资金管理在企业管理中的应用

穆纯子

【摘要】对企业而言，资金是保证企业正常运转的基础，对企业资金进行有效管理既能够为企业的稳定运行和发展提供保障，同时又能够为企业创造新的价值，因此，企业往往比较重视对资金的管理活动。资金管理活动一般涉及对企业日常收支、采购生产资料、偿还债务等内容的管理，做好资金管理能够在一定程度上防范企业运营风险，避免出现资金链断裂的不良现象。基于此，本文对企业管理中的资金管理内容进行研究，探讨加强资金管理对于企业的价值，分析当前企业管理中资金管理存在的问题，进而提出资金管理在企业管理中的有效应用策略。

【关键词】资金管理 筹资 融资 企业管理

近年来，我国经济蓬勃发展，中小型企业如雨后春笋般不断增加，增加了市场活力的同时也使得竞争力愈加激烈，在这一背景下，经济金融市场瞬息万变，无疑使得企业的运营风险提升。资金管理作为企业管理的重要内容，能够实现对企业现金流的控制与管理，有利于企业在日益激烈的市场竞争中谋求发展、有效规避风险。而当前的企业资金管理中仍然存在一些问题，影响了资金管理效果。

企業资金管理是企业在相应的标准要求下，对内部财产资金进行的管理活动，需遵循相应的管理规律，正确处理资金关系，主要包括对企业资金流、资金调度、资金运转以及结算等方面的管理，以实现筹资、融资等活动，同时在充分应用的基础上实现资金的组织、协调与控制。在这一过程中，将企业资金的监管与规划落实于经营活动的整个过程，不断优化资金配置，同时保证资金安全，提高资金利用效率[1]。企业的运营与增值是由现金到资产再到现金，只有保持这一过程的良性运转，才能维持企业的稳定发展，而任意一项活动出现问题，都有可能会引起资金链断裂，进而引发企业运营风险。在企业管理中加强对资金的管理，保证资金的有效配置与使用，能够在一定程度上减少资金短缺问题，进而降低企业发展过程中的风险，为企业运营提供保障。

另一方面，资金管理是企业管理的一项重要内容，也是财务管理工作的重要环节，加强资金管理有助于提升财务管理的工作效率，以提升企业整体管理水平。对企业而言，加强资金管理有助于规避一定的资金财务风险，提高资金配置利用的合理性，使得投入产出比增加，帮助企业在降成本的基础上，获得利益最大化，有助于提高企业的经济效益，进而促进企业市场竞争力的提升[2]。由此得出，加强资金管理的举措对于企业的发展具有重要的价值和意义。

随着经济的发展和企业经营机制的完善，财务管理工作在企业管理中的地位逐渐上升，同时对财务管理也提出了更高要求，资金管理作为财务管理的重要工作内容，同样需要加强管理，而在实际的管理工作中，仍然存在一些问题。

第一，部分企业在资金管理中较为突出的一个问题就是筹资渠道比较单一。当前大多数企业都将银行贷款作为最主要的筹资方式，在长期的运营发展中，对这一筹资方式的依赖性越来越强，使得筹资活动的多样性受到限制，缺乏对资金财务风险的预测。企业过于依赖于单一的筹资方式，一旦这一渠道出现问题，极其容易导致企业的资金运转出现问题，进而出现资金链断裂，增加企业运营风险。在单一的筹资方式下，企业缺乏对市场环境的分析，因此对于外界的机会和威胁都缺乏灵敏性，不利于企业竞争力的提升，同时对企业多样性发展产生限制。依靠银行贷款这种单一的筹资方式，如果经营不善或短时间收不回账款，就会再次贷款，进而形成恶性循环，整个筹资过程缺乏对资金结构的分析，不利于风险的有效规避。

第二，一些企业还会出现因子公司自由筹资，资金分散而导致的资金无序，管理效率与利用率低的问题。很多企业对子公司一般不进行统一的管理，因此资金筹措相对比较自由，如处于生产任务较少的阶段，资金就会剩余，而部分子公司生产任务繁重，资金需求量较大，也只能扩大筹资。这样一来，企业的筹资不断增加，但是会出现资金闲置的问题，导致资金使用率降低。还会出现资金需求量过大，筹资成本过高的问题。由于资金管理比较分散，使得资金使用率降低，出现大量闲置资金，降低资金管理效果。在企业的融资中，还存在融资困难、缺乏渠道的问题[3]。当前，一些小微企业往往很难享受到政策的红利，融资较为困难。主要是因为小微企业的规模、财务指标等无法达到进入资本市场进行资金筹集的门槛，同时也缺少担保和抵押物，因此难以达到银行放贷条件，增加了融资的难度。

第三，企业对于资金的管理与计划缺乏科学性。企业在进行资金管理活动时，依据企业全年的预算情况来制定资金筹集与管理计划，而从企业实际工作来看，部分企业在进行计划制定时，并未充分考虑到企业相应的生产计划，缺乏对制订计划的重视，因而出现资金与生产需求不匹配的现象：或是资金充足，却没有充分地应用于生产，导致大量闲置；或是资金短缺时，生产需求较大而资金无法满足，出现资金链断裂现象[4]。这些问题无疑会增加企业的运营风险，实际上企业的生产计划和资金计划是密切相关的，实际中往往出现制定的资金计划缺乏对生产计划的考量，降低资金管理效率，也增加了企业经营的风险。

第四，资金管理缺乏有效监管，因此管理效率较低。当前大多数企业的监管工作，都放在了前期预算和后期支付中，相关资金活动的过程缺乏监管，进而降低了资金管理的效果[5]。在资金活动中，会受市场环境等因素的影响，预算与实际需求存在误差，而这种情况下，因缺乏监管，会导致资金管理不到位，进而降低了管理的效率和效果。

（一）拓宽融资渠道，扩充资金来源

单一的筹资方式容易导致企业过度依赖于一种筹资渠道，增加企业财务风险，不利于企业的发展。因此，要想加强资金管理，首先需要积极拓宽融资渠道，实现多元化融资，这种具有多元化的融资筹资渠道，能够将企业财务风险进行分散，有效降低企业风险。除企业常见的银行贷款外，还可以将筹资活动应用于经营中，如向客户融资、供应商融资、企业内部融资等多种渠道和方法，除此之外，还可以进行股权融资和对外债券融资等。相对来说，股权融资的负担较小，是一种发行股票进行筹资的方式，这一过程不牵扯支付利息或归还本金，对企业而言，能够在一定程度上降低财务负担。但需要注意的是，股权融资就会出现新股东进入的问题，原有股东的股份面临稀释，容易造成控制权分散的问题，一定程度上降低企业的净收益[6]。总的来说，每一种融资渠道都存在一定的风险，因此需要结合企业内部状况，对财务风险进行评估，尽量选择可靠的融资方式，以保障企业的资金充足，降低财务风险。

（二）提高资金管理意识，更新管理理念

資金管理对于企业的长期发展具有重要的意义，因此，应提高企业内部人员的资金管理意识，更新管理人员的管理理念，不断提升管理的效果。对流动资金的管理，企业应建立相应的内控制度，对货币资金进行规范，减少安全隐患，同时确保资金能够在满足支付的基础上，减少闲置资金，提高资金利用率。如果资金过剩，可通过购买债券等产品，提高潜在收益；如资金流动性不足，可以通过延长付款和缩短收款来缓解这一问题。企业在应收账款的管理中，需要考虑市场经济发展趋势、客户财务状况及声誉、行业管理、客户担保能力等因素，通过有效的政策和流程进行管理，对客户的资信状况和授信额度进行评估，及时进行逾期款项追查，落实催收程序，保证企业内部资金充足。在投资方面，需要做好事前评估，对投资可行性和价值进行评估，最后在确定投资后需要集体决策。在筹资融资方面，既需要满足企业发展经营对于资金的需求，同时又要控制资金的成本与风险，因此需要管理人员具备较高的风险意识。在工作中，需结合年度计划和资金周转水平进行流动资金量核定，结合企业战略进行长期资金核定，以先内部后债务最后权益融资的模式设置融资优序。对具体资本结构进行细致的分析，评估相应的风险，选择最佳的融资方式。

（三）加强资金管理，提高工作质量

资金管理对企业具有重要的意义和作用，因此，企业需要对资金管理工作进行全过程的管理与控制，可将资金管理工作分为前期、中期和后期进行监控管理。在前期，首先需要建立完善的管理控制体系，以保证管控的有效性，并在管理体系基础上，按照相关管理办法进行严格执行和落实。在中期，管控人员需要定期进行对账和现金盘点，据此来了解企业的具体资金使用情况、存款及预付账款情况。另外，还需要对对账和现金盘点中出现的问题和差异进行摸查，及时发现问题并采取有效措施，以保证资金与账面相符，有效规避企业资金风险。对于应收账款，需要做好催收工作，结合汇款设计相应审批权限，及时回笼货款，保证企业内部资金充足。加强对资金使用的管控，对使用情况进行跟踪，保证备用金充足，避免资金链断裂风险。在后期，应针对资金安全和财务管理进行审计，排查资金管理中存在的问题，并总结问题和经验教训，避免后期出现共性问题，提高企业资金管理效率。

（四）实行资金集中管理，提高使用效率

资金分散容易增加企业资金的管理难度，同时降低资金的使用效率，因此，需要积极对资金进行集中管理。选取企业内具有较强管理能力，且理论知识较为扎实的人员，将其分配到子公司或分支机构开展资金管理工作，定期对管理人员进行培训和业务指导，不断提升业务水平。只有进行资金集中管理，才能够提高资金预算的准确率，最后由总公司结合预算，在审批无误后进行资金拨款。这一过程既能够保证资金的集中性，同时又能够提高预算工作质量，有助于降低财务资金风险。

总的来说，资金管理能够保障资金的安全流动，也能够提高资金收益，对企业而言具有重要的价值和意义。而当前的企业资金管理存在融资渠道单一、资金利用率低等问题，本文提出拓宽融资渠道、提高资金管理意识、加强资金管理和实行集中管理四项措施，以促进企业资金管理工作可持续发展。

参考文献：

[1]胡振云.民营企业资金管理存在的问题与对策探讨[J].企业改革与管理，2021（12）：138-139

[2]钱慧.民营企业资金管理存在的问题及解决对策[J].现代营销（上旬刊），2022（05）：28-30

[3]周娟.论行政事业单位如何提高管理会计应用水平[J].当代会计，2021（24）：109-111

[4]袁秀珠.中小型民营企业资金管理存在的问题及对策研究[J].中国乡镇企业会计，2022（04）：52-54

[5]江淼.资金管理包括筹资、融资在企业管理中的应用研究[J].现代经济信息，2019（19）：308

[6]董双霜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2019（16）：138-139