业财一体化实施策略研究

摘要：文章分析了现阶段企业业财一体化过程中存在的问题，并设计了业财一体化实施策略，包括完善业财内控体系、建立科学的信息共享平台、培养业财一体化人才等。

关键词：业财一体化；内控制度；指标体系

DOI：10.12433/zgkjtz.20243224

近年来，我国经济社会格局经历了显著的转型。这场转型的焦点，在于商业竞争的领域正日益扩大且愈发错综复杂。企业的对手不再仅限于本国竞争者，市场版图逐渐跨越国界，国际知名企业纷纷入驻中国市场，中国企业亦逐步迈向国际舞台，与各国企业一起参与竞争，因此企业的生存问题更加凸显。要应对这一日益紧迫的竞争挑战，唯一的路径是比对手更为迅速地在新的市场上达成突破，包括更迅速地洞察市场趋势，回应市场变化以及解决各种问题。然而，迅速实现的基础是要确保企业内部信息在众多部门之间能无障碍地传播与沟通，这就迫切需要企业摒弃旧有的管理方法，内部构建较为完善的信息管理系统，推进管理活动的信息化，因此便有了业财一体化建设。

一、业财一体化的概念与意义

（一）概念

业财一体化，简言之就是实现业务操作与财务管理的无缝对接。在业务执行过程中，实时生成的数据流直接传输至财务部门，促进二者数据的深度融合与即时同步。这种一体化模式确保了财务信息的时效性和准确性，能够迅速且全面地反映企业运营的真实状况，为管理层决策提供坚实的数据支撑。业财一体化实施过程中，财务部门需转型从单纯的事后核算走向业务前端参与，将自身角色从“回顾者”提升为“前瞻者”[1]。财务部门通过深入业务价值链，能动态支持企业战略调整打破部门壁垒，促进跨部门协同，共同推动企业价值提升与稳健发展。业财一体化的精髓在于整合物流、信息流与资金流，依托信息技术革新，特别是网络技术的飞跃，构建统一数据库，并在ERP系统上实现合同数字化管理，达至数据共享，并以此对企业经营活动进行有效管控，从而充分施展财务管理的核心职能[1]。

（二）意义

1.同步生成资金流、信息流等信息

业财一体化的实施使企业内外部门联动作业，采取以物资与采购导向的物流体系、以生产管理为核心的产流体系和人才资源为主轴的人流体系，几者间齐头并进。当资金的流向和信息相关联时，无论发生在哪个环节，财务部门都将第一时间掌握该信息，并迅速录入数据系统进行预算编制。对客户资料与订单要求等精确掌握、对成本与风险预算完备，进一步推动管理层的战略决策。

2.合理配置财务核算人员

业财一体化的实施能够高效配置人力资源，其中被调派的人员将承担风险评估、管理预算、资产融合等职责，从而减少企业的投资风险。另外，业财一体化的实施可以消除工作过程中的障碍，提升工作效率，同时降低人力成本。

3.转变管理模式

业财一体化的实施不单享有信息共享之利，也使企业逐步向智慧型管理模式的转变。财务人员及时对当下信息进行操作，实现核算职能的转变，而库存调配实现了自动化转变，合同与支付等流程均通过一个终端系统完成，相关数据经库房人员详注并入系统，随附发票信息，该整个流程紧密联动，财务人员在其中承担监察和审视角色。至于销售层面的更新，不再是以往出售产品后由入单输入部门做好报表，然后月结时向财务部门汇报，该方式以往容易误差且增添销售部门负担[1]。总之，业财一体化系统减少了月末结账时的工作强度，更避免了重复性工作，有效提升了人力资源的使用效能。

4.简化财务工作人员工作流程

业财一体化的实施实现了由人治到法治的过渡，企业原先的财务工作需逐一记录订单流程中的催收、付款等环节，任务繁重且职责界限不明晰。 采用一体化方法后，职责和权限被明确分配至各部门，并将信息统一输入到系统中，因此财务部门能全面掌握相关数据，并即时纠正部分错误数据。

二、企业内部财务业务一体化存在问题

（一）缺乏完善的业财一体化体系

建立完善的业财一体化体系是确保企业运营工作稳健进行的必要环节之一，对提高企业的财务管理水平起到决定性作用。然而，当前许多企业对于运营管理还停留在较为陈旧的阶段，忽视了业务与财务之间的相互影响，对业财一体化的重要性了解不够，致使进程受阻，难以形成合理的体系。产生上述情况的因素包括两点：其一，管理层对于业财一体化的价值缺乏正确认识，管理观念较为守旧，缺少推动业财一体化工作的积极性，导致操作出现了明显的分割情况，各部门在信息互通上较为困难。其二，尽管管理层已经意识到业财一体化工作的重要性，但是缺少有效的实施策略，他们通常只停留在理论指导上，未能创建相应的系统和平台，导致两个部门的工作很少交互，常出现信息不对称的现象。此外，一些企业也未建立相关的制度来规范化业财一体化的工作形式，使得业财一体化程度不够。

（二）业务信息与财务信息不对称

传统模式下，企业业务与财务部门系统割裂，导致业务动态传递至财务的时效性和准确性受限，形成“信息孤岛”，显著降低了企业整体运营效能与决策效率。

首先，最新业务动态未能即时同步至财务端，导致财务记录滞后，在企业战略规划与关键决策时构成瓶颈，因缺乏实时业务数据作为决策基石，削弱了企业应对市场变动的敏捷度与决策效率。其次，业务部门和财务部门的数据无法实现统一。由于独立系统间信息兼容障碍，造成数据实时整合困难，企业制定战略决策时面临信息碎片化、非统一的困境。这种信息割裂增加了决策风险，因缺乏综合全面的数据基础影响了策略规划的科学性和决策的准确性。业务变动未能即时财务映射，削弱了高层对市场动态与内部运营的全面洞察。此状况制约了决策的全面性，易导致策略制定偏颇，影响企业整体战略的有效实施与调整。最后，业务决策敏捷性受限。业务与财务系统间信息脱节，延缓了企业对市场波动的战略响应速度。数据滞后与精度不足，削弱了企业决策的敏锐度，错失市场先机，降低了在竞争环境中的灵活应变与快速行动能力。

（三）缺乏业务财务一体化建设人才

业财一体化要求人才兼具业务、财务及信息技术等多领域能力，还需出色的团队协作能力。然而，这类全能型人才难求，加大了项目实施难度，凸显了人才队伍建设的重要性。由于缺乏既懂业务又精财务的复合型人才，导致部门间沟通壁垒，业财一体化战略定位模糊，执行效力打折扣，影响整体运营效率与战略目标的实现。同时，人才短缺也成为企业的掣肘。企业难以充分挖掘业务财务一体化系统的潜力，原因在于缺乏必要的专业人才支撑，限制了系统效能的最大化发挥，影响了企业的整体运营效能与竞争力。这种局限不但体现在企业迫切需要既懂技术又精通业务的复合型人才，也反映在缺少有丰富项目带领经验的领队以及实战经验十足的技术达人。企业若没有适任的管理者，会面临项目推进缓慢和阶段目标模糊不清的窘境。而技术人才不足则导致系统开发与实践难以满足企业的实际需求，给业财一体化工作带来负面影响[2]。

三、业财一体化的实施策略

（一） 完善业财一体化内控体系

企业在构建业财一体化内控体系阶段，需突出致力于三个方面：第一，定时对财务业务一体化流程进行彻底梳理，并实施优化重构，依据企业的发展策略重新设定预期目标。同时，应召集各部门核心成员共同探讨相关议题，准确把握业务部门的具体需求。

第二，需要妥善安排人员，挑选出业务骨干作为代表，成立具有专项能力的业务团队，以便分析企业目前的业务状况，并对既有的业务流程作出调整。同时，由管理人员进行审核，评估业务需求，清楚界定工作流程中各项细节；做好部门职责分配，详细区分各部门的职能分工，并确保部门间保持充足的交流，通过提供必要的数据信息来支持业财部门的工作，保障部门间目标的一致性，从而推动业财一体化的发展进程。

第三，在完善业财一体化工作的过程中，监督机制是不可或缺的一环。必须清晰界定更新后的业务及财务流程，并在此基础之上打造系统和平台，从而构筑一套完整的一体化制度，保障该制度的可行性和实用性。同时，建立相应的监督体系，应加强内部与外部的监管，确保规章制度的有效执行。通过全程跟踪项目管理，保证项目决策的合理性，仔细核查财务报告，防止造假行为，严密监控业务财务活动，提升内部控制质量，确保业财一体化制度落地实施[2]。

（二）建立科学的信息共享平台

任何一个平台在建立之后，均需验证其是否与企业的实际发展需求相匹配，并核实是否助推了企业管理的效率及业绩的提升。所以，对于业财一体化信息平台也不例外。

首先，企业需构建一体化计划与预算体系，明确运营流程、责任和审批机制，确保业务规划与财务预算紧密融合。同时也要营造开放合作的氛围，鼓励部门携手共创，共同制定策略与预算，强化跨部门协同与综合规划能力[2]。

其次，构建信息共享平台是融合关键。该平台能够确保业务与财务团队实时同步信息，促进双方在核心目标上达成共识。提升计划及预算的精准度与可执行性，为企业的战略实施奠定坚实基础。同时也要使用先进预算软件以提升效率。自动化工具的运用能够减少人工耗时，推动业务计划与财务预算编制向科学化、精准化迈进。这不仅优化了资源配置，还增强了预算的灵活性与适应性，助力企业高效达成战略目标。面对市场波动或环境变迁，企业还要迅速调整计划与预算，确保决策体系灵活应变。这一机制增强了企业对市场动态的敏锐捕捉与快速响应能力，保障了规划与预算的有效执行，助力企业稳健前行。

最后，搭建信息共享平台时须深入掌握不同部门的具体需求，并广泛研究各自的业务动态，策划若干个模块以提升财政管理的水平，更有效地迎合部门发展的诉求。该平台能够促进业财一体化管理，对各部门的财务执行有序监督，实时监管业务开销，增进资金运作的效能。总的来说，强化跨职能部门的交流与合作，定期召开会议，借助信息共享平台等工具，进一步推动数据共享，共同解决运作过程中遇到的难题，确保全体员工在共赴的目标指引下密切配合。

（三）培养业财一体化人才

若要使企业顺应适应市场变化趋势，并促进业财工作顺利推进，重点培育既懂业务又通财务的复合型人才至关重要。

首先，明确界定人才所应具备的技能标准。在构建培训方案时，企业应具体指出此类人才需掌握的关键技巧，诸如财务分析、业务洞察、交流合作等方面，这有助于设定培训目标。

其次，强化培训体系构建。企业需通过融合理论讲授、实操演练、师徒传承与多元化课程等方式，打造全方位的业财一体化培训方案。培训内容覆盖业务财务基础、战略思维、跨部门协作等多个维度，以保证培训内容的针对性和全面性。另外，强调动手实操与案例教学。通过具体案例的剖析及应对，培育员工的现场操作技术，让他们能更精准地运用所掌握的知识于日常职务，这对提高他们的实务能力及问题解决技巧大有裨益。

最后，建立健全的评估机制。在培训课程完结之际，借由测试与评价来审视培训的成效，企业可以根据多样化的奖励方案，例如实习奖励、绩效或者学业成绩等来激发员工积极性。该激励计划需与企业的战略愿景相结合，确保个人奖励与企业总体的运营目标相一致。对于表现卓越的员工可以提供晋升机会及奖赏，进一步激发他们自身的学习动力，以促使他们持续提升业财一体化能力。

四、结语

信息技术的飞速发展推动了企业管理向信息化转型，其中业财一体化的实施就是一个鲜明的范例。企业应用业财一体化模式是迎合时代趋势的必然选项，亦是企业管理未来转型的方向。建立财务业务一体化信息平台能实现部门之间的即时信息共享，减少信息传递耗时，从而大幅度提升企业运作的效率，保障整体运营的效率，在激烈的市场竞争中取得优势地位。由于实施业财一体化能够给企业带来显著的利益，企业需制订适当的实施策略，结合本身业务特点及其竞争态势的演变，持续优化财务业务一体化下的管理架构，并构建既实用又高效的管理体制，对系统的合理性及科学性进行审视，以期不断提升一体化信息系统的成效，确保企业的可持续稳健增长。

参考文献：

[1]穆晓芹.业务财务一体化与财务管理职能转型研究[J].财经界，2020（10）：185.

[2]彭文.财务业务一体化实施中存在的问题及对策分析[J].纳税，2019，13（29）：113.

（作者单位：广州平云小匠科技有限公司）