通信企业财务预算管理问题及应对措施

方波

［摘 要］为切实提高通信企业的行业竞争能力、助推企业快速发展，文章简要说明通信企业财务预算管理的实际作用，深层次分析企业财务预算管理存在的一系列问题，从统一财务预算工作规范及流程，做好财务预算管理政策的及时调整，创新预算管理理念、加大预算执行监督力度，完善考核激励机制、注重财务预算管理信息化建设等层面详细论述解决财务预算管理问题的可行性策略，以供参考。

［关键词］通信企业；财务预算管理；预算执行监督

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.16.022

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2023）16-0070-03

0     引 言

企业开展财务预算管理，能通过专业化市场分析精准预测市场发展趋势，是助推企业针对当前生产经营活动进行财务预算调整与统筹规划等的重要管理手段之一。在持续发展过程中，企业常会存在管理理念及模式等方面的问题，致使企业财务预算管理无法达到预期效果。对此，深层次剖析企业财务预算管理的各种缺陷，持续探寻相关应对措施，才能更好地规避企业风险并切实提高企业经济效益。

1     财务预算管理在通信企业中的重要作用

在常规运营期间，通信企业往往会接触各类风险，若风险得不到及时且妥善的处理，极有可能产生一定的负面影响。财务预算管理无疑是对企业资金使用情况进行财务预警的重要方式，能及时发现资金使用不当的环节，并对企业存在的风险进行合理评估，及时采取行之有效的应对措施，最大限度提高企业价值。

通信企业实行财务预算管理，能全方位监管企业战略目标的执行情况，减少各类不必要的开支，使企业经营利润得到合理预测，使企业整体生产成本管控具有较强的前瞻性。比如，企业可根据通信服务市场价格变动情况，对企业财务预算进行综合性评估，在调整企业管理成本的同时，提高企业资金利用率及管理水平［1］。

如今，通信企业的经营环境正在持续发生变化，对财务预算管理工作也有了全新要求。无论是对企业生产经营所需资金的预算，还是对企业投融资方案的评价，都应做好反复核算与对比，这在一定程度上增加了企业的财务预算管理难度，而开展财务预算管理工作能恰到好处地对企业资金流动进行全过程监管，确保企业快速完成经营目标。

除此之外，财务预算管理还能有效激发全体员工的工作积极性。以企业财务预算管理标准为基础，通过层层分解企业各部门的工作目标，对具体的工作指标进行量化处理，确保每个员工都能明确自身职责与权限，持续强化各部门之间的绩效考核，在推动员工认真对待本职工作的同时，全面预测企业偿债能力及收益质量。营造良好的财务预算管理工作氛围，能为企业实行制度化管理夯实基础。通信企业在创新发展过程中至少应当确立财务预算管理目标，如此才能根据企业内部的相关信息反馈合理制定员工绩效评估标准，更好地推动企业的制度化建设［2］。

2     通信企业的财务预算管理问题

2.1   对财务预算管理的思想认识片面，财务预算管理体系有待完善

近年来，现代企业管理制度及经营模式都已得到大幅度创新与普及，通信企业在发展过程中难免会受到运营商客户业务调整、行业科技创新、传统理念以及人为因素等方面的影响，致使财务预算管理指标体系更侧重于预计财务会计报表的相关数据，无法通过预算管理工作实现通信企业资源的全方位协调与配置功能，而且业务部门与财务预算部门之间的配合度较低。加之企业管理者对财務预算管理的思想认知不够全面，管理团队在实际工作中并未对财务预算管理工作予以足够重视。他们普遍认为财务预算管理仅仅是由财务部门专门负责的工作，与销售、业务等部门无关，以致通信企业预算编制与执行存在脱节情况，无法全面发挥财务预算管理的实际作用。

事实上，预算编制不符合企业发展战略，财务部门无法制定合理的企业年度预算目标，主要是因为企业未能根据各业务板块及部门的具体项目做到具体分析，一味地采用“权威”式预算编制方法，一切仅以完成当前工作目标为主，将目标聚焦于短期工作行为，极易忽略企业的长期目标，如此，企业财务预算管理工作便会缺乏应有的能效，在财务预算管理体系不够完善的情况下，财务预算管理工作时常会流于形式，难以起到根本性作用［3］。

2.2   企业预算管控风险意识有待提高

很多通信企业普遍认为完成预算编制之后就万事大吉，事实证明，编制预算并不代表企业资源的实际投入，因为通信企业若想让资源投入达到预期效果，既需要合理编制预算，也需要通过一定的管理手段合理使用相关资源，加强合同收入比、应收账款、现金流等指标的管控。若企业缺乏对预算执行情况进行必要的监管与控制，则无法全面了解预算执行状态，一旦预算执行不受约束，极有可能导致预算管理失效。

通信企业的财务管理工作常会受到各类客观因素的影响，在相关经营管理人员欠缺风险意识的情况下，企业运行环节的出发点与成本管控导向等都较难与市场中的其他企业同步，企业也就无法凭借正确的判断依据实现企业价值最大化。若通信企业财务预算管理无法针对多个层面工作进行合理分工、管理，势必会增大企业管理难度。比如，通信企业集团公司在进行各省分公司的专项检查时，会同时接受相关职能部门的有效监管，以致财务管理部门需要花更多时间与精力进行财务核查，无法高效落实财务预算管理工作［4］。

2.3   欠缺完善的企业预算考核机制

在企业实施预算管理时，为了确保预算管理工作能落到实处，预算考核机制的建立势在必行。然而，在实际工作中，很多企业并未结合预算管理体系构建完善的考核机制，导致企业管理评析过程中缺乏参考依据，无法对企业管理作出准确评析。有些企业虽构建了考核机制，但只注重参考往年财务数据及财务算法，而忽视了财务与业务实际板块的统筹，没有做到数据与实际相结合，缺乏全面性和严谨性，从而导致在预算管理应用时无法满足实际需要，最终使得考核机制流于形式。而考核机制流于表象，对外，企业无法明确战略目标；对内，不完整的预算考核机制导致了企业预算管理方面的偏差，无法将预算考核纳入企业薪酬体系，只能停留在打分层面，预算完成情况也无法做到与员工薪资挂钩，难以区别对员工的奖惩，无法将员工的能力、责任、义务落到实处，从而无法调动员工积极性，最终阻碍企业长远发展。

2.4   企业信息系统支撑力度不够，科技手段落后且服务支撑能力欠佳

企业信息化集中管控系统的支撑能力较弱，企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统需要持续更新或完善，才能更好地适应新政策与规章制度。财务预算管理需要企业所有部门及核心成员密切配合，单纯依靠手工方式进行财务预算管理无法切实提高数据处理效率，各自分析时多维度建模口径不一致，难以实现数据高效共享。财务预算管理与ERP等协同办公系统脱节，很难实现财务部门与其他部门及时联系沟通，使财务人员仅参与资金管控，而对项目从合同签署到现场执行、完工验收各阶段所有进度及突发情况一无所知，而职能部门对财务数据的不理解和非及时的更新，极易导致财务数据的偏差。此外，各部门之间沟通不畅，无法在技术层面实现对财务预算管理工作的实时管控。在“政企合一”模式的影响下，企业部分管理人员在财务预算管理工作中缺乏责任感，导致企业整体管理缺乏活力。

3     通信企业财务预算管理的策略

3.1   统一财务预算工作规范及流程

为确保财务预算管理工作顺利推进，进一步提高财务管理的科学化、精细化水平，增强预算管理能力，通信企业可以从以下4个方面统一财务预算工作规范及流程。一是基础层面。基于企业自身的业务实际情况及管理目标建立分層、分级的预算基础体系，如预算科目体系、成本支出标准、收入确认标准，并且需要与核算体系、资金体系协同。二是执行层面。构建各类预算模型，包含测算模型、编制模型、分解模型、控制模型、调整模型等，支撑各级预算主体的预算编制、预算控制及预算调整工作。三是管理层面。根据预算方案定期分析财务指标数据，动态掌握各类预算的执行情况，监控异常，主动预警；制定相关的考核机制，剔除特殊影响因素，实现考核过程公平、公正、公开。四是决策层面。通过关键指标分析报告、经营分析报告的即时展现，帮助业务部门清晰、便捷地了解各经营指标、财务指标进展情况，全面提升企业在资源配置、风险管控、经营预测方面的决策能力。

3.2   做好财务预算管理政策的及时调整

企业可结合自身发展需求，合理分析影响财务预算管理的根本因素，深度分析当前财务预算管理政策的变动情况，及时调整自身管理的方针政策，在符合国家财务管理政策规定的同时，更好地满足企业运营管理需求。对此，通信企业的财务预算管理工作应做到与时俱进，结合新政策进行相关创新，进而编制切实可行的财务预算管理方案。通信企业应在密切关注国家新政策方针的同时，根据自身发展特性及财务预算管理需求，及时提出并完善相应的改进措施，力求财务预算管理工作能够高标准执行。

3.3   创新预算管理理念，加大预算执行监督力度

基于企业财务预算管理工作的系统化管理模式，财务预算管理人员应持续创新管理理念，将其渗透到预算管理的不同阶段。与此同时，企业还应持续强化全员参与意识，通过各类培训活动，持续加大财务预算管理的宣传力度，从根本上提高企业员工的思想认识，确保通信企业上下对财务预算管理工作足够重视。同时，通信企业应通过完善企业考评激励机制，把财务预算管理纳入绩效考核范畴，将其与员工薪酬等绑定在一起，力求在持续提高从业人员全面预算管理知识水平与技能的同时，进一步提高企业员工对财务预算管理工作的参与度。财务预算批准之后，下达到各预算执行单位，必须得到认真执行。比如，相关职能部门可对下达的年度财务预算指标进行合理细化（如季度预算、月度预算等），然后将其层层分解，使财务预算执行人员充分明确自身责任，并将分期预算及财务预算管理工作的分解情况报财务预算管理部门备案。为切实可行地做好财务预算管理，企业可以尝试对项目按最小单元进行量化管理。

3.4   完善考核激励机制，注重财务预算管理信息化建设

通信企业在制定考核激励机制时，应以实现企业战略目标为导向，把预算考核纳入企业经营发展的重要指标管理，在充分调动员工积极性的同时，引导员工更好地为企业贡献力量。通过业务部门与财务部门的协同配合，确保财务指标与业务指标深度融合，以公开透明的考核原则将财务预算执行情况纳入执行单位的综合考评范畴。对量化后的考核结果做到惩罚分明，以正向激励为主，通过绩效辅导指导业务部门做好经营发展。

与此同时，通信企业还应高度重视财务预算信息管理系统在企业管理中的实际作用，合理进行企业预算管理信息系统建设的整体规划，使财务系统中的信息数据得到合理利用，完美对接总账系统，实现企业各部门之间的信息共享与交流，从各部门多角度反映企业预算执行工作中存在的风险，开启新时代精细化财务预算管理模式，从而切实提高财务预算管理质量。在功能使用上，财务预算系统应集查询与分析功能于一体，项目预算编制完成后，财务预算管理系统作为费用结算终端，应根据项目实际情况对数据进行实时分析，划分清楚收支余，从而保证数据的准确性。同时，自动生成报表、分析图示，可动态了解预算去向及资金分配情况，便于非专业人员了解项目总盘。虽然财务预算系统能够直观反映项目总体情况，但面临一些灵活操作时，还需人工调整。例如，通信企业在日常项目管控过程中，由于通信行业项目的时间跨度大、专业现场工作交叉、工序搭接、科技的更新以及存在一定的风险性，很难按照预算进行开支而形成闭环，这就需要根据项目现场情况实时完善财务系统管理机制。

对于纳入预算范围的相关项目，通信企业可配套专业预算执行单位负责人进行监督，通过计算机系统进行管理，使各级预算执行部门能按季度分析本部门财务预算执行差异的成因，及时采取相应的策略，认真落实财务预算纠偏工作［5］。在预算年终，预算管理人员须全面分析年度财务预算目标的完成情况，以及影响预算指标完成的相关因素，逐级向企业财务预算管理领导汇报。

4     结束语

针对通信企业财务预算认识不足、预算执行管控薄弱等问题，建议企业通过完善财务管理制度加强各级管理人员对财务预算管理的重视，在项目化小单元核算的基础上培养懂经营、会管理的团队；依托信息化支撑系统全面提高企业财务预算管理水平，从而提升企业的经营管理水平，使企业走上可持续发展道路，更好地服务国家与社会。

主要参考文献

［1］王宣琦.行政事业单位财务预算管理问题分析［J］.财经界，2022（22）：135-137.

［2］王红梅.通信企业财务预算管理研究［J］.财经界，2021（7）：146-147.

［3］王立明.通信企业财务预算管理问题及应对策略［J］.时代经贸，2020（11）：30-31.

［4］宗文.企业财务预算管理实践［J］.财经界，2019（31）：152-153.

［5］刘发明.高新技术企业财务预算管理问题及完善策略［J］.企业改革与管理，2022（19）：126-128.