集团企业资金管理存在的问题及对策

易爽

[摘 要]在当前市场竞争日益激烈的背景下，为了在复杂多变的市场环境中提升竞争力，集团企业应制定完善的资金管理制度，掌握市场发展规律，及时跟进政策形势，在实现资金规范化管理的同时做好资金风险防控工作，更好地发挥资金的价值，保障集团企业持续健康地发展。文章分析了集团企业资金管理的主要特征及重要性，并针对存在的问题提出对策建议。

[关键词]集团企业；资金管理；问题；对策

中图分类号：F276.4 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）24-0094-03

一、集团企业资金管理的主要特征

资金管理是国家对国有企业的资金来源和资金使用进行计划、控制、监督和考核等各项工作的总称。

当前，集团企业的资金管理具有系统性特征，不少大型集团企业都设置了专门负责资金管理的资产财务部或资金管理中心，开展集中统一的资金管理工作，包括检查、监督、指导所属企业的资金集中管理工作。其中，子公司需要预测下年度的资金需求，编制计划，上报审核，集团资金管理中心结合子公司的经营实际需求，科学安排下年度的资金配置和融资活动。在资金分配和融资过程中，集团企业通过加强管理，专业分析子公司的投资前景方向，规避资金风险。

同时，集团企业为提高资金集中利用效率，实现对资金的高效配置，也可以在子公司的资金使用计划中统一监管和统筹协调资金费用预算，减少资金浪费。资金管理的统一集中化特征还表现为资金管理体系和制度的统一建设、投融资的统一管理以及资金使用过程的预测分析和监督考评。

二、集团企业加强资金管理的重要意义

（一）有利于提高资金使用效率

集团企业由于规模大、业务流程多，内部资金管理较为复杂，通过加强资金管理，可以促进资金合理分配，及时整合利用闲置资金，结合项目投资或内部融资的方式提高资金使用效率。

同时，及时监督管理不合理的资金使用情况，有效避免资金浪费，达到降本增效的目的。

（二）有利于防范企业资金风险

集团企业加强资金管理可以在统一管理下通过预测分析和及时跟进，更好地发现财务资金使用过程中存在的潜在风险，研究分析下属公司的资金方案统一按照规范和制度，预测并明确项目开展的财务风险，有利于整体排查和管理资金风险，通过严格的资金管理制度和流程，有力约束各种人为的风险因素，尽可能保障企业的资金风险可控。

（三）有利于实现对资金的有效监督

集团企业可以通过加强集中统一的资金管理实现对企业资金流的全面监督，在严格规范的制度要求下约束下属公司的资金使用过程，降低经营风险发生概率。集团企业尤其要监控跟进子公司项目开展过程中资金的收付情况，实时掌握子公司的日常运营情况，避免出现子公司私设小金库等违反资金管理制度的问题，保证企业内部资金安全。

三、集团企业资金管理存在的问题分析

对于集团企业而言，资金是开展经营活动的基础。集团企业由于资金体量大、管理流程繁杂，在资金管理方面存在不少问题，影响了集团企业的资金管理效率，其中主要存在意识不强、制度不完善、监督考核不到位、信息化程度不高及管理人才稀缺等问题。

（一）资金管理意识不强

集团企业本身规模体量大，资金活动密集，子公司之间较为分散，多存在资金管理意识不强的问题。

第一，集团企业的资金管理意识不强，主要表现为集团企业在管理资金时强调资金的集中性，简单地将资金管理认为是资金的上收和下拨，但不够重视资金管理，缺乏对资金管理相关信息的分析，没有针对资金管理开展日常监督和基础管理工作，导致资金管理缺乏系统性和整体性。

第二，不少集团企业子公司作为集团企业的重要一员，往往缺乏全局观，未能结合企业发展实际情况统一集中化管理资金，对集团企业的资金协调工作也不够配合，对集中资金管理的作用认识不足，导致在资金流动过程中，子公司之间难以实现资金协调，影响了集团企业内部资金使用效率。

（二）资金管理制度不完善

目前，我国集团企业在资金管理方面普遍存在一些问题，尤其是不少企业较为忽视资金管理制度建设，影响了企业的长远发展。

第一，资金管理制度不完善，岗位职责不明确。不少集团企业即使制定了资金管理制度，未能充分分析其市场经营情况及未来的发展前景，导致资金管理制度不够完善，制度规范的约束力、权威性不足，资金管理较为松散，影响了子公司管理制度的完整性，不利于业务规范开展，加大了人為风险。

第二，资金管理流程不规范。集团企业规模越来越大，资金管理模式必须契合实际的发展情况，但不少集团企业总部缺乏对下属公司的资金管理指导，资金管理模式由于地域差距和信息差距容易失灵，没有建立资金管理的规范化运行机制，影响了资金的有效利用。

（三）资金监督考核不到位

第一，资金预算考核标准不规范。资金的收入预算往往受很多因素影响，包括政策、市场及其他因素，加上企业缺乏对资金预算考核的重视，导致企业没能确立规范的考核标准，影响了资金考核的约束力和实际效果。

第二，考核制度与资金管理制度没有充分结合。在实际监管执行中，没有完善的奖惩制度作为依托，实际的资金监督考核缺乏实效性，影响了资金管理的监管效果。

（四）管理信息化程度不高

随着信息技术和大数据的广泛应用，管理程序智能化已经成为现代企业的突破思路。集团企业本身在资金管理上程序较为繁杂，应用信息化管理系统可以提高工作效率，但其在信息化建设过程中存在不少问题。

第一，缺乏健全的资金管理信息化平台，导致集团企业总体信息化程度不高。单一的数据表格分析等工作形式已经跟不上集团企业的高质量发展要求。集团企业在应用信息化技术的过程中，信息化系统的滞后直接影响企业及时掌握资金流动情况，甚至在投融资方面也难以收集提取信息、整合相关数据形成专业的决策参考报告，不利于资金管理。

第二，信息化应用效率不高。集团企业的资金管理手段不够创新，仍然局限于简单的操作，没有结合预算管理等系统；面对复杂的从上而下的收支信息，沟通手段较为滞后，难以实现信息共享，也容易出现下属公司对账不及时等问题。无论是日常结算还是制单审核等，账户种类复杂，财务人员需要逐一核对分类提交，大量的重复性工作使得人工操作失误概率增加，导致资金管理工作效率和质量下降。

（五）专业的资金管理人才稀缺

第一，现有资金管理人员专业素养较低。不少集团企业资金管理岗位直接抽调了会计部门人员，但其在实际资金管理工作中难以适应岗位要求。相比于财务会计，资金管理不仅要求资金管理人员掌握金融财务知识，还需要具有投融资方面的专业能力和宏观眼光。但目前，不少企业的资金管理人才水平难以达到标准，从而影响了资金管理工作的有效开展。

第二，集团企业对专业资金管理人才的引进和培养力度不足，导致资金管理人才稀缺。目前，集团企业资金管理质量直接关系到其未来发展和核心竞争力，市场上专业的资金管理人才较为紧缺，集团企业对人力资源引进和后续支持力度不足，对已有资金管理人员缺乏专业的培训机制，导致资金管理人员成长慢，制约了资金管理工作的高效开展。

四、集团企业资金管理具体对策

（一）强化管理人员对资金管理的认识

第一，集团企业管理层应不断学习资金管理相关知识，高度关注资金管理创新，集思广益制定完善的资金管理制度，广泛宣传促进全员积极贯彻规范的新制度，使企业上下一致形成资金协同观念，加强沟通协调，形成系统的资金管理模式。

第二，集团企业要加强对下属公司资金管理情况的重视，使全体员工树立资金管理观念，注重协调配合意识的宣传引导，及时了解下属公司的资金使用情况并有针对性地给予指导，明确责任范畴，保障资金安全[1]。

（二）完善统一的资金管理制度

资金管理制度是企业筹集和使用资金的统一规范要求，不仅是企业内部财务制度的核心，也是保障企业资金管理工作有效开展的根本依据。

第一，集团企业要完善岗位职责设置，建立完善的资金管理体系和组织架构。集团总部要确立资金管理部门或资金管理中心，设置专门的管理人员，明确其岗位职责和范围；对于下属企业，要依据实际情况实行适合的资金管理模式，及时监督核查下属公司的财务资金，实现资金统一管理。

第二，集团企业要建立统一的资金管理规章制度，明确资金规范流程，针对人员权责及信息化系统的使用原则作出明确规定，进一步确保资金的安全，及时规避风险，促进企业的稳定发展[2]。

（三）健全资金管理监督考核制度

集团企业资金管理的监督考核是提升制度约束力、保障资金管理顺利进行的重要内容。

第一，集团企业应加强资金预算管理，重视预算过程监督。作为资金管理手段之一，全面预算管理要求将企业所有资金收支纳入预算，强调“以收定支、量入为出”的同时，明确下属公司在预算管理中要提交完整的收款计划和收支预算，并须经集团总部统一审核。

第二，将企业资金管理执行情况与绩效考核挂钩，提高资金预算考核指标的权重，提升下属公司贯彻“增收节支”的积极性。应定期核查下属公司的资金管理规范情况，严格责任到人，将资金使用情况直接与绩效考核和奖惩制度相关联[3]。

（四）建立规范的资金管理信息化系统

第一，集团企业应重视资金管理信息化系统开发，积极引进先进的资金管理系统。在资金管理的信息化过程中，应结合集团企业的经营特点，确保信息化系统适应实际的资金管理模式，开发多样化的模块，高效开展工作，减少人工误差。利用信息化系统快速形成数据分析表，为投融资和经营决策提供参照，增强资金安全性，减少人力成本和业务开展成本。

第二，应优化信息化系统功能，利用信息化的前端连接，在集团企业资金管理工作中加强信息共享，尤其是与下属公司之间的信息共享，及时跟进监督资金的使用情况，有效规避风险[4]。

（五）加强资金管理人才培养引进工作

集团企业开展资金管理工作，不仅要统一管理银行账户、信贷业务、资金筹集和使用，而且涉及资金计划管理、会计核算、信息化系统应用等，这对资金管理人才提出了较高的要求。

第一，集团企业应重视资金管理人才稀缺问题，建立人才培养机制，加强资金管理人才的培养，不仅要为资金管理人才提供专业的培训机会和学习资源，还要制定薪酬晋升及奖惩制度，激发资金管理人才自主學习提升的积极性。

第二，集团企业应积极引进人才，重点关注专业对口的高校毕业生及有金融机构工作经验的人才，提高引进人才的福利待遇，加强环境建设支持，以吸引更多专业人才，为资金管理工作的高效开展提供人才支持[5]。

五、结语

总而言之，集团企业资金管理水平与企业效益关系密切，如何在经营过程中加强资金管理，是集团企业普遍面临的重要问题。企业集团应重视资金管理中存在的问题，通过强化对资金管理的认识、完善资金管理制度等工作，发挥资金管理信息化系统的优势，抓住资金管理重点，在竞争激烈的市场环境中保障企业的经济效益，促进集团企业高质量发展。

参考文献：

[1]陈卓环.集团企业资金管理优化思路探索[J].中国中小企业，2023（08）：222-224.

[2]臧宇澄.集团企业资金集中管理存在的问题及应对措施[J].质量与市场，2023（11）：136-138.

[3]边安.集团企业资金集中管理问题研究[J].现代营销（上旬刊），2023（07）：34-36.

[4]曹碧坤.集团企业资金预算管理的优化路径探析[J].纳税，2023（04）：40-42.

[5]徐靖.集团企业资金集中管理存在的问题及应对措施探讨[J].大众投资指南，2023（10）：98-100.