城乡居民养老保险的财务管理中面临的问题与应对建议解析

黄琪

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.06.054

［摘 要］城乡居民养老保险，不但能够有效缓解居民未来养老方面的压力，还能够有效维持社会稳定，促进经济发展。而财务管理工作质量的高低能够对养老保险价值和作用的发挥产生决定性影响。为此，文章先是对城乡居民养老保险财务管理的重要性做出了简要介绍，同时分析了养老保险财务管理目前存在的问题，并基于此分别从改善制度、强化风险防范以及加强财务监督等多个方面提出了具体应对建议，期望以此助推城乡居民养老保险工作不断向好发展。

［关键词］城乡居民；健康发展；养老保险；制度观念；财务管理

［中图分类号］F84文献标志码：A

城乡居民养老保险是缓解我国公民养老难题，维持社会和谐安定的重要举措。通过做好养老保险财务管理活动，可显著提高养老保险金管理成效，让养老保險切实发挥应有效用。因此，有必要对城乡居民养老保险财务管理存在的问题及对策做出深入研究，从而确保我国居民养老保险工作能够实现高质量健康

发展。

1 城乡居民养老保险财务管理的重要性

结合民政部以及全国老龄办公布的数据来看，截止2022年末，全国范围内参加城乡居民基本养老保险人数已经达到了105307万人，相较于2021年增加2436万人，同时全国大约有4143万老年人切实享受到了老年人补贴，实际全国共支出老年福利资金大约423亿元以及养老服务资金大约170.1亿元，而2023年1-10月，全国城乡居民养老保险基本情况主要如表1所示。从这些数据不难看出我国城乡居民养老保险呈现出不断递增的态势，在这种背景下切实做好其财务管理活动有着重要价值和意义。

首先，完善合理的财务管理工作，能够对养老保险基金的流入、流出以及使用等做出合理管控，可以确保基金得到合理使用，并保证基金的安全，这对城乡居民养老保险工作的健康发展有着重要意义［1］。

其次，通过开展财务管理工作，可以对基金的投入以及运用等做出全方位统计和分析，从而挖掘出基金运作期间存在的问题和不足，并提出合理化的改进建议，使得养老保险基金能够实现保值增值，获取更多的经济效益。

最后，通过开展财务管理工作可以确保基金得到科学分配，可以提高养老保险基金整体利用率，能够更好地保障人们的合法权益，使得城乡居民养老保险工作的社会功能得以充分发挥，促进社会和谐发展。

2 城乡居民养老保险的财务管理中面临的问题

2.1 财务管理观念有待转变

对于财务管理来讲，其属于城乡居民养老保险管理活动中的一个重要组成内容，此项工作水平的高低直接关系着养老保险基金的使用安全性以及是否能够实现保值增值。这便要求财务管理人员必须具备良好先进的财务管理观念，如此方可确保财务管理活动顺利高效地开展。但目前来看，部分养老保险单位自身的财务管理观念存在着过于滞后陈旧现象，导致财务管理工作出现了流于形式、重视程度不够、管理技术方法不够先进等问题，容易对养老保险工作的高质量开展产生不利影响。

2.2 财务管理制度需改进

现阶段，城乡居民养老保险业务以及财务管理工作已经从以往的手工办理转变为信息化办理，提升了财务管理的全面性以及精细化程度，促进了财务管理工作成效的提高。这种变化也导致以往的财务管理制度体系很难再适应新的财务管理工作现实需要，为保证养老保险财务管理工作能够实现可持续性发展，并不断提高管理效率和质量，切实发挥出应有效用，应及时做好财务管理制度的革新优化及完善工作，从而确保新时代背景下的城乡居民养老保险财务管理活动能够有适宜的制度作为指导和依据，避免出现权责划分不清、操作不规范、流于形式等问题［2］。

2.3 财务风险防范力度需加强

现阶段城乡居民养老保险财务管理活动需要面对的风险主要涉及收支风险及投资风险等，做好这些风险的管控工作，能够实现养老保险基金的保值增值以及科学利用和有效征缴，可确保养老保险工作稳定高效开展下去。但部分单位仍存在着风险防范意识弱、缺乏风险预警机制等问题，难以取得理想的风险防范成效。

2.4 财务监督管理力度需提升

目前，养老保险财务管理工作还面临着监督管理力度不够的问题，造成这种问题的原因有很多，包括监管制度不完善或是虽有完善的监管制度但在单位内部无法有效落实；相关监管部门存在职能交叉重叠问题，影响了监督管理工作的独立性，同时也容易出现推诿责任或是不作为等问题，使得监管工作无法有效落实；相关监管人员个人素质与能力不足，无法对监管技能以及方法进行灵活利用，难以对养老基金的征收以及发放还有管理等一系列环节做出全面仔细的跟踪检查。由于监管存在一定缺失，导致养老保险管理容易出现漏洞，从而对养老保险工作产生不利影响和限制作用［3］。

3 城乡居民养老保险财务管理中面临问题的应对建议

3.1 创新财务管理观念

第一，应树立“以人为本”观念，也就是说新时期的养老保险财务管理工作要能够坚持做到权责利相结合，同时要加大对财务管理人员的激励以及约束力度，要明确好每一位财务管理人员的工作权责，建立健全相关激励机制以及惩罚机制，利用合理适宜的奖惩措施以及责任制度，充分约束其思想和行为，并激发和调动其落实财务管理工作的热情和积极性，从而达到提高养老保险财务管理成效的目的。

第二，形成良好信息观念。养老保险有关单位应确保财务管理人员具备良好信息观念，也就是要能够积极主动地对各类先进网络信息技术进行学习，并将其运用于养老保险财务管理活动中，从而通过对信息技术的持续运用和不断优化革新，实现养老保险财务管理各类数据信息的高效共享、传递、分析以及存储和管控，并通过信息技术手段持续精简财务管理工作流程，进而提高财务管理效率和质量。

第三，形成良好服务观念、风险观念以及知识化观念等，以此增强财务管理人员的为民服务意识、风险管控意识、对各类新知识以及新技术进行学习和运用的意识，从而进一步提高养老保险财务管理水平，确保养老保险工作不断向好发展［4］。

3.2 改善财务管理制度

为提高城乡居民养老保险财务管理工作成效，促进养老保险工作高质量开展，有关单位应依照国家有关政策文件、相关法律法规以及上级主管部门的一系列要求等，并切实根据本单位实际情况，针对现有财务管理制度做出优化、改进和完善。

第一，养老保险财务管理制度。通过建立或是优化该制度，明确本单位财务管理工作具体目标、内容及流程、可以选用的财务管理措施和办法、注意事项等等，以此为养老保险财务管理工作高效开展及确切落实提供充足指导和依据。

第二，养老保险财务管理责任制度。将养老保险财务管理工作目标进行科学合理的细化分解，构建养老保险财务管理工作责任体系，然后将这些责任合理地分配给本单位的财务管理人员及各个有关部门，以此压实养老保险财务管理工作责任，增强财务管理人员及有关部门的责任意识，实现各部门之间的密切配合与协作，做到责任可追究到个人，保证财务管理工作落实到位，从根源上杜绝推诿责任、不作为等问题的产生，以此提高财务管理工作落实成效［5］。

第三，养老保险财务管理考核及奖惩制度。有关单位还应该健全和优化相关考核指标，以此对财务管理责任主体实施定期公平、公正考核，并依据考核结果对本单位财务管理责任主体开展对应奖惩。比如，针对财务管理责任履行良好、态度端正、工作积极以及为养老保险财务管理工作做出突出贡献的人员，应给予丰富多样的奖励，包括优化办公条件、发放奖金、颁发荣誉奖状、全单位榜样示范、职务晋升、提高薪酬待遇等；反之对那些职责履行不到位、态度散漫，甚至导致养老保险基金等出现重大损失的人员，应该给予对应的惩罚，包括口头警告、开展会议批评、全单位通报批评、扣除奖金、调岗辞退，必要的情况下还应依法追究相关责任。这样可以更好地增强一系列财务管理主体的履职意识，使其自主约束自身的思想和行为，提高工作积极性，从而达到提高养老保险财务工作成效的目的。

3.3 强化财务风险防范力度

第一，有关单位应健全养老保险财务风险防范制度，明确具体的风险防范内容、防范方法以及风险防范工作流程、具体执行部门及有关成员等，以此为财务风险防范工作的落实与高效开展提供参考和依据。

第二，增强全员财务风险防范意识。一方面需要利用召开会议、粘贴横幅标语以及通过微信公众号、微信群、QQ群推送有关信息等方式，加大财务风险防范宣传力度，以此帮助全员认识到财务风险防范的重要性，促使其逐渐形成良好风险防范意识。另一方面，做好财务风险防范培训教育工作，对财务管理人员开展常见养老保险财务风险问题、最新风险防范方法、国家有关法律法规、职业道德等方面的培训工作，从而在增强财务管理人员风险防范意识的同时，提升其风险防范能力。

第三，打造完善的财务风险预警机制。有关单位应成立一个专门的财务风险管理小组，结合以往工作经验、其他单位的经验教训以及深入分析当下本单位养老保险基金有关信息数据取得的分析结果等，挖掘出养老保险财务管理工作中可能出现的一切风险问题，形成财务风险问题清单，并做好财务风险等级划分工作。在此基础上，制定针对性防范应对方案，并引入财务风险预警系统，然后将问题清单、风險等级以及应对方案等纳入到该系统中，并设置风险预警指标参数等，从而保证在异常数据信息出现时，系统能够通过自动比对分析，及时进行预警并给出对应解决方案，以此提高风险防范应对成效［6］。

3.4 提高财务监督管理力度

第一，应基于责任制度，建立健全监管工作绩效考核机制，对监管工作人员开展长效性考核，一旦财务管理工作出现相关问题，比如多领、冒领问题等，不但要追究财务管理人员的责任，还要对相关监管人员追究责任。

第二，通过优化监管人员薪酬待遇方式，引入职业道德良好、监管工作经验丰富、专业素质能力出众的高水平监管人才，打造高质量监管团队，从而提高财务监管工作成效。还应该对监管人员开展长效性培训教育活动，持续丰富其监管知识及监管技能，全面提高其综合素质以及专业能力，从而不断提高监管工作成效。

第三，通过健全责任制度，明确有关监管部门以及审计部门等各部门的权责，防止权责交叉，从而避免出现责任划分不清、互相推诿责任以及监管工作流于形式等问题，确保监管工作能够确切落实到位。

第四，应进一步明确监管内容，包括监督检查养老保险基金是否做到专款专用；基金是否能够依法、及时、足额进行发放；养老保险基金的调度以及用款计划是否合理适宜、是否依照规定程序执行相关工作；是否存在虚列支出以及转移、挤占养老保险基金的问题等。同时，还需要利用内部审计配合外部监管的方式来开展各方面内容的监管工作，进一步提高监管成效［7］。

4 结语

对于城乡居民养老保险而言，其属于我国社会保障体系当中的重要组成内容，发挥着维持社会和谐安定，提升民众幸福指数的重要作用。随着国内老龄化问题不断加剧以及参保人数不断增多，养老保险基金的管理难度也在不断加大，这便对有关单位的财务管理工作提出了越来越高的要求。作为有关单位应积极深入地挖掘养老保险财务管理工作中存在的问题和不足，并采取合理措施及时做好相关优化改进工作，持续提高财务管理工作成效，促进养老保险实现高质量健康发展。

参考文献

［1］孟素丽.强化城乡居民养老保险基金财务管理的分析［J］.经营者，2022，36（6）：160-162.

［2］周凤珍，王新月.城乡居民养老保险个人缴费问题研究［J］.山东农业工程学院学报，2022，39（1）：62-67.

［3］徐强，王亚影，蒋晨曦.政策认知、实施效果与城乡居民养老保险满意度影响关系研究［J］.公共治理研究，2022，34（4）：88-96.

［4］陈廷贵，陈慧敏.借贷约束视角下城乡居民养老保险对农村居民消费的影响研究［J］.上海管理科学，2022，44（3）：29-35.

［5］翁淑斌.试析城乡居民养老保险对农村老人的重要性［J］.农村经济与科技，2022，33（14）：179-181.

［6］潘梦超.城乡居民养老保险：补短板抑或保基本［J］.价值工程，2021，40（15）：34-35.

［7］刘中海.农村居民养老保险财政补贴的福利效应研究［J］.社会保障评论，2020，4（1）：146-159.