财务共享服务模式下企业资金管理问题研究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.02.007

［摘 要］社会经济的高速发展以及城市化建设的持续深入，为各大行业的发展起到了良好的促进作用，要想有效促进企业各方面的稳定发展，就应当进一步加强对于财务共享模式的应用，这样不仅可以有效促进企业内部财务管理工作的创新优化，同时也能针对企业内部的各类资源展开高效整合，满足企业财务管理工作开展的基本需求，稳步提升整体资金管理效率以及管理的质量，在促进企业稳定发展的基础上，能确保企业的市场竞争力可以稳步提高。因此，文章首先对财务共享服务模式下资金管理进行概述；其次，对财务共享服务模式下资金管理具备的优势以及存在的问题展开深入分析；最后，在上述基础上提出财务共享服务模式下资金管理的具体措施。

［关键词］财务共享模式；企业资金管理；问题；优化措施

［中图分类号］F27 文献标志码：A

从实际情况来看，财务共享模式最早起源于20世纪80年代，而在近年来的发展进程中，财务共享模式也得到了优化，并且受到了社会各界的重点关注。现阶段的财务共享模式不仅可以有效替代企业的传统财务管理模式，还有利于促进整体财务管理质量的提高。而从财务共享基本服务模式以及服务功能的角度来看，财务共享模式能够针对企业内部的资源进行整合处理，进一步实现对于资金情况的合理分配与应用，这样就可以有效解决企业在以往财务管理工作开展进程中存在的各类问题，防止出现严重的风险因素。除此之外，在现阶段业财融合的背景下，财务共享还可以针对财务管理方式进行必要的完善优化，促使企业的财务管理能力可以从根本上得到提高。

1 财务共享服务模式下资金管理概述

1.1 财务共享

财务共享服务管理模式，其在本质上属于一种全新的财务管理模式，在大规模的企业当中得到了较为广泛的应用。然而，资金管理工作在实际开展进程中，并非只是针对财务交易进行合理规划，而是要在优化财务管理流程的基础上，针对整体管理框架展开重新设计。简单来说，就是通过对于共享资料中心进行统一记录，并进一步明确不同地区中的具体财务交易流程，这样不仅可以稳步提升整体财务交易的处理效率，还能够促进财务信息的透明化转变。同时，采用财务共享模式，还能够降低人工成本以及系统成本等方面所产生的消耗。除此之外，财务共享服务作为一种全新的管理工具，还具备较为显著的技术性以及共享性特征，有利于后续工作的顺利开展。

1.2 资金管理

自我国改革开放以来，各大企业内部的资金管理工作也产生了较为显著的变化，而在实际经营活动的开展过程中，企业也要采取有针对性的措施来对财务资源以及人力资源进行稳定控制。从实际情况来看，资金管理属于企业中的资金计划以及管理监控等活动的统称，企业在开展资金管理工作的过程中，其主要目标就在于确保各类资金能够得到充分应用，为企业后续发展提供更大的价值，而财务共享服务中心的构建，就能够在针对各类财务资产展开规划管理的过程中，优化原本的业务流程以及会计流程，这样就可以帮助企业内部的工作人员大幅度减少工作时间，确保其后续资金管理工作有着更高的自由程度。在财务共享模式的应用过程中，财务业务的成本消耗也会逐步降低，创造出更加优异的经济价值。此外，在财务共享模式的影响下，财务会计以及财务经理有着不同的责任，这样就可以在针对财务业务进行规范的同时，完善所需的财务信息［1］。

2 财务共享服务模式下资金管理优势的分析

2.1 增强资金管理能力

在财务共享服务模式的应用过程中，可以将企业内部的资金汇集到财务共享中心所开设的账户当中，从而有效实现集中管理，避免企业内部资金出现过度积压的情况，在提升资金调度合理性的同时，稳步提升各类资金的利用率。除此之外，企业方面也可以通过完整的融资计划，在符合各类法律法规的基础上，实现对资本的合理调度，而那些闲置资本以及有限资本，也应当进行更加合理的配置。同时，在财务数据信息的共享服务模式当中，企业可以通过数据共享来对各类核心财务数据信息以及具体的经营情况进行必要的统计分析，以实现财务管理工作的流程化与规范化，充分发挥企业内部资金的价值。

2.2 推动资金集中管理

在财务共享服务模式产生的背景下，企业内部的账户资金安全管理队伍更应当充分发挥互联网技术的优势，构建更加完整的数据信息平台，而后利用互联网数据当中的可视化分析方式，便可有效实现对于不同银行账户的系统化管理。在企业当中建立统一化的资金管理模式以及支付信息平台，可以控制各类支付风险。同时，对于企业内部的资金收入情况也能够进行自动记录，实现对于各类资金的集中化管理与分配，并且在现金收入以及支出金额等方面，也要保证清晰性以及透明性，要对财务情况进行登记公开。除此之外，在财务共享服务模式下，能够在实现统一资金管理的同时，提高后续资金管理工作的规范化以及程序化程度，在优化基本业务流程的基础上，针对内部资金情况进行集中化的管理控制，避免在后續产生监管力度不足等严重问题［2］。

2.3 强化资金管理的安全性

在各类大型企业中，由于其整体发展规模相对比较大，内部设置的银行账户数量也比较多，企业的资金情况过于分散，对后续资金管理工作的顺利开展产生了较为严重的影响，甚至还会引发资金管控失效等多种风险问题。而在财务共享服务模式的应用过程中，企业可以针对下属的每一个银行账号展开更加规范的集中式监督管理，通过资本集中监管等措施来帮助企业明确内部的具体财务情况，同时也实现了对于资金进入与支出情况的统一管理，在准确掌握资金存量、生产运营以及资金流量等的基础上，实现对资金风险的合理防范。同时，通过财务共享服务平台来针对各类业务内容展开自动化管理，不仅可以大幅度降低各类人工操作失误问题的发生概率，还能够提升整体的经济效益，并针对企业的财务收支情况进行全方位的监督管理，确保企业的资本运用效能从根本上得到提高。

3 财务共享服务模式下资金管理现存问题

3.1 岗位职责划分不清

在针对企业内部流动资金进行管理的过程中，需要建立起与之对应的投资管理规章制度，从而针对各大工作部门的资金计划、风险管理以及流动资金核算等多种基本职责进行细化处理，科学合理地开展各类投资管理活动。然而，由于大部分企业并没有在内部构建更加完整的资金管理业务流程，并且在资金管理原则与工作目标方面缺少联系，资金管理工作的开展局限在支出规划等工作上。除此之外，由于企业中各类工作审批流程在应用程度方面还相对较低，企业中也没有形成与之配套的信用评价体系，因此在后续工作开展过程中，很难针对借贷资金的风险情况进行评价，这样也会导致企业的拆借资金在额度方面的要求比较高，容易引发融资分散等较为严重的问题，也会影响到后续资金的高效应用［3］。

3.2 融资渠道较为单一

企业在开展各类工作的实际过程中，都需要对应的资金支持，为了确保各类项目能够顺利开展，就应当在内部筹集更多的资金。而现阶段各大中小型企业融资的方式主要有银行贷款、个人按揭贷款等，但一些融资方式的要求相对较为严格，这样就会导致社会中的各大中小企业很难进行高效融资。从现阶段的经济情况上来看，各类中小型企业所采用的融资渠道过于单一，主要为自筹资金或是预收款等融资模式。

3.3 内部控制机制不完善

在企业资金管理工作开展过程中，还存着内控力度不够以及资金使用不够规范等问题，主要原因就在于企业内部资金管理工作的开展不够严格，没有针对工作人员的各类行为进行合理制约，导致资金管理工作受到了干预，加大了各类风险问题的发生概率，在资本的使用率方面也无法实现最大提升，管理人员也很难在其中获取到与企业发展相关的风险分析信息。由此可以看出，在内部控制机制不够完善的情况下，也会对企业的运营效果产生较为严重的影响。

4 财务共享服务模式下资金管理实施策略

4.1 优化资金管理流程

4.1.1 预算编制流程

企业内部的管理层应当及时转变自身的传统工作理念，将预算管理工作转变为一种企业方面的全面管理行为。在管理层的引导下，企业内部的预算管理委员会要在充分结合上一年度预算内容具体执行情况的基础上，提出预算计划的编制草案，并将这部分草案内容交给各大业务部门以及财务共享中心来展开综合探讨，以便有针对性地对预算计划具体内容进行必要的调整优化，从而有效满足后续工作开展的基本需求。在各方面意见达成一致过后，就可以制订更加完整的预算计划。

4.1.2 融资管理流程

通常情况下，企业内部所采用的都是多项目并行的工作模式，这就需要采取分级预算的方式，提升等级划分的详细程度。同时，这种分级预算的方式也能够提高内部资金流向的清晰程度，确保财务共享能够在企业内部得到全面实施，而为了有效缓解企业内部存在的融资困难等问题，就要提高对于融资管理的重视程度，逐步拓宽整体投资渠道，将多种融资方式结合在一起来拓展融资来源，并针对融资所产生的风险进行合理分散。除此之外，还可以采用其他方式进行融资，在保证企业资金存量不受影响的基础上，促进企业后续的可持续发展。

4.1.3 资金考核流程

首先，要确定具体的考核范围，资金管理考核的主要目的就在于把控资金流转过程，以便实现对于资金使用效率的合理评价，在具体考核范围上应当与资金管理范围充分结合在一起，主要涉及资金内控管理、收支管理以及现金管理等多方面内容；其次，要适当地补充考核指标，企业要结合具体的财务情况以及资金管理需求，建立起更加完整的考核指标，以此来为后续资金管理以及考核工作的顺利开展奠定坚实的基础。

4.2 重构资金管理体系

从企业发展的情况来看，为了有效提高企业的市场竞争力，就应当提高对于财务管理工作的重视程度，完善资金控制制度以及控制体系，这也是对资金管理工作加以规范的基本前提。首先，要在充分结合企业具体经营情况的基础上，确定主要的经营发展目标，有效实现对于企业内部财务运转情况的实时化监测，同时还应当构建系统化的资金调配标准，对后续资金的划拨情况进行合理规范；其次，要采用各类现代化的计算机技术，进一步实现对于企业内部账务情况的高效整理，明确基本的经营情况，而为了实现财务规划目标，企业还要及时改变以往所采用的资金管理模式，通过对财务共享模式的合理应用来构建更加完整的信息管理系统以及信息共享系统；最后，企业还要对具体资金运转情况加以监控，尤其是账户余额方面，必须进行动态化的监控管理，通过内控制度的合理建立来实现对于工作人员各类行为的规范，提高企业整体管理水平。

4.3 强化企业资金管理

由于企业内部所开展的项目具有多样化特征，这样也会加大资金闲置或是资金分散等问题的发生概率。所以，为了稳步提升整体资金的使用效率，企业应进一步加大对各大工作部门的资金整合力度，对资金整合管理的具体措施加以优化，确保能够实现对账户的每日核对。同时，对于那些资金整合管理效率比较低的工作部门要进行重点关注，确保管理人员能够在后续工作的开展过程中明确财务共享的具体工作流程以及工作内容，对那些较为薄弱的工作环节进行重点分析，制定更加完整的应急措施，从而稳步促进企业内部业务活动的标准化转变。除此之外，还要针对企业整体资金管理工作的开展流程展开更加详细的分类处理，确保管理工作能夠有效渗入各类工作内容当中，以此来大幅度降低各类资金风险的发生概率。

5 结语

在当前社会发展的进程中，应当进一步提升对于财务共享服务模式的重视程度，对各大企业内部所采用的资金管理体系进行必要的完善优化，促使企业在日益激烈的市场竞争过程中占据主动地位，在提升整体资金管理水平的基础上，为企业后续的可持续发展奠定坚实的基础。

参考文献

［1］吴凯民. 财务共享服务模式下企业资金管理问题研究［J］. 中国科技投资，2022（30）：38-40.

［2］赵鹏. 财务共享服务模式下的企业资金管理［J］. 中国总会计师，2023（3）：134-136.

［3］史颖，黄娇，缪菁菁. 财务共享模式下零售企业营运资金管理研究［J］. 中国集体经济，2023（6）：136-139.

［作者简介］张颖，女，河南洛阳人，核工业二0三研究所，中级会计师，本科，研究方向：资金管理。