财税信息化下的企业财税风险管理研究

王转

摘要：伴随社会经济和互联网技术的持续性发展，国内外环境愈加复杂，企业在信息化时代下所面临的财税风险也越来越多。为了更好地提升企业的运营实力和管理水平，企业需高度重视财税风险管理与内部控制，加快财税风险的信息化、智能化改革创新，并对企业运营中的未识别风险进行实时防范和管控。在此基础上，根据企业实际的发展情况，全面控制财务管理与经营管理，制定科学的风险管控措施，不断拓展财务信息化管控的范围，努力实现企业的高质量发展。文章介绍财税信息化的背景及相关概念和特征，分析企业在此背景运营下的常见风险，并从做好风险管理的重要性和企业做好风险管理的现实困境出发，探讨优化财税风险管理和加强内部控制的有效策略，以期为现代企业强化财税风险管控水平提供一些可行的新思路。

关键词：财税信息化；财税风险管理；内部控制；优化对策

在大数据、人工智能、云计算等信息化技术发展日渐成熟的社会背景下，企业想要在激烈的市场竞争中占据一席之地，需要升级完善内部管理模式，拟定更长远的可持续发展战略。在国家制度政策的支持下，灵活运用网络信息技术，努力推动财税风险管理和内部控制的信息化、智能化、现代化发展。但是，受外部经济环境和内部管理机制的影响，有些企业并没有掌握财税风险管理和内部控制的平衡点，使得企业在建设发展的过程中仍需要面临各种类型的风险隐患。因此，如何在财税信息化背景下强化财税风险管控效果、提升内部控制水平，成了新时期现代企业必须深入思考和亟待解决的重大课题。

一、财税信息化背景下企业财税风险管理相关概述

（一）财税信息化的背景

近年来，随着信息技术和网络技术的高速发展，各种高科技和人工智能已广泛应用于各行各业之中，并被社会各界所认可。在这种情况下，通过利用互联网技术及时收集、整合、处理相关的财税管理信息，建立健全财税风险信息化管理系统，可以有效提升企业整体的财务分析、决策管理以及内部控制水平，推动财税管理向精细化、现代化、数字化、信息化过渡。企业各部门利用共享平台提高资源利用的效率，既提升了工作质量又降低了运营成本，全面提升企业风险管理和内部控制的整体水平。目前，大多数企业的财税管理工作正逐渐向数字化、信息化的方向转型，并逐渐形成了集成本控制、风险管理、运营优化于一体的管理体系，对实现降低运营成本、增加经济效益、控制各类风险有着极其重要的推动作用。因此，企业可以通过建立符合自身发展的财税管理信息化平台或系统，以基础性财税数据为依托，对企业内部的财务信息进行智能化的分析和研究，以便在各类新兴技术的加持下，不断强化财税风险的管控能力，进一步增强企业在市场环境中的行业核心竞争力。

（二）内部控制的基本特征

现阶段，以信息化技术为支撑的企业财税制度主要分为风险管控和内部控制两部分内容，其中内部控制借助COSO框架定义监督检查、信息沟通、控制等基本内容，通过合理规范、约束各部门和各岗位员工的工作行为，调整自身的经营管理决策，来降低企业内部管理环节中的各类风险隐患。财税信息化背景下内部控制主要表现为以下几方面的基本特征：一是渐进性。在我国，大多数企业以往的内部控制主要采用人工记账的模式对信息进行收集、整合、分析和处理，而随着各种新兴技术应运而生，企业内部控制模式逐渐向大数据采集的智能化方向转变。所以，内部控制是一个渐进的发展过程。二是动态性，即企业内部财会信息的沟通交流是实时的、动态的。传统内部控制模式下，企业无法及时收集各部门的信息数据，难以保障信息的时效性和完整性，而在财税信息化背景下，企业可以充分运用网络信息技术，建立完善的内部信息数据库，不仅可以及时更新各部门的各类数据，还可以加快信息的传输和共享，切实保障内部控制的动态化。三是集成性。在财税信息化背景下，企业可以迅速掌握外部环境的发展趋势，加强各部门之间的协同合作，有效整合企业内部的各类资源和财务信息，在减轻财务会计人员工作量的同时，简化信息获取流程，促使企业内部各项工作有序开展。第四，普遍性。新形势下，信息技术已广泛应用于企业运营的各个环节之中，并逐渐形成了一个相对完善的信息系统。

（三）财税风险管理的概念

财税信息化下的财税风险主要指为了实现企业的某些目的，而刻意规避税务方面的某些规定，进而逃避税费缴纳的行为，但行为并未达到预期目标，从而为企业经济收益埋下隐患。当今时代下企业面临的财税风险多为非系统性风险的范畴，只要强化企业内部控制，就可以有效降低企业在生产经营过程中财税风险的发生概况。反之，若不能及时解决企业所面临的财税风险隐患，很可能会对后期各项工作的开展造成一定的不良影响。所以，企业要根据自身发展战略及时调整发展策略，结合实际的考察结果，提前制定各类问题的解决预案和应对措施，合理管控企业运营中的各类风险，为企业长足发展奠定坚实的基础。

二、财税信息化背景下企业运营管理中常见的财税风险分析

（一）交易风险

基于财税信息化时代背景下，企业所面临的交易风险主要指在各项业务活动中因交易环节不规范、操作流程不标准所产生的风险隐患，并且该风险往往与进项发票、开具虚假增值税发票、恶意销毁发票等因素有关。在实践中，如果企业无法及时甄别日常运营管理环节中的这类交易风险，势必会使得各项业务活动的开展过于随意，甚至很可能会给企业带来财税风险或重大经济损失，对企业的长远健康发展产生负面影响。

（二）财税遵从风险

所谓的财税遵从风险，主要指企业在日常运营管理环节中，因现有财务管理人员对财务方面的相关规定了解较少、工作疏忽以及为满足一己私利而违反财税法律法规，并给企业的经济收益埋下巨大风险隐患。通常情况下，该风险因素主要是由于财税信息化环境下企业对商品数量、商品编码的控制不到位所致，加之相关从业人员的专业素養水平较低，未能及时了解并掌握“放管服”改革下税收政策、税收筹划的变动，进而难以根据相关税收法律规定对运营规划进行调整，稍有不慎就会增加企业的财税遵从风险及业务操作风险，甚至会使企业面临国家相关税务机关的惩处。

（三）会计信息质量风险

现阶段，很多企业虽已围绕自身的业务活动需要建立了较为完善的信息化财税管理系统及体系，但在具体的应用过程中，仍存在着系统架构不完善、集成度不高、分散性较强、各系统之间配合较差、信息资源共享效率较低等缺陷。同时，基于财税信息化背景的信息数据日益增加，各职能部门之间的信息壁垒现象较为严重，这就在某种程度上增加了会计信息质量风险的发生概率，不仅无法保证各项会计信息的精准度和真实性，还会对财税风险防范措施及决策管理的制定造成重重阻碍。

（四）信息化建设投入风险

面对愈演愈烈的宏观经济环境，即使多数企业已经充分意识到财税管理信息化建设的重要性及必要性，但仍有一些企业出于自身建设规模和经济实力的考量，未能围绕财税风险管理及内部控制展开相应的信息化建设工作，也没有结合行业发展趋势积极引入先进的智能化办公设备和信息系统，再加上缺乏对相关系统或软件的定期更新和维护，这就使得各信息系统或软件在实际使用环节中仍面临着运行不稳或系统漏洞的问题，极大地增加了企业的信息化建设投资风险。此外，由于企业内部的信息化人才储备不足，也没有对现有的财务管理人员进行专业化培训或继续教育，加之专项培训资金投入较少，这些都会加剧企业财税风险隐患的发生概率，难以保证企业的财税风险管控水平及内部控制成效。

三、财税信息化对企业财税风险管理和内部控制的重要性

（一）有利于打破企业传统组织结构

传统的财务管理模式，企业内部控制组织结构基本表现为金字塔形式，稍有不慎就会出现决策管理失误的现象，进而影响整个财务部门的工作质量，使得企业的可持续发展受阻。但是，在财税信息化的背景下，通过运用大数据技术或网络信息技术，不仅可以拉近企业内部各层级的距离，加强信息共享，还可以让企业经营管理者更全面地掌握企业生产经营状况及员工的基本情况，不断提升各部门财务信息的共享效率，促使企业财务管理工作逐渐向信息化、智能化、数字化方向转型。同时，在财务信息化背景下，一方面可以打破企业传统的组织结构，优化运营效率降低运营成本；另一方面可以借助现代化的信息服务共享平台，提高企业收益。

（二）有利于扩大企业财务管理范围

以往的财务管理模式具有一定局限性，企业财务工作人员的办公范围主要集中在办公场所及附近，这既影响了财务管理的动态化水平，还大大影响了各项工作开展的落实效果，然而在财税信息化管理模式下，企业借助现代技术优势，打破传统办公场所的束缚，加快信息交流、沟通、传输和共享，不断提升工作人员的办公效率。另外，在财税信息化下，企业可以通过网络服务平台处理相应的财务业务，既能做到及时识别、分析、防范各环节可能出现的问题或纰漏，还能够加强与其他企业的合作和资源共享，进一步提高企业的风险管控能力和内部控制质效。

四、财税信息化背景下企业财税风险管理工作中所面临的现实困境

财税信息管理系统不健全。在财税信息化背景下，大多数企业的财务工作已逐渐实现了一体化的信息管理，并且为企业内部生产、决策提供了较为便利的先决条件与基础。但是，由于我国的财税信息化建设起步较晚、财税风险及内部控制工作的专业性和复杂性较强，加上相关部门对企业内部控制的要求越来越高，使得部分企业的财税风险管理系统处于不够完善的状态，极大地影响了财税风险管理及内部控制的整体水平。同时，有些企业所采用的财税信息管理系统基本是由专业机构所提供的，若不及时对系统或软件进行更新、升级，很可能会增加财务管理和内部控制中的漏洞，影响财务信息的完整性和真实性，使得企业的运营决策不具备科学性和合理性，从而导致企业丧失在市场环境中的行业竞争优势。

（一）财税信息化系统存在安全隐患

在现代企业财务风险管理和内部控制的过程中，只有保证财税信息化系统的完善和安全，才能更好地實现各项财务工作的高效完成。然而就目前的情况来看，大多数现代企业并不愿意将内部的财务数据和会计信息上传至共享数据库之中。并且，因有些信息共享平台的安全性受限，企业在使用财税信息系统登录共享平台时，很可能会出现黑客入侵、病毒入侵和系统漏洞而产生风险隐患的现象，不利于保障企业内部财税信息的安全性和完整性。与此同时，由于我国当前财税信息化的规章制度并不健全，无法有效限制信息技术损害企业经济效益的行为，稍有不慎就会引发信息泄露和被篡改的情况，增加财税风险管理和内部控制的难度以及网络侵权行为，给企业运营发展带来不可预估的经济损失。另外，在财税信息化建设的过程中，不少财务信息管理人员在信息化系统密码设置方面的安全意识较为薄弱，极易出现密码设置安全系数较低和授权不谨慎的现象，进一步增加了企业内部信息泄露和人为恶意调整参数的可能性，从而给企业的经营发展带来一定程度的阻碍。

（二）内部人员专业素养有待提升

在经济全球化愈演愈烈的新形势下，人才是企业开展一切业务活动和经济活动的重要支撑，只有具备高水平、高素质的优秀人员，才能有效保障企业财税风险管理和内部控制的整体成效，推动企业实现高效、高质量发展。但是，有些企业在招聘环节以及后期培训环节并没有意识到这一问题，以至于企业即使制定了较为完善的财税信息管理系统和内部控制机制，也无法充分发挥其实际的应用价值。并且，部分企业为了有效控制人才费用成本支出，既没有在企业内部设置专项的培训基金，也没有定期组织有关财税风险和内部控制的专业培训和继续教育活动，使得内部人员的专业素养普遍较低，在日常工作中常表现出无从下手的状态，进一步阻碍了企业信息化发展的整体进程。

（三）信息化管理平台建设不完善

伴随着大数据、云计算、人工智能等各类新兴技术的不断发展，整个社会逐渐步入了一个信息高速共享的时代。在这种情况下，现代企业想要顺利完成战略性发展目标、增加企业的经济效益，就必须注重对信息化管理平台的建设力度。但是，由于各类信息技术本身存在一定的缺陷，导致财务信息化共享管理平台并没有得以广泛普及和应用。同时，因信息共享平台的建设主要依赖于相关的云计算供应商，使得平台不仅需要具备抵御外来病毒的攻击，还需要具备相应的会计核算和辅助决策功能，以此来保证内部财务信息处理的高效性和精准性，只不过就当前的建设情况而言，大多数信息平台的建设并不完善，依旧存在系统更新不及时、内部管理漏洞颇多，难以满足新会计准则政策要求和税法变化的现象，致使管理层无法及时、准确地获取相应的财务信息，极大地影响了财税风险管理和内部控制的整体成效。

五、财税信息化下优化企业财税风险管理和内部控制的有效对策

（一）建立健全财税信息管理系统

在财税信息化背景下，完善的财税信息管理系统是开展一切财税信息处理活动的前提和基础。所以，企业立足自身所面临的各类风险特征，建立健全财税信息管理系统，并加强与系统开发单位的交流沟通，明确各类风险的解决方案，不断优化升级财税风险管理模块。同时，企业还应通过一系列的功能测试，定期更新、升级财税信息管理系统和软件，并及时检测系统是否存在财税风险管理漏洞，从根源上规避信息系统运行中可能出现各类风险隐患，切实保障企业财税风险管理和内部控制的整体质量。另外，企业可以根据自身的经济实力，加强与第三方软件开发机构的协同合作，结合自身的财务信息化建设情况，设计、开发符合企业特色的财税信息管理系统或智能化办公软件。若企业本身的开发能力有限，可以组织内部技术人员外出进修或聘请专家深入企业内部进行指导，帮助相关从业人员及时了解财务信息管理系统的各项功能，鼓励、引导其强化对信息化财务系统的应用力度，不断提升企业财务管理的信息化水平，努力推动企业的可持续发展与进步。

（二）提高财税信息化系统的安全性

在大数据时代，现代企业应灵活运用现代信息技术，不断提升财税信息化系统的安全性。首先，相关人员应全面分析和了解系统、软件在实际运行中存在的问题和纰漏，并采用切实可行的管理机制，规范、约束各岗位员工对系统的各项操作。通过制定详细、具体的操作标准与操作程序，有效提升企业财税风险管理与内部控制的整体水平，最大限度地规范内外部信息环境所带来的风险隐患。其次，企业需高度重视系统的身份验证技术，通过设置不同级别的验证方式、权限和密码，或者，采用在信息系统内部设置独立编码的方式，不断提升系统的安全性。最后，企业可以在系统中增设计算机防火墙，减少黑客入侵或病毒入侵的可能性。同时，利用信息技术手段实时查杀系统中的潜在病毒和系统漏洞，进一步为保障信息安全奠定坚实的基础。

（三）加强企业内部优秀人才队伍建设

为进一步提高企业财税风险管理和内部控制的有效性，企业需要加强内部优秀人才队伍建设。首先，在人才招聘的环节，企业应结合不同时期的发展需要，制定科学、合理的人才选拔规划和标准，为企业筛选一批专业能力过硬、计算机应用较为熟练的复合型技术人才。与此同时，企业应加强对内部人员的继续教育，定期组织专业的讲座或培训活动，不断提升内部人员的专业素养。其次，定期引入第三方培训机构，聘请同行业的专家深入企业对相关内容进行讲解，进一步完善相关人员的财税知识、法律知识、税务知识等，全面提高财税风险管理和内部控制水平，进一步优化企业内部的人才组织体系，夯实企业内部优秀人才队伍建设。最后，相关财务会计人员应主动学习先进的财务管理知识和现代信息系统的应用方式，不断更新自身的知识储备，提高自身的专业技能水平和综合实力，努力为企业的稳健发展贡献自身的力量。

（四）构建完善的信息化管理平台

新形势下，为切实保障企业财税风险管理与内部控制的整体水准，企业必须从系统技术开发、更新和优化的角度出发，构建完善的信息化管理平台，并积极引进高质量的技术人才，獨立研发数据共享系统，不断降低企业在财税风险信息化管理层面的支出成本。同时，还需要积极响应国家政策号召，加大与研发机构的协同合作力度，结合会计政策和税法变化的实际情况，进一步完善信息数据平台，及时更新信息系统，努力实现降本增效的战略性目标。

六、结语

综上所述，企业财税风险管理和内部控制的信息化、数字化、智能化发展，是财税信息化下实现企业可持续发展的必然要求。因此，现代企业必须积极响应新时代的发展潮流，高度重视财税风险管理和内部控制的变革转型。在实践中，通过将财税风险管理和内部控制相结合的方式，不断完善企业的风险监管机制，强化企业财税风险管理效率，加快企业监控流程、人员监管以及财务风险识别的信息化建设，努力推动企业健康、稳定地发展与进步。

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（作者单位：西安财经大学行知学院）