论企业财务合规风险防范及监管

董岚洁

［摘 要］在复杂的经营环境中，企业应基于国家法律法规、行业标准等要素，强化财务合规风险防范与监管工作，为自身稳定、有序发展奠定基础。为实现这一目标，本文以企业财务合规管理概述为基础，以企业财务合规管理问题和原因为着力点，从五个方面分析企业财务合规风险防范及监管，以供参考。

［关键词］企业财务；合规；风险防范；监管

［中图分类号］F27文献标志码：A

财务合规风险不仅会在一定程度上影响企业内部发展的稳定性，还会导致企业面临自身声誉的负向发展、法律责任、市场竞争力下降等问题［1］。因此，企业应在重视自身财务合规风险防范和监管基础上，主动采取针对性措施，以提升自身行业经营适应性。

1 企业财务合规管理概述

1.1 企业财务合规概念

财务合规是指企业以维护自身合法权益、保障自身合规经营为基础，以国家相关法律法规、行业规范与标准、内部规章制度为着力点，以避免财务合规风险防范为导向，确保自身财务资料真实性、完整性、准确性的过程。结合企业财务合规内容、形式、要求、标准等要素，其主要包含会计信息准确性、内部控制与审计、风险管理与合规监督、报告和披露透明度等。以会计信息准确性为例，相关企业应基于会计信息的真实性和准确性，借助恰当的会计准则或措施，准确、完整、真实地反映企业经营成果或财务状态等财务数据，为相关利益者、监管机构全面和动态地了解企业经营情况奠定基础［2］。

1.2 企业财务合规的意义

深入剖析企业财务合规管理形式与内容，如法律法规依从性、企业内部财务管理制度、财务合规积极影响等要素，其能为企业的稳定发展提供持续动能。首先，能提高企业风险防范能力。通过建立规范的财务管理体系，企业不仅能动态了解自身財务活动实况，还能及时发现其中可能存在的风险行为，如财务报告不及时、数据不准确等，并基于相关应对机制，快速反应和处理不规范的财务行为，从而避免企业出现不必要的经济损失。其次，优化资源配置。由于财务合规管理将对企业所有财务资源进行深度整合，并基于业务经营需求，进行针对性调整，如此便能盘活部分闲置资源。同时，合规财务管理还能在一定程度上提升企业资源利用质效，降低成本支出，从而实现资源效益的最大化。最后，适应环境需求。从大环境切入分析看，当前国家对企业财务管理合规性提出了更高的要求和标准，如《关于加快打造企业合规示范区的实施意见》《河北省国资委监管企业合规管理办法》《天津市国资委监管企业合规管理办法》等地方性合规法规［3］。因此，企业基于国家、地方等法规，强化自身财务管理合规性，能提高对大环境的适应力。从小环境切入看，目前投资者、企业受益者等群体，对企业财务是否合规拥有更高的要求，如内部风险响应机制、企业财务数据动态反馈等。而基于这些要求对财务进行合规控制，能进一步满足这些群体的客观需求，从而为企业业务的持续开展、形象维护、品牌建设等奠定良好基础。

2 企业财务合规管理现状分析

目前，虽然大部分企事业单位在国家标准和行业驱动的基础上，针对财务合规性采取了较为全面的措施，如基于质效、风险应对等要素，在对标检查、多维评估业务合规性等方面取得了较好效果。但仍有部分企业在财务合规管理上明显滞后，其具体表现为：第一，财务报表失真。部分企业未结合相关会计准则和法规等要求编制财务报表，如此虽然仍能在一定程度上呈现企业财务状况和经营成果，但数据失真现象明显。第二，税务违规行为。部分企业为获得更大的“利益”，在税务申报和缴纳过程中，违规操作，如税务申报和缴纳过程中的阴阳合同等，不仅会增加自身税务处罚和信誉风险，还会在一定程度上影响行业市场的稳定性［4］。第三，缺乏健全的内部控制。部分企业虽然建立了较为健全的内部控制系统，但在落实过程中由于缺乏相关制衡或监督机制，导致财务管理存在舞弊等情况，不利于财务管理决策的落地。第四，缺乏合规财务规划。目前，部分企业在制订财务计划时，未结合市场发展趋势、国家政策变动等要素，导致财务管理规划设计不合理，增加了自身经营风险，如资金链断裂等。整合上述问题，并对其加以系统分析，其主要成因如表1所示。

3 企业财务合规风险防范及监管

综合上述分析结果，相关企业应重视财务合规管理，即从风险防范角度出发，借助现代管理工具和理论，全面梳理企业可能存在的风险点，并基于自身财务管理活动计划和企业经营目标等要素，构造更加完善、有效的财务合规风险防范和监管体系［5］。同时，整合现行国内部分企事业在财务合规管理上的优质经验，建议做好以下五点工作。

3.1 强化企业财务合规意识形态建设

意识形态作为影响企业财务合规管理的主要“驱动力”，是该领域风险防范的基础性工作。首先，加强财务合规性风险管理价值渗透。目前，大部分企业负责人、财务管理（操作）人员等对于财务合规管理观念不足的主要成因是，缺乏对该项工作价值的认知和理解，即观念和意识形态存在偏差。因此，为进一步提高企业相关人员对财务合规的认识，促使其在日常工作中自觉遵守法律、行业、企业等规定，降低财务合规风险，企业要定期组织财务合规培训。需要注意的是，培训内容除了常规与财务合规管理的法律法规、企业内部规章制度以及财务合规操作流程等要素，还应以案例分析、行情分析、国情分析等形式，引领所有职工清晰了解财务合规管理对企业的意义和价值。其次，建立完善的财务合规管理文化体系。良好的文化体系，可从隐性角度改善或提高企业财务合规管理效益。因此，企业应围绕现有价值观、品牌观等要素，开展多种形式的财务管理文化主题活动，如举办财务合规知识竞赛、设立财务合规宣传栏等，在提高职工对财务合规的关注度的同时，营造良好的文化氛围。最后，成立意识形态先行队。为确保企业财务合规管理始终能适应市场大环境，企业领导层应深度分析财务合规管理关键要素，并通过挖掘内部有干劲、有理想、有素质等财务管理人员，成立意识形态先锋队，以此为依据做好企业整体意识形态的“牵引”，或借助党委党员成立相关思想引领阵地。如此，方可进一步提高企业财务合规风险管理效益，为企业的时代发展注入鲜明的活力。

3.2 完善企业财务合规风险管理机制

为进一步提高企业财务管理合规效益，相关企业应在强化财务合规管理意识形态的基础上，梳理现有财务合规风险管理机制，并以针对性、有效性、合理性为基础，对其进行深度强化、完善乃至重构，以建立健全的财务合规风险管理制度。具体而言，企业应深度剖析自身财务合规管理的实际需要和特点，以法律法规、行业规定为基础，以外部环境的变化和内部财务管理趋势为着力点，建立财务合规风险管理责任及责任追究机制。一是建立完善的财务合规风险信息责任制，即明确各个流程阶段的实际责任人、义务等。为保障责任落实到位，应基于财务合规管理流程，针对每个岗位具体职责和工作内容，制定详细、全面的操作规程或标准要求，以在提高职工财务管理效率和准确性的同时，实现责任的“到点、到位”。二是建立有效的财务合规风险评估机制。为及时发现可能存在的潜在财务风险点、降低风险损失，相关企业应以重大财务合规管理为中心，借助建立现代风险管理矩阵，或诸如“税企查”税务风险评估等第三方面评估机构，建立风险外援机制，对自身已有数据风险进行动态评估。三是完善财务合规风险应对策略。企业应在财务合规风险管理风险评估的基础上，结合评估报告结果，如财税合规状况的影响情况、紧急程度等，制定相关应急处理措施，如风险缓解措施和风险转移措施等。同时，定期审查并更新风险应对措施，以保障其拥有较强的适应性。此外，在有条件基础上，企业还应立足自身现有资源体系，建立财务合规管理风险管理优化机制，即定期对比分析业内其他行业优秀经验，并在实践调查的基础上对现有财务合规风险管理机制进行局部或全面优化。

3.3 强化企业财务合规管理人才队伍建设

人才是驱动企业全面发展的基础，企业应做好系统、全面的挖掘工作，提升职工的职业素养、技能等。首先，做好人才招录工作。企业应对照分析现有人才队伍技能、素养构成情况，并基于自身未来财务合规风险管理与防范目标计划，提高人才招录门槛，强化人才吸纳质量，如招录复合型人才、专项技术人才等。需要注意的是，人才的引进要结合财务合规管理业务实际需求。同时，也可与相关高校开展针对性合作，建立企业实验室，以吸引更多优质人才。其次，强化内部培训机制。企业应建立更加完善的财务合规管理培训体系，如新进职工的环境和岗位专项培训，或现有职工队伍财务合规专题培训等，培训内容应结合职工实际需求进行针对性选择。同时，为进一步增强企业培训的适应性，企业还应充分借助现代科学技术，打造在线学习平台，以进一步丰富职工学习形式与内容。此外，在有条件的情况下，还可借助现代人工智能、大数据分析等技术，对职工合规发展进行全面、系统的监督，并基于其日常表现为其推送针对性强的学习资源。最后，建立完善的激励体系。为激发职工主动内化财务合规要素，企业应建立严格、立体、透明的考核体系，即采取“定期+不定期”等形式，对职工财务合规技能与素养进行系统评价，并对多次考核为优的职工予以物质和精神奖励。在有条件的基础上，还可设计优秀职工基金池，即对在财务合规管理方面有突出贡献，如创新、优化流程的职工予以资金奖励，以进一步提高职工发展的积极性和主动性，为企业稳定发展奠定良性基础。

3.4 加强对现代资源的综合开发和利用

基于现行复杂的竞争环境，企业应围绕现有社会资源，以“财务合规管理风险防范和监管”为中心，主动开发和利用相关资源。一是充分利用学校、科研等资源体系，提高企业财务合规风险管理效益。如联动高校成立校企科研项目团队，确保既有专业教师跟进指导，保障项目的专业性、客观性，又有企业财务人员积极配合，避免财务自查项目脱离实际、流于表面。二是充分利用现代科学技术，强化财务合规管理有效性，即企业应加大资金投入力度，购置先进的硬件设备和软件系统，或将信息技术与财务合规风险管理相结合，实现风险识别、评估、预警、应对等环节的智能化运作。同时，还可创新现代技术的应用形式，如基于数据挖掘和分析技术，对现有企业信息财务信息披露进行动态化展示等。也可搭建信息共享平台，促进企业之间的信息交流和共享，让中小企业能够更好地了解财务合规要求和相关政策法规。

3.5 强化企业财务合规管理内外监管

为进一步提高企业财务合规监管效益，企业应充分利用内外资源，打造更加有效的監管体系。一是强化内部监管效益。为客观、公正地监督和评估企业的财务合规情况，促进财务合规政策落地，企业应联合内部审计部门、委员会、合规风险管理部门等，明确相关人员的职责与权限，以保障财务活动的规范性和可靠性。同时，为确保内部合规机制的有效运行，企业应建立并畅通投诉举报渠道，并鼓励、引导、支持职工主动、及时汇报相关违规行为，以及时发现和纠正潜在财务不合规问题。二是强化外部监管。相关企业应在遵守相关法律法规的基础上，主动与政府监管职能部门开展合作，如积极参与行业自律组织、主动接受第三方审计、定期披露财务信息等，在接受行业监管、群众监督的同时，更好地了解外界对企业内部财务合规管理的希望，从而更有针对性地进行调整。三是整合内外监管。企业应基于内外监管实情，打造双向监督机制，提高财务合规管理的可信度和有效性，即内部监管机构应定期向外部监管机构报告财务合规情况，并接受外部监管的审查和核实。外部监管机构应加强与内部监管机构的沟通与合作，从而共同推进企业的财务合规工作。

4 结语

基于复杂多的变竞争环境，企业应结合财务合规管理标准和要求要素，主动剖析自身可能存在的风险点，并基于自身实际需求主动完善和改进，如建立有效的风险识别与评估机制、强化人才队伍建设、提升资源利用效率等，以让企业更快地获得资金支持和发展。

参考文献

［1］单修霞，李敏. 企业财务合规风险管理体系化建设初探［J］. 江汉石油职工大学学报，2022，35（6）：101-102.

［2］张庆龙，张延彪. 如何理解世界一流企业财务管理体系中的合规精准［J］. 商业会计，2022（21）：16-21.

［3］谢琳，雒智勇，李国超，等. 探讨合规管理如何有效融入中央企业管理体系［J］. 中国航天，2022（S2）：3-5.

［4］吴雨秋. 论SPAC上市企业财务合规风险防控的法律路径［J］. 市场周刊，2022，35（5）：157-160.

［5］郭伟，王靖，潘蕾. 以合规管理为核心加强医院财务管理分析［J］. 现代商贸工业，2021，42（33）：79-80.