基于信息技术的业财一体化平台研究

张羽瑶+邢东燕

摘要：相对于国外的信息化研究步伐，国内关于企业信息系统及业财一体化的应用和研究起步较晚。本文以S公司为例，对其现行企业信息系统存在的问题进行剖析，从信息技术的视角提出搭建业财一体化信息平台的设想，以解决企业信息化过程中出现的部门信息不对称、数据挖掘不充分等问题。业财一体化信息平台的应用对全面提升企业财务管控能力、提高核心业务管理水平有着明显的效果。本文旨在为大数据环境下我国企业的现代财务管理提供借鉴。

关键词：信息技术 业财一体化 平台

随着社会化专业分工的程度和信息技术的逐步发展，国内外信息系统经历了由简单到复杂、从手工协作到人工智能的发展过程，关于企业信息系统及业财一体化的研究也取得了一定的成果。业财一体化在提升企业管理效率和优化资源配置方面发挥了重要作用，随着ERP架构的深入应用，建设一体化运行的信息平台对我国企业集团的重要性日益显现。本文以S公司为例，致力于我国公司集约化管理的一体化信息平台建设，实现业务和财务子系统的高度结合，以提升企业运营效率，并逐步过渡到企业集团数据的统一集中和信息的有效共享。

一、S公司企业信息化概况

S公司是一家关系国计民生的大型国有企业，业务经营区域覆盖全国面积的80%以上，公司有除总、分部以外的60个二级跨区域子公司、300余个三级跨区域子公司、近2000个四级跨区域子公司。自2006年以来，S公司全面开展信息化工程建设，力图打造规模大、功能全、统一性高的一体化集团企业级信息系统。

在企业信息化伊始，公司总部以部门为条线建立了基础的生产、营销信息系统，各二、三级子公司也建立了支持公司运营的、标准不一的信息化系统。在2006-2010年间，为加强总部的管控力度，公司开展了人、财、物集约化的系统开发和部署，将下属各级子公司的信息系统从五级简化至两级，以适应公司管理体制。受限于数据库的运转效率，公司建立了总部和二级公司两级数据中心，以交換共享数据资源。随着信息化系统集成技术的使用，在2011-2015年间，公司总部通过ERP系统集中部署，设立企业级信息化标准，上线并运行了企业门户和数据中心。

二、S公司企业信息化存在的问题及成因

（一）信息化建设起步晚进展缓

S公司信息化工作受到我国信息化环境制约。我国会计信息系统建设起步晚，即使在投资软硬件建设的初级阶段，S公司也尚未认识到建立完整的会计信息系统、一体化信息系统对企业的重要意义，而单纯地从缓解会计人员的工作压力、减轻财务人员负担的角度出发，以计算机取代手工记账方式；在财务处理方法上依然按照原有的财产保全、授权批准、复式记账的传统方式，没有充分发挥会计信息系统财务分析、辅助决策、风险控制的作用。同时由于各部门根据自身业务状况建设本部门信息管理系统，财务系统与业务系统未能充分集成，在执行经营管理相关分析时，经常遇到财务数据与业务数据脱节的尴尬。

（二）信息化建设缺乏整体规划

在国家信息化政策的大力推动下，各级公司纷纷购置PC机、计算机、交换机、服务器、路由器，建设局域网，往往出现重复投资、设备闲置的情况。各部门也积极进行部门级信息化建设，按部门条线纵向管理，业务部门自主选型以解决各自业务方面的需求。但随着各部门信息系统深化应用，跨专业业务协同与信息共享明显不足。由于缺乏公司的整体信息化规划，数据多头输入、冗余存储，导致数据反复抽取，出现错误。

（三）信息化建设忽略数据价值

S公司自开展信息化建设以来，根据公司管理体制建成了两级数据中心，建成近百套业务信息系统，积累了总量超过5PB的业务数据，而对系统数据的价值挖掘较少，由于缺少跨专业的业务协同，系统内部衔接性不高，系统间交叉数据的资源价值更是难以发挥。

（四）信息化建设缺乏系统协同

现行部门级信息化系统存在无法协同的问题，以跨专业的凭证协同为例，凭证协同存在系统反应慢、安全有漏洞等问题。凭证协同系统性能问题主要表现为生成凭证、打开待办较慢。凭证生成过程中，用户前台需要等待较长时间，用户打开协同待办时，系统加载己方记账信息涉及的主数据较多，引入数据量较大，致使用户页面无响应或者响应时间较长。这主要是由于凭证协同所使用的复合应用框架存在结构化查询语言注入、跨站脚本攻击、内存回收不及时等固有安全漏洞及隐患。

（五）信息化建设缺乏人才资源

在会计理论研究和学习方面，随着网络时代的到来，打破了传统会计理论中有关企业时空的会计假设的约束，原始数据能够快速、准确地被收集、处理、管理和分析，数字化带来了“无需远行、无需久等”的新世界，所以需要有新的会计理论予以支持。同时，以会计信息系统扩展的企业级信息系统在设计、开发、建设、维护的各个阶段都需要跨专业、跨学术复合型高端人才的综合能力。但S公司的大多数会计人员更多专注于传统的财务事项，把费用报销、会计核算、成本控制、对外报告等作为核心，在财务分析方面也仅从自身专业角度出发，对报表信息进行相关分析，并未意识到财务与业务一体化的重要性。

三、S公司业财一体化信息平台总体改进思路

鉴于以上问题，S公司财务集约化战略提出了“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的总要求，提出了业财一体化平台建设的总目标和架构。按照信息管理和信息化建设的客观规律和通用惯例，在进行企业架构顶层设计研究时，需从完善标准、应用改进、技术提升三个方面进行，把以部门级应用为主的相对独立的信息系统升级为完整统一的企业级系统，以达到信息的融合、贯通。

（一）标准方面的构建思路

遵照信息化建设“统一架构设计，一张蓝图绘到底”的原则指引，通过对总部及各分子公司信息系统的数据架构进行全面梳理，按照业财信息多维反映的要求，对各个主题域中涉及业财融合的主数据进行提炼，归纳出组织架构、会计科目、项目工程、资产设备、资金账户五类关键主数据的树状模型，用以规范业务与财务的“共同语言”，建立业财主数据协同共管机制，并以五类主数据为引领，将业务、财务信息体系化、规整化，实现业财信息多维反映，以满足内部精益管理和外部监管要求。endprint

（1）以会计科目树状模型为语言，结合辅助维度，实现多维反映。从会计科目中分离非会计要素信息，精简标准会计科目，构建公司统一的会计科目体系，提炼各分子公司共性管理需求，建立会计科目与组织架构、项目工程、资产设备以及资金账户等主数据及其属性的关联关系。

（2）以项目工程树状模型为载体，归集成本信息，体现价值流向。统一规范项目工程主数据管理，优化企业级项目编码的应用机制，确保项目管理各环节编码唯一，实现项目在储备、预算、执行、分析等环节的无缝衔接，多维、灵活、准确展示项目工程父子关联关系、委托关系及进度情况，提高项目工程核算、决算转资、项目关闭等系统操作的及时性、准确性，确保账实相符。

（3）以资产设备树状模型为桥梁，贯通业财链路，联接投入产出。基于公司及各分子公司生产系统、营销系统关系，建立跨区域营销用户数据、生产数据、调度运行数据、财务价值数据，实现按资产组归集资本性、费用性投入信息以及安全性、可靠性、经济性等产出信息，建立一体化的资产运营效率科学评价体系，强化投资决策价值引领，优化财务资源配置，切实提升资产运营的效益和效率。

（4）以资金账户树状模型为线索，掌握资金动态，提升调控效率。清理存量资金账户与组织架构的隶属关系，统一固化资金账户管控标准与维度信息，打通财务公司结算系统与资金账户主数据集成链路，实现产融结合、资源共享。

（二）应用方面的构建思路

全面落实“信息实时反映、过程实时控制和结果实时监督”的相关各项工作任务，围绕“三个实时”建设目标，持续推进信息实时反映的“五个互联”、过程实时控制的“五全控制”和结果实时监督的“四个一”。

（1）信息实时反映方面，通过推动线上与线下互联、推动财务与业务互联、推动上游与下游互联、推动人机互联、推动历史数据与预测分析互联等方式，进一步推进在信息采集、转换、合并、展示、应用等环节的互联互通，提升财务实时反应能力。

（2）过程实时控制方面，围绕财务职能转型，立足价值链全过程管理，通过强化预算全链条管控、加强工程全过程管控、推进资金全方位管控、深化价格管理全环节管控、强化产权全寿命管控等方式，继续以预算全链条、工程全过程、资金全方位、价格全环节、产权全寿命管控为重点，构建经营管控和资源调控应用，固化内部控制流程，实现总部对各分子公司关键业务的全过程实时控制。

（3）结果实时监督方面，以风险防控为导向，加快实时监督体系建设，整合风险控制系统、在线流程监控、在线稽核等功能，建设风险防控应用，重点实现持续优化一套标准，推进固化一套规则，融合建立一个平台，在线生成一套报告，确保公司全价值链风险可控。

（三）技术方面的构建思路

（1）结合集中部署，夯实“厚云”支撑。信息化要结合当前公司正在推進的ERP集中部署工作（由两级部署转变为一级部署），进一步提高公司信息化管理水平，增强公司管控能力，着力提升系统的稳定性和运行效率，坚持进度服从质量的原则，统一主数据管理，做好顶层设计，避免“动辄另起炉灶，推倒重来”。

（2）依托创新行动，提升“薄端”体验。按照信息集约化要求，在全级次公司层面多维推进信息通信新技术在经营管理领域的全面渗透和深度融合。财务信息化要依托创新行动，积极应用新技术，提升用户体验。

四、我国公司业财一体化信息平台的设计实施

在财务管控系统中，业财一体化信息平台的建设，不能一蹴而就，应在统一规划、设计的基础上，分步骤，分阶段，积极稳妥推进。

第一阶段，试点建成业财一体化信息平台数据分析分中心，完成业财一体化信息平台数据中心总体设计，完成试点单位全部数据接入，同步开展数据治理和管控，发布公司企业级数据模型。

第二阶段，建成业财一体化信息平台统一数据分析分中心和管理分中心，实现统一模型与企业级主数据应用。业财一体化信息平台数据处理分中心试点建成，具备服务能力，基于新架构新增应用开展建设。

第三阶段，全面建成业财一体化信息平台统一数据分析分中心和管理分中心，实现统一模型和主数据的全面深化应用，全面支撑分析应用的建设。建成业财一体化信息平台统一数据处理分中心，实现源端数据逻辑统一。

五、结论

从信息技术和管理的角度来看，以云计算、大数据、物联网、移动应用、智能控制技术为核心的“新IT”浪潮，为基于传统软硬件资源配置的业财一体化信息平台运行问题提供了解决契机。财务从业者需要提升个人综合能力，适应新技术革命和管理创新浪潮，满足信息使用者和利益相关者不断改变的需求，并以新的视角和行动对财务职能进行诠释。

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（作者单位：张羽瑶，北京国家会计学院/中国财政科学研究院博士后流动站；邢东燕，国网信通亿力科技有限公司）endprint