业财融合视角下事业单位财务管理转型研究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.02.017

［摘 要］“十四五”规划中明确强调会计改革必须主动落实和贯彻新发展理念，坚持以改革创新为核心内驱力。在传统财务管理模式下，财务人员不能深入一线业务中，会计信息处理具有滞后性，成本核算和预算把控有限，阻碍了事业单位财务管理转型。业财融合成为事业单位财务管理的重要转型方向，但业财融合建设正处于探索阶段，缺少先进、成熟的经验。基于此，本文在阐述事业单位业财融合重要性的基础上，着重分析业财融合中的问题，提出改进策略和方法，以期加快财务管理转型速度。

［关键词］事业单位；业财融合；财务管理转型

［中图分类号］F23 文献标志码：A

业财融合的落实和贯彻，对于事业单位履行自身职能、提升服务质量和水平至关重要，目前我国事业单位体制改革进入新发展阶段，必须借助业财融合灵活改进工作模式和方法，打通业务部门与财务部门间的壁垒，以实现既定目标。但是，事业单位在推进业财融合时，由于缺少丰富的经验，在实践中仍面临不少困境，业财融合实施效果不佳。因此，事业单位要顺应时代发展趋势，使用新技术、新模式，推动会计工作升级转型，确保业财融合实施到位，促进单位科学配置资源，提升运行效率，提高单位公共服务质量。

1 事业单位推动业财融合的重要性

第一，有利于事业单位信息化建设。当今，不少事业单位在信息化建设方面仍存在滞后等现象，各部门间的信息系统接口不统一，系统间呈现为独立状态，各层级、部门间存在“信息孤岛”现象，影响单位内部管理水平的提升。通过加强业财融合，可以实现业务部门、财务部门信息系统共建，将这种理念融入各部门，建立兼容、集成的信息管理系统，促进层级和部门间的沟通和交流，加快事业单位内部信息化建设脚步。

第二，促进单位精细化管理。精细化管理可以减少财政资金成本，提高资源使用效率。业财融合能够深层次融合业务数据、财务数据，将各部门信息和数据在系统内归集和统计，帮助单位实现精细化管理。业务流程和财务流程有效结合，完成工作流程重塑和改进，帮助管理层科学决策，切实提升决策水平，真正推动单位摒弃传统粗放式管理模式，逐步向精细化、集约化方向发展［1］。

第三，有效抵御单位财务风险。事业单位在履行自身职能时，由于内部改革逐步深化，与之相关的财务风险显著增多，管理难度显著加大。业财融合的落实和贯彻，能够快速识别各环节中隐藏的财务风险，并且对不同类型财务风险做好分析，掌握其影响程度、发生概率等，采取有效的防范措施进行应对，实现财务风险可控化，营造较佳的工作环境，帮助事业单位更好地提升公共服务水平和能力。

2 事业单位业财融合中存在的问题

2.1 业财融合思维理念较为浅显

事业单位实施业财融合，需要全员正确认识业财融合，并且保持先进的工作理念，为业财融合落地夯实基础，发挥业财融合的效用和价值，促进事业单位的可持续发展。然而，部分事业单位业财融合推行时间较短，缺少先进的业财融合理念，仍沿用传统的财务管理观念，无法给予全方位的支持和配合。具体来说：第一，领导层思维理念滞后。部分事业单位在推进业财融合时，领导层片面认为这项工作的开展要投入较多的人力和物力，最终获取的效果不显著。第二，职工缺少先进的工作意识。事业单位业财融合并不是一蹴而就的，也不是某个部门或职工的工作，它要求全员配合和支持，由于目前不少单位内部职工对业财融合认识不全面、重视度不够，各部门、职工间不能做好配合工作，制约了业财融合建设的效果［2］。

2.2 业财融合工作流程有待改进

事业单位具有公益性，为了更好地履行自身职能，提升内部管理水平，必须借助先进的信息技术，提升业财融合的深度和广度，对原有的工作流程、制度产生较大的影响，结合现实状况，重新塑造业务工作程序，确保各项活动开展规范化、标准化。从目前的情况来看，一些事业单位在实务中，将重心放在了业财融合本身上，没有注重工作流程的重塑和改进，尚未梳理和改进工作程序，不能筛选增值度较低的环节予以去除，没有在实践中不断完善及改进，造成业财融合工作流程烦琐、复杂，不能为各项活动顺利、有序地开展提供支持，不同程度削弱了业财融合开展的效果，导致事业单位无法提升内部管理水平和

质量。

2.3 业财融合信息系统不健全

事业单位在业财融合过程中，多元化功能的实现，必须依附业财融合信息系统，真正消除部门信息壁垒，实现信息互联互通，提升财务管理水平。但是，有些事业单位在实务中，业财融合尚未获取较好的工作成效，最为关键的是业财融合信息系统不健全，无法适用于多元化的场景，难以实现多种功能，主要表现在：第一，事业单位对业财融合的重视度不足，无法综合考量自身现实状况，使用当前最新的信息技术，建立安全、高效的业财融合信息系统，难以实现信息互联共享，各部门、职工间信息贯通和交流不畅通，无法从根本上达成预期目标，可能干扰单位自身职能的落实。第二，业财融合系统功能单一，需要扩展和延伸。部分事业单位仅仅考量当前自身职责，没有估测未来新业务的衍生，业财融合信息系统可支持的应用场景较为单一，不能定期升级和优化，造成业财融合实施效果不理想，严重制约了事业单位的良性发展［3］。

2.4 业财融合绩效考核不到位

事業单位在推动业财融合时，注重绩效考核工作，既可调动人员工作积极性、主动性，又能实现业财融合复盘分析及做好闭环控制，保证事业单位业财融合更可靠、有效。目前，部分事业单位业财融合忽视绩效考核，没有结合现实状况制定严格、完善的绩效考核机制，并且不能依照绩效考核主体、要求和范围设定多层次、立体化的考核指标，难以客观评估各部门实施业财融合成果，使得业财融合不到位。与此同时，没有高质量地运用考核结果，不能将其与人员薪酬奖金、业财融合改进等挂钩，导致全体人员对业财融合重视度不够，无法做好自身定位，难以主动参与到业财融合中，一定程度上影响了业财融合成效。

2.5 财务BP人员业务水平有待提升

事业单位加快财务会计转型，向经营型、价值型的管理会计转型，并且坚持以业财融合为核心发展主趋，对财务人员自身业务水平要求较高，必须向财务BP人员转型，作为业务部门、财务部门重要的桥梁，既要懂得财务知识，还要全面掌握业务知识。然而，当前事业单位财务BP人员较为匮乏，主要是人员缺少业务思维转换能力、风险控制能力、沟通协调能力等，不能通过常态化、系统化的培训，切实提升人员综合素养，不能高效开展业财融合工作，严重制约了事业单位公共服务质量和水平的提升。

3 业财融合视角下事业单位财务管理转型策略

3.1 强化单位全员的业财融合意识

一方面，增强管理层意识。管理层作为事业单位整体运营的引领者，必须为广大职工做好榜样，主动学习和掌握业财融合的新理念，参考和学习优秀单位的实际经验，将其渗透到具体行动中，有利于获取较佳的业财融合成效，帮助事业单位更好地履行自身职能。另一方面，强化职工意识和观念。事业单位业财融合要求全体职工做好配合，所以转变自身工作理念尤为关键，应采用多样化的培训和宣传方式，选择多种宣传平台，确保职工认识、重视业财融合，高效开展业财融合工作，为业财融合提供思想支撑，以便于获取较为理想的工作效果［4］。

3.2 改进业财融合工作流程

事业单位在实施业财融合时，需要拥有高效、简洁的业财融合流程，以便于高效开展各项工作，以实现初期目标。因此，事业单位要想展示业财融合的优势和价值，应全面梳理业财融合工作流程，整合原本工作程序，主动筛除冗余、烦琐、增值度较低的环节，并且组织专岗人员进行分析和验证，以分析业财融合流程是否简洁、高效，为业财融合实施提供保障，从而达成既定目标。需要强调的是，目前事业单位业财融合持续深入，对工作流程具有较高的要求，需要在实践中严格按照需求灵活改进和调整业财融合流程，确保其具有可操作性、适用性，符合业财融合实施需求，推动事业单位稳定健康发展。

3.3 构建基于大数据的业财融合信息系统

在大数据背景下，信息技术作为手段和工具，其与财务的关系并非简单的相加，需要进行深层次融合，建立完善、兼容的业财融合信息系统，实现业务和财务流程的优化，确保事业单位内部资金流、信息流、业务流实现一体化，帮助管理层深层次了解业务动态，掌握业务流程和实现效果。因此，为了确保事业单位实现业财融合目标，应使用大数据、人工智能、物联网等技术，建立基于大数据的业财融合信息系统，真正消除层级间、部门间的信息壁垒，加快信息传输速度，及时将相关信息传递到各部门，高效开展各项活动，辅助单位履行自身职能，以展示业财融合信息化的优势。同时，通过业财融合信息系统，可以自动收集最新的信息，并且形成完整的财务报表，为管理层决策提供数据支持，以便于提升决策水平，帮助事业单位提升服务质量和水平［5］。

例如，某单位主要负责贯彻国家、自治区有关医疗保障和医药价格的法律法规、方针、政策，执行医保目录和支付标准；承担本市城乡医保、职工医保、生育保险、医疗救助等经办业务；负责医保中心财务管理和对本市医保基金运行情况进行分析和预测，承担编制医疗保障基金预决算；等等。本单位没有建立业财融合系统时，内部管理较为混乱，往来收支不够精细化、智能化，不能满足实际要求。为了改变传统粗放式财务管理模式，应主动实施业财融合，借助先进的信息技术，建立业财融合信息系统，并且在应用中获取较好的应用效果。第一，实现信息互联共享，提高财务管理效率及质量。利用业财融合信息系统，可以打通单位内部各部门间的信息壁垒，实现信息共享和交流，及时将信息传输到各层级，确保每项活动的开展更加高效化、信息化，提升财务管理效率及质量。第二，将合同审核、收支审核、预算管理等归集到业财融合信息系统内，真正保证各项审核工作从线下转移到线上，实现数据快速流转，缩短审核时间，对单位内部业务、财务全流程进行动态管理，为单位科学决策提供支持。

3.4 注重业财融合绩效考核

事业单位要想实现业财融合，就必须强化绩效考核，以便于实现闭环控制，积极做好复盘分析，促使业财融合实施到位。加强事业单位业财融合考核，能够调动职工工作积极性，高效提升业财融合水平，帮助单位更好地履职。为了实现这一目标，建议事业单位应主动分析自身实际需求，建立完善的业财融合绩效考核制度，明确考核的标准、范围和主体，并且考虑各方面因素，设定多元化的绩效考核指标，能够客观、真实地评估各单位业财融合执行情况，真正实现绩效考核的效用。同时，要注重绩效考核结果的运用，配置相应的奖惩机制，将其与人员薪酬培训、晋升等挂钩，从源头上激发人员工作的主动性，发挥绩效考核的效用，全身心参与到业财融合中。

3.5 提升财务BP人员综合素养

财务BP是在业财融合的大趋势下新兴的财务岗位，传统的财务岗位远离业务部门，仅仅作为职能部门，不能参与到一线业务实施中，无法为其提供更好的支持，而业务部门也不懂得财务，对财务管理流程、风险控制不到位。在这种状况下，财务BP应运而生，代表财务部门深层次了解业务部门需求，主动反馈给财务部门，帮助业务部门开展各项活动。对于财务BP来说，需要拥有较强的效率提升能力、风险控制能力、业务思维转换能力、沟通协调能力、业务流程拆解分析能力等，在实践中不断改进和优化，切实提升职工自身业务水平、综合素养，高效参与到业财融合中，以便于符合业财融合实施的现实要求。事业单位除了要注重内部人员培训外，还要强化外部职工的引进和招聘，适当提高招聘标准，吸引优秀、复合型的财务BP，促使职工从全局层面出发，主动分析问题、解决问题，壮大整个人员队伍，从而高效开展业财融合。

4 结语

随着事业单位持续改革和创新，对财务管理水平要求愈发严格，传统财务管理模式已不适用事业单位当前的发展需求，需要真正突破业务部门、财务部门间的信息壁垒，实现信息互联共享，确保各项决策更加科学合理。但是，部分事业单位在实践过程中，受多种因素的影响，业财融合实施效果不理想，难以发挥其自身效用。因此，事业单位要迎合时代发展趋势，梳理业财融合实施中的困境和不足，提出改进策略和方法，具体包含更新业财融合理念、建立业财融合信息系统、更新工作流程等，发挥业财融合的效用，推动事业单位提升服务质量和水平。

参考文献

［1］邓姣婵. 新形势下行政事业单位业财融合问题探讨［J］. 中國农业会计，2023，33（2）：39-41.

［2］沈小云. 行政事业单位业财融合现存问题及对策研究［J］. 首席财务官，2022（24）：43-45.

［3］朱莹. 新时期事业单位推进业财融合的必要性及路径探究［J］. 质量与市场，2022（24）：52-54.

［4］林璐. 关于行政事业单位业财融合的实践探究［J］. 行政事业资产与财务，2023（8）：93-95.

［5］杨凌艳. 业财融合在事业单位财务信息化建设中的实践探析［J］. 质量与市场，2022（24）：40-42.

［作者简介］甘丽梅，女，广西北流人，北流市医疗保障服务中心，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。