国有企业集团资金管理存在的问题及对策

陈力

摘要：众所周知，我国改革开放以来一直在发展具有中国特色的社会主义经济大国，致力于成为世界经济强国，而在我国国民经济当中国有企业集团为我们社会主义经济建设画下了浓重一笔，在国民经济中起着举足轻重的作用。但是，随着我国市场经济体制的不断完善以及国际国内经济环境的不断变迁，我国国有企业集团也在不断地面对着各种挑战。资金是公司的血脉，做好资金管理是公司稳定发展的关键。为此，本文就国有企业集团资金管理过程中的问题和解决办法进行了研究，希望能对我国国有企业集团资金管理的可持续发展起到一定的借鉴作用。

关键词：国有企业集团；资金管理；国民经济

在新的经济形势下，随着国有企业改革的深化，国有企业在国民经济中的地位越来越突出，其发展机遇与挑战也越来越多。国有企业要想实现稳定、可持续发展，就必须加强对资金的管理，采取积极、有效的措施，降低风险，提升管理水平，从而确保各项投资、融资业务活动的顺利开展。所以我们就有必要深刻地理解资金管理的重要性和意义，从资金管理中找出其中存在的问题，并提出相应的解决方案，进而为保证资金充足、增强资金流动性等方面提出建设性的解决方案，为国有企业集团的战略发展提供最有力的保证。

一、国有企业集团加强资金管理的重要性

资金对于企业的生产经营、运营和长远发展都是必不可少的，保持资金的安全性和流动性对于企业的生存和发展具有重要意义。为保证国有资产的保值、增值，国务院国资委组建了国有资产监督管理部门，对国有资产进行监督管理。这主要是由于对国有企业来说，资金的安全性和流动性比收益性更为重要。近几年来，地方国企集团已经逐步建立和健全了自己的资金管理系统，目的是提升资金管理的集中度、灵活度和透明度，提升资金的使用效率，同时保证企业集团的国有资产的安全，实现规模效益。

首先，加强资金管理及控制可以更好地掌握企业的资金流动情况。资金流动是企业的生命线，资金流动的好坏直接关系到企业的生存和发展。有效的资金管理可以帮助企业更好地掌握自身的资金流动情况，及时发现资金流动过程中的问题，并采取措施加以解决。

其次，加强资金管理及控制可以及时发现企业经营过程中可能面临的财务风险。财务风险是企业在经营过程中难以避免的问题，而资金是企业财务风险的最直接体现。通过加强资金管理及控制，企业可以及时发现财务风险的苗头，并采取措施加以控制和解决，从而避免财务风险的扩大和损失的增加。

最后，加强资金管理及控制可以及时拿出应对措施，减少企业的损失。在发现财务风险后，有效的资金管理可以帮助企业迅速拿出应对措施，如及时调整资金安排、筹措资金、债务重组等，以最大程度地减少企业的损失。同时，通过总结经验教训，企业可以进一步加强自身的资金管理及控制，避免类似财务风险的再次发生。

二、目前国有企业集团资金管理存在的问题

（一）部分国有企业集团资金运营不畅，缺乏健全的资金管理制度

资金管理体系不完善，经费来源单一。目前，我国国有独资企业的融资方式主要是由中央政府出資或地方政府出资。我国目前的出资形式很多，但真正以货币出资的却很少，造成了我国国有出资企业的资本严重不足。另外，国企是按照当地政府的规划和布局开展基础工程建设的，其建设周期长，收益低，为了保证项目的质量和进度，必然需要更多的资金。而在未来的资金支持下，仅靠当地政府的补助也是不现实的。但是，对国有控股公司来说，除了动用自己的资本之外，通过其它的融资渠道来筹措资金的需求也越来越大，这也给企业带来了很大的金融风险。

（二）部分国有企业集团资产运营中资金使用效率不高

目前，我国国有企业集团公司的资金利用效率较低，已不能适应其发展的需要。一些国有企业集团的理念比较落后，他们的员工在平时的工作中只注重社会效益、质量效益，思考问题的视角和重点也各不相同，这就会造成国有投资企业在经营过程中过分地追求效益，从而造成资金的浪费或利用效率低下。另外，企业的员工还被束缚在陈旧的思想观念里，缺少有效的激励、约束、评价体系。国有投资企业机构臃肿，人员臃肿，市场化的观念比较薄弱。

（三）在部分国有企业集团内部，资金运营的业财融合度不高

资金管理业与财的结合程度较低，这主要表现为：在帮助企业更好地分配资源方面，财务人员的优势并不明显。传统的财务人员更多地扮演着对业务进行事后的核算和监管的角色，但是在业财融合的背景下，对财务人员的专业素养提出了更高的要求，必须站在价值的视角来对经济业务进行预算，进行事前的预测，计算企业的业绩，并将这些关键的财务信息反馈给业务部门，以便为企业的经营决策提供依据。另外，业财融合过程中的经营数据和财务数据之间也有很大的不匹配。

在数字化的环境中，企业的管理人员必须要有精确的数据支撑，但是一些公司的业务部门和财务部门之间没有建立起有效的联系，而且数据的透明度也不高，这就导致了公司的信息孤岛。由于数据分析视角各异，不能实现数据共享。企业的管理人员在事前、事中和事后三个方面都缺少参与意识，对运营风险的控制能力不足，从而阻碍了公司的业务发展和管理体系的完善。这会造成公司内部管理混乱，很难对企业的总体数据进行优化。

（四）很多国有企业内部业务无法进行及时的清算，导致集团内的资金周转效率低下

集团成员企业之间存在着大量的关联交易，然而，集团内部并没有相关的制度和执行准则，因此，各成员企业之间经常发生关联交易，互相推诿，互相甩锅，内耗成本十分高。因为公司是一个整体，因此，即便发生了拖欠货款、未按照合同约定的责任，也不存在任何法律诉讼、资金帐户被冻结的危险。国有企业之间的支付更加自由，这使得原本非常宽松的支付方式更加难以控制，收款方公司承受着巨大的财务压力，极大地影响了收款方企业开展集团外业务的能力。

（五）国有企业的人力资源严重不足，资金管理水平不高

这一点是基于我国的国有企业集团的历史原因，也是造成国有企业在资本市场发展不顺，甚至出现了亏损，而这其中最重要的一个因素就是整体素质比较低，特别是在一线的国有企业集团中。高职称、高学历的人才都比较少，尤其年龄结构比较老旧，性别结构也比较不平衡。薪酬较低并且没有技术含量和创新能力的财务会计人员在平常的时候，很少有机会去参加专业方面有要求和训练。公司缺少与之相匹配动力，资金管理上没有专业人才可以胜任。

三、国有企业集团加强资金管理的对策建议

（一）必须要建立健全资金管理制度

要确保国有企业集团的长远发展，就需要建立健全的资金管理制度，并在此基础上引入信息技术。例如，在经费的管理上要做到有章可循，做到各司其职、各负其责。这样既能提高工作效率，又能满足企业和员工的需求。国有投资企业应根据自身的实际情况，制定出符合自身实际的资金管理制度，并在发展过程中对各项制度进行完善，避免僵化的制度导致国有企业的运作流于形式。此外，要根据国有企业集团的组织结构、管理权限、业务分工设计等流程，来分析整个组织结构体系，如将多业务板块划分为子公司，是否会导致资金管理费用的上升，整个企业的组织架构体系是否合理，如果带着这些问题去完善资金管理制度，那将会更能抓住现实问题和制度痛点，更能完善整个制度。

（二）全面提高资金的整体筹划水平

为了更好地解决当前我国国有企业集团存在的问题，应将资金集中管理和分散管理两种方式进行国有企业集团能够发挥集团的优势，集中、统一地管理全部的资金，并将经营权进行下放，在集团内部对经营结果进行评价，对组织结构和资本结构进行灵活的调整。通过资金的集中管理，降低相应的安全资金限额，防止资金浪费.与此同时，也可以以企业集团的名义，完成集中谈判来获取更多的外部优惠，比如降低银行等金融机构的融资利率，发债利率，改善银行结算手续费率等，从而达到降低企业成本，提高整体利润的目的。但是，在对企业资本进行控制时，一定要把握好尺度，不能打击企业和员工的积极性。

另外，也可以与权限分配相匹配，设置宽松适度的管理方式，对闲置资金进行有效的运用，对资金进行合理的分配，从而提升资金的使用效果，同时，对国有投资企业进行内部审计，让员工能够更好地理解企业的经营状况，对重大资产的购买和处理等环节进行监控，同时也要注意资金在各业务环节的流动情况。对应收帐款的回收周期等进行管理，要保证收益的及时。对顾客，应加强信贷管理，降低不良贷款率。控制库存的最优持有量，降低资金占用权重，保证应收帐款的及时入帐，对资金进行合理的规划，维持良好的资信状况。

要提高资金的整体计划水平，拓宽融资渠道，保证投资决策科学有效。在进行战略规划的时候，国有企业集团必须对自己的位置有一个清晰的认识，这样才能确保规划的科学性和合理性，从而确定资金投入的方向，从而最大程度的达到预期的目的，让国有企业的资金得到更好的使用。在进行投资之前，要进行全面的调查、可行性研究，对规模较大的工程，要经过多次的论证，才能达到控制风险的目的，从而增加投资的成功率，降低投资损失。另外，在国有独资企业中，也可以引进责任制、激励性机制，使资金的使用更加有效。

（三）加强财务与业务的融合，实现业财一体化

国有企业集团应该要注重将公司的财务和经营体制结合起来，构建一套全新的业绩评价机制。目前，我国国有企业集团一般都是向金融机构借款，但是这种方式比较单一，无法从根本上解决企业发展过程中遇到的各种经济问题。

所以，要结合国有企业集团的具体情况，拓宽融资渠道，例如，加强与上级机关的联系，确保资金按时到位，避免由于资金不合规定而引起的风险。另外，在项目建设中，还可以寻找具有共同经营理念和优势互补的合伙人，同时还可以引入社会资本，提高公司的活力，保证国有企业项目的顺利实施。为了保证财务预算控制系统的合理性和准确性，国有企业集团也可以将其与上级主管机关的绩效评估联系起来，激励职工更好地实现对资金的控制。要对自己的权力和责任有一个清晰的认识，确保财务风险和经营风险都可以控制在可控的范围之内，提高集团的社会声望和信用级别，这样才能更好的得到民间的支持，提高资金的使用效率。

在这个信息技术飞速发展的年代，更应该重视员工的教育和培养，提升他们的專业素养，加强专业内容和信息技术的有机结合，才能使金融和商业更好的结合起来。在财务工作中，需要采用一种新的方式来处理会计核算、凭证报销、税务申报等问题，使用先进的软件来制作各类统计报告，突破了传统的会计思想，进行全方位的转变。比如，实现了从会计向管理的转变，从事后的补偿向事前、事中和事后的全方位控制等。把资金的使用效益纳入到整个评估系统中。在此基础上，结合国有企业集团的具体情况，建立健全的国资监管体制，让国资国企从自己的产业特点、资金规模和发展规划等方面，制定一套科学的国资监管程序。

并在此基础上，构建了财务与业务相结合的监控链条。根据未来国有企业的发展目标，来确定基金的预算管理规模，对于日常可控的项目，可以定期制订资金的使用方案，对于金额较大的，可以实行审批，并在执行过程中对其进行追踪与校验。

同时，也要将资金预算与企业的经营目标相结合，制定出切实可行的计划，将资金的实际运用与预算目标进行比较，对存在较大差距的项目进行分析说明，并适时地对其进行修正和调整。在实施预算管理时，把它融入到相关部门，把责任落实到部门和个人，实行崭新的绩效评价体系。充分发挥企业各个部门和职工的积极性，把预算管理工作渗透到各个部门和整个过程之中，加强对国有企业集团资金预算的重视，给企业注入了新的生机。

（四）强化国有企业集团内部交易刚性结算，提高资金周转效率

通过对集团公司内部各类关联交易的分析，提出了一套切实可行的内控制度。要求会员企业之间在业务往来中要做到本普独立，诚实守信，尽量保护双方的利益，不得恶意拖欠货款。对不遵守《内控制度》的单位负责人，追究责任。

将关联企业间的定期对帐列入集团公司的日常财务工作。对于有关联交易的公司，每个月的月底都会将对账单发给付款方，双方进行对账单核对，对错的单位要给出理由。严格执行内部业务清算制度。财务公司的资本管理平台是经过集团财务部门批准的，可以将企业直连账户中的资金直接集中起来，对关联双方进行对账一致，对符合付款条件的内部交易，实行强制结算和实时支付。确保资金在集团内的流通。

（五）加强国有企业集团财务队伍建设，加大人才培养力度

应加大对财会队伍的培训力度，改善其福利待遇。鼓励财会人员到企业进行业务和管理方面的培训；在训练和测试的成本上提供政策上的支助。具有财会专业技术职称的财会人员，给予聘用，并享有相应的工资福利。激发财务人员学习和训练的热情，提高他们的整体素质。招募或者引入一些优秀的财务人员，并适时地为他们提供更多的年轻和优秀的财务人员。充实财务团队，强化财务梯队的建设。注重对财务人才的培养，注重培养高素质、年轻的财务会计，并在此过程中，通过定期的岗位训练和鼓励他们参与到企业的生产经营中来，快速地提高财务和经营管理经验和工作能力。与此同时，还应该为兼职和工作量比较大的财会人员制定一种与之相适应的、更多报酬的业绩激励体系。

四、结束语

总而言之，在激烈的市场竞争中，国企集团应该更加注重完善集团的资金管理系统，坚持安全、流动性和效益的资金管理原则。以预算为依据，以信息化为工具，通过加强制度建设，健全考核机制，加强信息化管理，防止资金风险。提高资本效率，使集团成为一个整体，真正保证了企业集团的资金安全，保证了企业的生产和经营的稳定。

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