国企全面预算管理与资金集中管理融合策略

顾晨蕾

摘要： 在全球经济飞速发展、 市场竞争不断加剧的背景下， 全面预算管理、 资金集中管理已经成为了企业不断发展壮大的重要基石。特别是对国有企业来说， 如何在资金集中管理中有效融入全面预算管理， 提升企业整体运营效率以及资金使用效益已经成为了当前亟需解决的一个问题。本文将探讨国企全面预算管理与资金集中管理融合的策略， 以期为国有企业的管理实践提供有益的参考。

关键词： 国有企业; 全面预算管理; 资金集中管理; 融合策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20240823

随着国有企业改革的步伐不断加快， 大量的国有企业已经认识到将全面预算管理与集中资金管理相融合的重要性， 并希望通过这一策略来提升其在市场上的竞争力。然而， 观察一些国有企业的实际运营情况， 无论是在全面预算管理的实施， 还是在集中资金管理的执行方面， 都顯露出了一些不足之处。因此， 为了提升国有企业的管理效率和优化管理流程， 必须强调全面预算管理与集中资金管理之间的无缝衔接。与此同时， 企业应当依据其当前的经济环境， 积极推进战略转变和产业提升， 以确保企业能够持续稳定发展。

一、 全面预算管理的内涵

全面预算管理作为综合性管理工具从20世纪90年代传入我国以来， 已经逐步演变成为符合我国企业发展步伐的预算控制体系， 既是时代发展到一定阶段的结果， 也是企业精益求精、 提高效益的必经之路。

全面预算管理就其实质而言， 就是全方位、 全过程、 全员参与预算管理， 通过合理配置， 精准考核及有效管控企业内部各个部门， 各个层次财务及非财务资源， 保障企业生产经营活动高效有序运转， 以达到既定战略目标。在市场经济背景之下， 国有企业如果能够巧妙地应用全面预算管理不仅能够加强其内部控制体系， 更能够促进企业经营效率和效益提高， 继而在激烈的市场竞争中崭露头角。这一管理方式的核心是从企业实际经营状况出发， 致力于让资金使用最优化， 按照预算计划办事， 促使企业稳步前进， 减少不必要的危险与浪费。面对愈发严峻的市场竞争环境， 更多的国有企业已经认识到只有不断增强竞争力才能够立足市场， 所以都选择了把全面预算管理作为提高管理效能和优化资源配置的一个重要方法。值得一提的是， 将全面预算管理和资金集中管理有机融合在一起可以进一步放大管理成效， 这样企业既可以更准确地谋划未来， 确立科学发展目标， 又可以在复杂多样的市场环境下保持灵活多变的应变能力， 并最终获得可持续发展。总之， 全面预算管理对于实现企业战略目标和增强竞争力具有重要意义。

二、 国企全面预算管理与资金集中管理的融合效果

国企稳健经营与持续发展离不开有效的管理策略， 全面预算管理和资金集中管理恰是国企管理体系的两个支柱， 它们的结合就像化学反应的催化剂一样可以产生引人注目的结果。全面预算管理像国企的“智慧大脑”， 依据企业发展目标对企业近期盈利计划和远期战略规划做出准确成本收益分析， 这一管理方式既可保证企业所有经营活动有序开展， 又给企业明确了方向指引， 使其在复杂多变市场环境稳健发展。而资金集中管理更是国企的“血液循环系统”组成部分， 通过对企业资金进行整合， 使资金得到优化配置， 在促进资金使用效率的同时， 也能极大地降低资金成本。借助资金集中管理， 国企可以更灵活地处理市场变化并抓住发展机遇， 进而实现长远发展。全面预算管理和资金集中管理两大管理体系深入国企后， 其带来的影响非常大， 这一整合在增强企业财务管理能力、 提高企业运营效率的同时， 也给企业持续发展带来强劲动力， 在这一管理模式的带动下， 国企可以较好地优化资源配置， 增强市场竞争力， 迈向更灿烂的明天。

三、 国企全面预算管理与资金集中管理融合现状分析

（一）预算执行力不足

预算执行力弱化通常来自于企业内部运作中诸多环节没有形成有效协同。预算作为企业运行的蓝图， 它的执行既关系着财务层面也关系着整个企业战略的落实， 但在实践中预算执行往往处于孤立无援状态、 跨部门参与不深、 监督力度不够。一方面， 对预算执行进行管理通常都是以高层或者财务部门为中心， 这样就造成基层员工对预算重要性以及自身职责缺乏充分的认识， 由于没有日常跟踪和监测， 预算编制的理想状态和实际执行很容易脱离， 甚至成为空谈。另一方面， 部门间的信息壁垒也是预算执行的一大障碍。在高度专业化分工中， 部门之间常常是各行其是， 缺少有效的横向沟通， 这样不但使预算执行过程中存在的问题很难及时揭露与解决， 而且会造成资源不匹配与浪费。另外， 预算执行弱化还与企业文化、 激励机制不健全等因素相关， 企业若不营造鼓励创新、 承担风险的文化氛围， 职工就有可能基于避险心理规避预算执行的主动性， 与此同时， 若激励机制不能和预算执行相联系， 职工就会缺乏主动推进预算执行的动机。所以为了提高预算执行力， 企业需突破部门间的藩篱， 强化跨部门的协作和交流; 建立有效监测与反馈机制以保证预算执行透明并及时调整; 健全企业文化与激励机制， 调动职工执行预算的主动性与创造性。

（二）预算编制不合理、 不科学

预算编制作为国企稳健运营与持续发展过程中至关重要的一环， 预算编制工作的好坏直接决定着企业资金运作效率与战略实施效果。但在实际情况中还有一些国企在预算编制环节上存在着明显的不足， 没有将企业最新财务数据与市场动态进行有效融合， 只是机械地依靠历史数据。这一做法忽视了企业目前经营环境及今后发展趋势， 造成预算编制针对性不强、 前瞻性不强。这种缺乏科学性的预算编制方法， 不但不能正确地反映出企业真实的财务状况， 而且会带来一系列连锁问题。比如， 预算和实际支出出现了很大的偏离， 使得企业在经营中经常会遇到资金短缺或者冗余等难题。与此同时， 预算不准确还会影响预算在企业内部的信任度与执行力， 从而造成企业整体运营效率不高。更严重的是， 这种不尽合理的预算编制会误导企业战略决策， 由于预算没有如实地反映出企业资金需求及风险状况， 企业在发展计划及投资策略上可能会做出错误判断， 给企业造成不可估量的损失。所以国企在预算编制时一定要高度重视其科学性与合理性， 保证预算能与企业实际情况以及市场环境密切结合起来， 从而为其稳定发展提供强有力的保障。

四、 全面预算管理与资金集中管理融合的策略

（一）加强资金集中管理

资金集中管理处于国有企业的核心位置， 是企业全面预算管理中至关重要的组成部分。为了切实提高资金运用效益、 降低运营成本， 企业需要建设资金池， 这样既可以把分散在各地的资金集中到一个地方， 产生规模效应， 也可以通过集中调配来满足各部门， 各项目对资金的需求， 实现资金的优化配置。与此同时， 银行账户统一管理也非常关键， 有利于简化资金管理流程， 减少资金流转的不必要环节， 继而促进管理效率提高。采用收支两条线的管理模式， 这就决定了企业收支路径是清晰分开的， 这种透明化管理有利于避免资金挪用与浪费， 保证每笔款项准确用于预定的项目。另外， 加强资金监控也是资金集中管理必不可少的环节， 这就需要企业利用现代化信息技术手段对资金流向与流量进行实时监测， 及时发现和处理可能存在的资金风险以保障资金安全。通过采取这一系列举措， 国有企业既可以达到高效利用资金、 降低运营成本的目的， 又可以有效防范资金风险， 为其稳健发展打下了坚实的基础。因此来说， 资金集中管理既是一种管理策略， 也是增强国企竞争力和确保国有资产安全的重要途径。

（二）建立健全预算管理制度体系

预算管理制度体系作为国有企业全面预算管理得以实现的主要基石， 涉及预算编制、 批复、 执行、 调整、 监测和评价全过程。为了保证预算管理高效进行， 需要企业对该制度体系进行认真建设， 以保证各个环节操作规范清晰， 责任归属明确。在预算编制部分， 要突出科学性与前瞻性， 以保证预算能如实体现企业战略目标与经营计划。审批环节则要求有严格的审核机制以防止预算随意性与浪费。执行环节在预算管理中处于核心地位， 要求各个部门都必须严格执行预算， 不允许任意超支。当然， 市场环境与企业经营状况发生变化可能需要对预算做出调整， 但是调整一定要按照设定的流程与原则进行， 监控与考核环节是保证预算管理不走过场的重要途径， 通过预算执行情况实时监控与定期考核能够及时发现存在的问题， 并采取相应的措施。与此同时， 确定各个部门与岗位在预算管理中的权责也非常关键， 有利于营造全员参与、 权责清晰的预算管理氛围， 这样才能保证预算管理得到有效执行， 才能为企业稳定发展提供强有力的保证。

（三）加强内部沟通交流

企业内部各个部门的沟通交流， 对预算管理能否顺利执行具有十分重要的意义。为保证预算指标制定的科学性， 需要各个部门通力合作， 将预算管理信息进行及时、 高效的传达。这就需要各部门定期向预算管理部门报送自己的资金使用情况数据， 从而为后期企业预算指标的编制提供完整、 准确的数据支持。这种沟通交流既有利于预算管理部门充分了解各个部门资金需求及使用状况， 又可以保证预算指标更切合企业实际。在各个部门共同努力与配合下， 企业能够更准确地掌握资金流动情况， 对预算的制定与实施起到强有力的支撑作用。同时加强内部沟通交流， 增进部门间的相互了解与信赖。在进行预算管理时， 每个部门都有可能遇到不同程度的难题与难题， 在积极沟通交流中， 各个部门能够一起寻找解决方案并互相支持， 促进预算管理顺利进行。

（四）调控好资金预算管理系统

在国企全面预算管理体系中， 资金管理起着决定性作用。通过集中化资金管控策略的推行， 國有企业能够根据最前沿的管理理论和自身的特点， 以资金运营为主线， 把财务管理放在整个管理体系中的中心， 这种做法有利于国企更有效地解决涉及每个成员单位的预算申请事宜， 其中包括每日现金流预算编制问题、 预算数据汇总与整合、 预算追加与调整、 预算削减与优化等关键环节。国企可与商业银行密切协作， 使资金划拨达到更加便捷高效， 在子公司遇到资金使用挑战的情况下， 集团公司可依托全面预算管理系统所设置的资金使用模块对子公司资金情况进行深入分析和合理研究， 在保证预算编制框架不会被打破的同时， 集团公司对子公司将给予部分资金超支权限， 这种灵活性使子公司在遇到虽然没有提前纳入预算但是对于公司长期发展有积极意义的项目时， 能作出快速合理的资金安排， 帮助企业全面发展、 提升价值。

（五）建立激励和约束机制

激励与约束机制对国有企业资金集中管理意义重大， 企业要想全面调动职工的工作积极性， 增强职工参与预算管理、 资金集中管理等工作的积极性和创造性， 就需要精心设计出一整套科学合理的激励方案。该计划应包含物质激励与精神激励两方面， 例如， 提供有竞争力的薪资待遇、 建立预算管理创新奖以及评选优秀资金管理员工， 其目的是从不同角度来满足不同职工的需要， 并在此基础上产生巨大的动力。

国有企业要通过建立严密的规章制度明确预算管理与资金集中管理操作流程、 责任归属及违规处罚等方面内容， 以规范职工行为， 避免个人失误或者故意违规造成的企业亏损。另外， 企业还应该建立完善的监督与考核体系来保障各项预算管理与资金集中管理的有效开展。其中包括全面详细地监督检查预算编制是否准确， 预算执行是否严格， 经费使用是否合规， 并定期考核反馈职工的工作绩效。

通过这种激励与约束机制可以使国有企业既能促进职工重视预算管理、 资金集中管理， 又能提高内部凝聚力、 竞争力， 从而为企业战略目标的实现提供强有力的保证。所以国有企业要想促进全面预算管理以及资金集中管理， 就一定要重视建立健全相关激励以及约束机制， 这样才能保证所有工作都可以顺利进行并且达到预期效果。

五、 结束语

总之， 对国企全面预算管理和资金集中管理整合策略进行探究， 不难看出两者相辅相成、 相互支持。全面预算管理能从财务上保证资源合理配置和高效使用， 保障企业战略发展， 而资金集中管理有利于国企加强对资金的控制， 减少财务风险， 提高资金使用效率。二者有机结合既能促进国企内部管理效能的提高， 又能帮助其在复杂多样的市场环境下稳步前进， 从而实现可持续发展。

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