数字化转型背景下财务管理工作的改进分析

摘 要：社会经济发展速度不断加快，推动科学技术持续优化，为数字化时代的到来奠定了良好的基础。文章立足于数字化时代相关理念，深度探究与分析企业财务管理在数字化转型背景下面临的发展困境，探索其发展思路，对数字化时代背景下企业财务管理组织、管理工作、管理思维等方式展开综合性论述，旨在为企业数字化转型相关工作给予一定指导依据，为其可持续稳定发展奠定良好的基础。

关键词：数字化转型；财务管理工作；“云会计”；业财融合

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）18-0130-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.18.033

1 引言

现代科学技术的发展与完善为数字化时代的到来奠定了良好的基础条件，智能化、信息化技术被广泛使用在有关经济主体中，建设密切的交流关系，其根本目的在于推动网络协同化管理、生态化经营发展进程，全方面提高数字化经营能力与管理能力，为数字化转型发展奠定良好基础。经济组织在数字化时代发展环境中需深度改革与优化自身发展战略内容与商业模式，不断创新与调整管理环节与管理机构框架，将其视为一项常态化和动态化工作[1]。各种经济组织应该根据自身具体状况，提高对组织内部数字化转型的重视度与关注度，推动工作思维模式、方式方法、重点工作领域等朝着数字化方向转型，加快全方面创新型发展速度。

2 数字化转型背景概述

企业组织结构、文化环境、业务模式在发展革新环节中离不开数字化技术的支持，其根本在于充分使用数字化技术对企业自身商业格局进行重新塑造。数字化技术（即信息处理技术）主要涉及算力与数据等相关内容。在重新构建企业自身商业模式环节中，应该最大限度发挥好数字化技术的优点，将其科学使用在企业生产经营全部环节中，全方面多角度促进企业改革模式的创新型发展。数字化转型能够有效拓展企业财务管理范围，有利于减少企业生产经营成本、提高产品生产质量与水平、保障企业经济效益与社会效益。同时对常规财务管理方面逐渐拓展为业务方面给予强有力的技术支撑，使用数字化技术能够凸显管理的透明性和业务效率，并且数字化转型对于加深财务管理深度和财务管理广度具有积极作用[2]。在数字化转型背景下，财务管理从常规损益管理逐渐拓展到多个维度（如客户与区域等）的管理，有利于加快业务转型升级速度，建立健全立体化财务管理框架与模型，对财务管理创新性发展给予良好的保障支撑，有利于增加企业价值与社会效益。

3 数字化转型背景下财务管理工作面临的主要问题

3.1 数字化管理思维转变难度较大

加快数字化转型速度关键在于转变财务人员传统思维理念。数字化转型背景下财务人员思维转变难度大，主要体现在如下三个方面：一是要实现数字化转型，财务管理人员必须改变自己的定位，从传统的记账员向战略支持者、业务伙伴等角色转变，强化治理能力，为企业创造更多价值。然而在传统的管理模式下，财务部门的工作职责比较单一，只局限于会计核算、发票核对等事项，财务人员一下子难以适应这种颠覆性的转变；二是财务数字化转型并非易事，而是既系统又烦琐的过程，要大力发展智能财务，促使各项财务工作实现规范化和标准化，对业务数据、财务数据、管理数据等不同类型的数据进行整合，但是现阶段大部分财务人员因为工作思维和工作模式固化，难以利用数字技术挖掘数据背后潜藏的价值，为财务模型的搭建提供有效指导，也不主动学习各种先进技术与工具应对数字化转型；三是在传统的财务管理方式中，财务数据规模比较小、种类有限、精度不高，且大多是企业内部的财务信息。而在大数据时代，财务管理工作涉及的数据不再局限于企业内部，还包括来自各行业以及各个企业的数据，这使财务数据的规模庞大、种类繁多、复杂度极高。在这种情况下，如果财务人员缺乏运用基于大数据、云计算、人工智能等新技术的新型智能核算系统来处理数据信息的能力的话，都将面临巨大的压力，难以主动顺应数字化转型趋势。

3.2 基础数据准备不充分、不规范

尽管部分业务领域已经全面覆盖数字化系统，然而在具体实践环节中各个系统是独立运行的，且想要打破“数字壁垒”难度较大。另外，各个系统模块在数据定义、数据接收口径衡量、计算方式等方面存在明显的不同，均导致财务模型建设工作难以顺利开展[3]。在早期基础性数据整理、归纳环节中，企业会花费较多的时间与精力，大多数企业员工普遍认为基础数据整理是IT部门、财务部门的工作内容，与自身工作内容关联不大，导致其参与度较低，未充分发挥基础数据在数据中台建设中的积极作用，延缓了企业数字化转型发展速度。

3.3 缺乏财务领域的数字化应用型人才

对于数字化转型组织而言，核心之处在于数字化优秀人才。人才作为一种稀缺资源，在数字化转型发展背景下，常规财务人员在获得更多的工作机会的同时，也面临着更多挑战，社会对于人才的要求也明显提高。财务数据作为财务工作的重点工作对象之一，财务人员通过使用财务报表整理与分析相关数据，有利于保障各种财务工作的有序开展，在数据领域中，财务人员发挥着积极作用[4]。另外，数字化转型对财务人员自身工作思维、模式以及技能均提出更高的要求。一些财务人员的思维方面、视野方面以及技能方面均存在一定局限性，难以有效满足企业发展需求和社会经济发展需求。比如，一些财务工作人员，个人思维以及工作视野只立足在常规数据上，不能对企业经济决策给予更多丰富的信息，难以掌握数字化转型黄金时间。面对此种情况，大多数经济组织在推动数字化转型工作开展过程中，不能寻找到适合的数字化应用型优秀人才，所以企业应该定时定期对财务人员开展信息化建设培训活动，建立健全的人才激励制度，以此来保障工作环节的有序开展，建立健全的、新的工作格局与工作机制。

3.4 财务数据时效性较差，实时传输不畅，财务管理效率低下

信息化实现程度较低，会导致财务信息及时性、可靠性以及相关性比较差。现阶段，大多数企业财务管理持散养状态，尤其是大型集团化企业来讲，母公司和子公司资金、总公司和分公司之间的财务信息具备分散性，并且集约化程度相对较差，控股企业难以立足于集团层面，对企业内部所有财务信息与财务资源展开集中化、全面化监督与管理，难以及时分享与了解相关财务信息，只能单纯要求财务部门严格履行自身数据核算工作职能，导致财务工作管理职能难以充分体现。

传统模式下的财务信息存在严重的滞后性，即财务报表编制无法实时展现企业生产经营活动所创造的所有有效的劳动成果，也无法及时掌握企业的现金流量情况。在数字化时代，虽然业务部门与财务部门产生的数据量大幅增长，但两个部门记录数据的标准、维度、口径都不统一，导致两个部门的数据无法实现实时传输，也无法实现充分挖掘，给部门协同及企业的集约化管理造成了一定的困难。如果这些问题得不到妥善解决，久而久之就会对企业的经营管理造成严重制约。

3.5 财务与业务脱离，存在数据孤岛现象

企业经营的环节中会发生财务系统、业务系统脱离的情况，存在数据孤岛现象，导致财务一体化发展速度较为缓慢。企业业务系统主要是了解企业生产经营实际情况，及时表现其经营效果与经营效率。而企业财务系统则是对企业自身业务数据进行核算，整理与计算业务数据的真实性与有效性，根据最终计算结果来了解企业生产经营情况[5]。对企业经营环节中业务系统作用与财务系统作用而言，为了有效保障企业能够正常运营，需加快财务工作与业务工作的一体化进程，使其相互影响、相互作用，及时对数据进行处理，反馈对应的意见。然而现阶段一些企业财务和业务存在不同步的情况，财务系统应该对企业自身经营业务进行系统化和规范化的核算，倘若两者存在脱离情况，财务核算发生消极问题的同时将问题及时反馈至业务系统时，业务系统可能已经完成该部分的相关工作，不能第一时间对工作开展过程中出现的问题进行调整与纠正。此种财务核算情况远远落后于业务运行工作环节，不能及时对企业经营情况进行反馈，严重抑制企业对业务活动的管理与控制。

4 数字化转型背景下财务管理工作的改进思路与具体措施

4.1 树立适应数字化转型的财务思维

在数字化时代背景下，财务人员需树立良好的自我革新、自我创新等优秀精神，在深度探索、广泛实践及自主创新基础上树立数字化转型财务思维理念。财务人员必须积极拥抱新技术，培养数据思维与能力，主动挖掘数据背后隐藏的价值，增进与业务团队的沟通，主动推进业财融合，加强对市场及宏观环境的了解，形成中立客观的观点，对企业在未来发展中可能面临的风险做出精准识别与有效防控。财务数字化转型的关键在于保证数据的真实性、时效性与完整性，要对企业的发展战略、财务管理质量与效率的提升、新技术提供的技术支持等进行综合考虑。因此，财务部门要拥有全局观，借助各种信息技术，对部门发展战略、职能定位、组织架构等进行调整。企业财务人员需要不断提升自身的能力，不仅要充分掌握财务知识，而且要熟练掌握与业务相关的一系列知识与技能，具备与业务人员交流各个业务场景中模型搭建、模型分析、工具、技术等方面知识的能力，通过不断学习向复合型财务人才发展。

4.2 利用组织创新实现标准化的基础数据

数据标准能够确保数据使用和交换的一致性，而数据标准管理是数据管理体系中的重要环节，有助于企业实现科学管理。企业财务与业务流程制度设计要统一会计制度、会计科目及会计核算标准，对业务审批流程以及财务核算标准进行统一，这样企业才能顺利获取标准化的基础数据。为了实现标准化基础数据，企业可以邀请一些专家介入，共同构建数据中台来管理数据资产。具体来说，数据中台具有数据标准管理功能，能够利用数据移动、数据转化等方式统一管理数据，全面发掘数据价值。达特文化公司属于市政照明工程企业，所从事的市政工程建设存在涉及地域广、建设周期长、建设过程复杂等特点，在前期管理过程中，企业各业务部门基本上都是靠人工EXCEL手动管理业务数据，而且标准、口径不统一，财务部门在做数据汇总分析时不仅耗时较长，分析结果也难以为管理层的经营决策提供支撑。例如，项目现场用的工程物料，编码规则管理混乱没有统一标准，在预结算部、工程部、采购部和财务部分别有不同的编码规则，部门之间核对数据时都需要专人手工翻译转换才能进行数据汇总分析，基础数据的不规范，严重影响了财务部门的整体工作效率。为了解决此难题，公司领导层决定让财务部和IT部门牵头与外部专业机构合作，引入BPM软件（项目管理软件）。通过各部门共同努力，BPM软件打通了业财融合涉及的物料、资产、供应商、客户等一系列数据，将BPM软件的业务数据及时集成到财务软件金蝶K3CLOUD，加强了业务部门与财务部门的交流互动，实现了基础数据的标准化，不仅使各业务部门严格按照标准完成工作，也大大提高了财务工作的规范性和时效性。

4.3 加强财务部门数字化人才的内部培养

高素质、高水平的数字化财务管理人员应该具备良好的数据悟性、数据灵性、数据韧性等根本性特点。其中，数据悟性主要指的是财务人员自身对于数据的敏感力、思考力、洞察力等水平，能够及时理解和分析数据；数据灵性主要指的是财务人员对于数据具备较高的敏感度，可以灵活地捕捉数据与数据之间的内在逻辑关系；数据韧性主要指的是在数字化转型开展过程中，财务人员应该拥有一定程度的抗压能力，能够对问题及时发出挑战。企业落实财务数字化计划的过程需要大量具备各种专业技能的人才，但能够掌握多种专业技能的综合型人才寥寥无几。因此，企业要召集一些具备专业技能和特殊职能专长的人才建立专业化的团队，还要推进轮岗互学，把财务人员安排到各个业务岗位上进行学习，以拓宽其知识面、增加其技能。将财务员工转型为价值架构师，借助人工智能以及大数据分析等技术，财务人员的工作重心会逐渐从会计、管控等领域转向为企业提供业务咨询，参与业务运营与业务规划，围绕如何提高投资回报率提出自己的意见与建议，从普通员工转型为企业的价值架构师，切实提高个人价值以及部门的生产力。此外，随着大数据、人工智能等技术在财务领域的进一步应用，综合型财务人才将越来越受到青睐，将使许多基础性工作岗位上的财务人员受到一定的冲击。因此，在大数据时代，推进财务人员转型也至关重要。

4.4 实现数据高度共享，实时更新

企业部门与部门之间信息数据共享性较低会直接影响财务系统、业务系统一体化运行效率，严重减缓业财融合一体化发展进程速度。所以企业应该建立健全业财融合信息共享系统，加快业务融合发展进程。在实现信息高度共享过程中，企业应该加强业务部门人员、财务部门人员的交流有效性，有利于满足业务开展需求，能够将信息及时传递至财务部门，促使财务部门采取针对性、个性化应对措施[15]。同时，实现财务系统与业务系统两者的有机融合，对数据进行及时处理更新，企业应该对财务系统与业务系统进行集中编码，建立健全统一的编码结构，促使财务部门和业务部门能够在同一平台上对自身基础信息进行维护与完善，有利于推动信息共享的顺利使用。此种信息共享模式的建设，可以明显提高信息传播速度与传播质量，避免不良问题的出现。

云计算是一种以互联网为中心，通过网络向用户提供数据计算、数据存储等服务的网络技术。它能够整合大量计算资源并利用软件进行自动化管理，也能通过互联网连接服务器和电脑进行远程数据传输，使用户只需要借助网络就可以获取大量资源。因此，企业可以引入基于云计算完成会计工作的软件——“云会计”，以实现数据高度共享。“云会计”可以为企业财务部门提供移动财务办公解决方案，实现多用户、跨地域、跨设备的会计核算和资料查询等功能，为财务人员的工作提供便利。由于会计核算资料存储在网络存储中心，会计人员可以根据需要，通过网络查询所需的会计资料，切实提高了会计人员的工作效率。在“云会计”模式下，企业各部门的信息与财务会计部门的信息可以自由流通，业务部门与财务部门可以通过云端传递信息，缩短了信息传输时间，“云会计”将会为企业提供更好的信息窗口和数据对接服务，有效支撑企业的财务管理。

4.5 通过业财融合实现业财数据一体化，推动财务会计向管理会计转型

在业财融合背景下，为了更好地推动财务转型，需提高企业内部业务工作与财务工作的融合度，充分发挥好财务部门与业务部门的协同作用。其一，会计部门需树立良好的拓界思维，主动参与业务运营全部环节，增进对企业各项业务的了解，辅助业务部门对业务流程进行梳理和优化，发现存在的生产经营问题，并利用专业的会计知识帮助业务部门解决这些问题。同时，还可以为业务部门提供优质的会计服务，快速识别业务风险，并采取有效措施规避风险。此外，会计部门可以通过召开会议或组织培训等方式向管理者及员工传递管理会计思想，为管理会计的实施营造一个良好的环境，并借此提高企业的管理水平。其二，会计部门需拓展平台思维，站在企业角度对问题进行思考，立足于宏观环境、价值链角度对企业各项生产经营活动进行系统化和规范化分析。进入数字化时代后，财务管理将赋能业财一体化，打通政府、银行及产业链上下游，会计部门要全面推进生态圈会计建设，加强与外部产业链企业、政府监管部门、专业服务机构的沟通，获取行业发展的最新信息、最新的监管风向及专业的发展意见。同时，凭借敏锐的数据洞察能力，协助业务部门链接更多合作伙伴，打造合作生态圈。其三，会计部门需树立正确的大数据思维，从业务工作开展环节中提取有用的数据信息，对其加以梳理与分析，评估与判断后续业务活动开展的持续性、操作性以及可行性。就财务分析而言，传统财务分析的数据和资源很少从外部收集，大部分从企业自身或分公司、子公司获取，这些数据和资源承载的内容比较少。而进入数字化时代后，财务分析使用的数据和资源，不仅可以从企业内部获取，还可以从所属行业、竞争对手、产业链相关单位等外部挖掘，实现小数据和大数据的融合创新。其四，会计部门需形成科学合理的商业化思维，立足于现代化经济环境中，市场不稳定性会对企业可持续发展带来直接影响，财务工作人员需全方面、多角度了解与掌握外界市场具体状况，形成社会化、商业化及科学合理的思维观念，最大限度满足企业可持续、稳定发展需求。

5 结论

综上所述，在数字化时代背景下，社会经济发展受到明显的影响，财务工作需全方面、多角度创新思维理念、工作模式以及工作技能，促进数字化转型和发展战略目标的有序实现。由于国内财务管理数字化转型时间比较晚，虽然在发展环节中一些行业、领域取得一定程度的成绩与效果，但是整体还停留在早期探索环节中，可总结分享的经营比较局限。所以需全方面分析与探索数字化时代下财务创新的发展路径，有效协调企业各个部门、各个管理人员之间的关系，合理布置，有利于保障财务管理能力的可持续、稳定化提高，主动促进数字化转型与发展。

参考文献：

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[4]李昕一.产业学院财务管理的现实困境与对策分析——基于财务数字化转型视角[J].辽宁经济管理干部学院学报，2022，16（5）：26-28.

[5]魏文青.数字化转型背景下企业财务共享服务升级策略探讨[J].企业改革与管理，2022，13（2）：141-143.

［作者简介］吴秋怡（1988—），女，汉族，广东茂名人，本科，中级会计师，研究方向：财务管理。