牌营销，2023（7）：109-111.

［8］苗慧.基于财务风险防范的企业内控管理探讨［J］.财会学习，2022（33）：158-160.