关于制造企业资金管理的研究

刘爽

摘要：国内外市场竞争环境的日益严峻，使我国制造企业面临着前所未有的挑战。资金是企业生产经营的重要保障，所以每个制造企业面临的首要任务是做好资金管理，让公司的每一分钱都发挥它应有的价值。目前，我国制造企业的资金管理还很薄弱，在资金使用的过程中随意性很大，再加上市场竞争很激烈，导致制造企业困难重重。所以，本文针对制造企业的资金管理进行剖析，结合市场给出合理化的建议，为制造企业稳步发展提供一份微薄之力。

关键词：制造企业；资金管理；流动资金

一、引言

制造业是我国国民经济的重要组成部分，是我国的基础性产业，其健康发展对于整个经济发展至关重要。做好资金管理是制造企业良好发展的前提，也是推动制造业发展的动力。资金管理的好很大程度上能够提高资金使用率，还能减少不必要的成本费用。所以，制造企业要根据我国的资金管理情况，探究资金管理的重要性，将资金管理做到实处，将每一分钱都发挥它应有的价值。

二、制造企业资金管理中存在的不足

（一）资金成本偏高

目前我国制造企业资金成本普遍偏高。一方面，没有合理的管理和规划应收账款、应付账款，没有设定付款和收款周期；另一方面，大部分企业资金是通过银行贷款取得的。当下市场不稳定，要维持生产正常合理的运转，大部分制造企业会选择向银行贷款，这样不仅增加了资金的使用成本，还会产生大量的利息，甚至有可能还会给企业带来不良信用；还有一方面是没有合理的制定应收账款的账期，在销售时过于强调销售额，而忽略了应收账款的成本。并且库存积压也占用了大量的资金，如呆滞库存很多，无人问津。这样一来客户的款收不回来，供应商的款不能拖欠，呆滞库存大等问题，导致制造企业资金链条的这潭活水，很快就会干枯的，所以要完善资金管理的制度，才能让企业活起来。

（二）内部财务信息化管理落后

当今社会已步入信息化时代，但还有部分制造企业仍然停留在手工账的层面，信息滞后、数据收集不及时、不完善，导致财务数据准确度也不高。没有建立统一的信息管理系统，再加上财务核算也是事后核算，给不了管理层一个及时准确的财务分析报告，致使管理层决策效率不高，从而导致资金的使用效率较低。

（三）投融资管理不科学

大中型制造企业往往会选择实体投资，在项目实施的过程中会选择大量的向银行借款，一心只想着投资后的收益，但往往忽视了投资后的风险，和后续生产经营过程中固定资产转化为折旧费用，从而增加成本，减少利润。有的制造企业在投资的过程中忽略了成本的合理把控，会导致企业无法发挥债务杠杆的作用，不能有效及时做止损。这样一来会导致资产负债率偏高。资产负债率偏高说明企业能承受的抗风险能力低。甚至有的制造企业没有合理的科学的测算预期的回报收益，而盲目的投资，会使企业背负着大量的债务，严重的还会导致制造企业的资金链断掉，对制造企业的平稳健康发展埋下了一枚炸弹。

（四）资金预算管理机制有待完善

制造企业资金管理都是以资金的预算管理作为基础来展开工作的，因资金预算是实现资金优化的最行之有效的方法。虽然有的制造企业做了预算管理，但只是个摆设，没有严格的执行，主要的原因是没有清晰地认识预算管理的作用和目的，所以在制定预算的过程中没有科学有效的实施方案，也没有对预算进行合理的管控，没有详细的执行流程，更没有执行不到位时与员工的绩效挂钩。这就导致了制造业资金预算与实际支出相差甚远，无法达到资金预算的效果。

（五）资金管理人才缺乏

制造企业资金管理匮乏主要原因是人才不足。往往制造企业在招聘财务人员时，没有综合考虑财务人员经验和专业水平是否与公司的财务相匹配，而是考虑财务人员的成本是否高，这样无疑招聘来的人员专业能力低、经验不足，可能只会基本的会计核算，有甚者还没有受过财务专业教育，就拉来做公司的财务了。公司也没有对招来的财务进行专业化的培训，导致资金管理一片混乱。表面上看公司是省钱了，但实质上公司的损失巨大，为公司后期的发展埋下了一枚定时炸弹。想要公司健康发展，必须舍得这份钱去找有资质的、专业水平高的财务人员来做资金管理。

（六）资金管理意识淡薄

制造企业往往把工作重点放在产品的生产和研发上，而忽略了最重要的资金管理，致使资金管理意识淡薄，没有资金时间价值的概念。虽然有些制造企业制定了资金的内部控制，但并没有真正的落实，没有相应的管理制度和绩效的约束，也只是纸上谈兵罢了。比如生产人员只管生产，不关心材料成本；财务人员只管做账，也不监督和分析各项资金的使用情况；研发部门只管研发，不关心研发的成本及回报率。这样一来就导致了没有资金管理，加大了制造企业资金短缺情况。

三、完善制造企业资金管理的方法和措施

（一）完善资金管理制度，有效地控制资金的使用成本

1.完善應付账款管理制度。首先，跟供应商建立好供货的良好关系，再结合法务部门制定合同，以免吃了法律的官司，造成不必要的成本浪费。其次，要重视付款方式，制定符合本公司的付款方式，如可以先支付合同总金额的30%货款，剩下的等货款检验合格后再支付剩下的货款。最后，可以采用承兑汇票的方式支付货款，这样能争取资金的时间价值。以上方法对于大部分的企业是适用的，还有一些企业是特定的材料或非标产品，这就要求采购人员结合制造企业自身的情况与供应商谈判，争取最优的付款方式支付，这样既能保证材料的质量，又能降低资金的使用成本。

2.要建立健全应收账款管理制度。对客户购买量进行排序，对于购货量高的客户要设定付款期限，或在规定的期限内回款给予一定比例的现金折扣，如在一个月内回款给予2%的折扣优惠，在两个月内回款给予1%的折扣优惠等，这个要根据制造业企业自身情况制定回款时间。对于购买量少的客户，支付货款后方可进行发货，这样避免了货款收不回来的现象。对于销售人员，不能只追求销售量，而不去理会啥时回款问题，回款的周期要纳入销售人员的绩效考核中去，要奖惩分明，对于回款及时的销售人员可以给予现金奖励，对于回款不及时的予以现金罚款。财务人员应定期对应收账款进行分析，并且将分析的数据发给销售经理，让销售经理安排各销售人员催收，对那些长期暂用企业资金的其他应收款，财务部门要对其他应收账款进行分析，并判断是否需要追回，如果需要追回，报领导批准予以催收。这样既能提高资金的使用效率，又能将员工的利益和公司的利益相互联系起来，更好的为公司服务。

3.建立健全融资管理制度。制造企业要根据预算数据测算出资金的不足，并且要了解是哪方面的资金不足，从而更好地根据资金的缺口选择最佳的获取资金的方法。如购买材料款或研发支出的费用，可以采用银行贷款的方式补充资金缺口。在选择的过程中要注意资金成本最低的一个，比如银行贷款时我们要了解哪家银行的利率低，哪家银行的优惠力度大，综合对比，利用银行利率低和优惠力度大，从而达到降低资金的使用成本。如果制造业企业需要购买固定资产，可以选择融资公司帮我们购买，也可以找银行帮我们做贷款，达到制造企业预定的目的。用同样的方法去对比同行的融资公司的利率及周期，并且要和银行作对比，分析和对比选择最佳的方式，总之将资金使用成本降到最低。

4.优化存货管理。制造企业最重要的资产是存货，加强存货管理是每个制造企业面临的首要任务。库存管理做好了，可以提高存货的周转率，减少资金的使用成本。制造企业可以建立信息化平台如ERP，让信息共享，让领导们及时了解存货情况，科学有效的调整和处理库存。财务人员和仓库人员要做到定期盘点，确保存货账实相符，质量完好。对于呆滞品，及时向领导反馈，及时处理，减少占用资金成本。企业可以根据自身如销售情况、生产能力、供应商供货的稳定性、供货周期和材料市场的价格等，根据ERP提供的库存数据，科学合理的做好库存规划和控制。

（二）加强和完善信息化系统建设

制造企业要利用信息技术对资金进项加强管理。制造业企业可以利用信息化共享平台，对资金进行有效监督和控制。企业可以利用资金管理软件，有效地将业务与财务资金相互结合。如有条件的企业可以借助ERP系统来管理资金。根据各部门需要，您可以在系统中查询，如采购部需购买材料，只查看产品的进销存，就能及时准确地反馈给采购管理者，采购管理者根据生产计划，制定出合理科学的采购计划。财务人员根据ERP系统能调取出财务分析数据，进行比较与预算的差额，并提供给管理层，管理层根据财务数据，做出科学合理的决策。这样一来既能有效的提高资金使用效率，还能找出资金流向的原因，有利于制造企业资金的集中管理和有效监督，从而为资金的使用风险提供了有力保障。对于规模小、业务简单的企业，可以根据银行流水来看资金的使用情况，或者根据第三方平台来有效管理资金。总之，制造企业要根据自己的实际情况，选择一款适合自己的信息化平台，提高资金的使用效率。

（三）提升投融资管理的科学性

投融资管理工作是资金管理体系中的关键环节，对制造企业经营风险控制和经营发展方向起着指导性的价值。在投资的过程中，首先要充分的考察和判定投资项目是否可行，如果可行需确定投资方案，并对投资方案加以科学的论证，再结合投资企业的具体情况，测算出成本收益率，并做出科学的分析和判断，确保投资风险在可操作范围内。在融资的过程中，制造企业也应积极拓宽融资渠道，结合企业自身的业务特点以股票融资和债券融资等多种方式创新融资。减少银行贷款，降低制造业融资成本，从而最大限度降低企业的经营风险，这样一来能使企业健康平稳地发展。

（四）完善资金预算体系

资金预算是资金管理的重要环节，对调控公司资金的收支平衡和预算资金的流向起着决定性作用。如果一个公司没有做好资金的预算，资金的支付将无法控制，就会造成今天想投资这个，明天想购买那个，这样企业的资金链条不能得到长久稳定的发展，所以制造业企业要做好更加细化和精准的预算管理。首先，要编制细化精准的预算，使企业的资金预算行之有效。在建立预算时要分时间节点，如要以周、月、季度、年度资金预算为主的资金预算体系，要做到资金预算和费用预算的科学性。这样一来就能准确的把握资金的流向，保证了资金高效平稳的运营。其次，要对资金预算加强监督，有条件的企业可以设立一个预算部门专门监督和管理，做到杜绝预算外的资金支付，保证资金预算的准确性。再次，建立资金预算的反馈机制。如按月编制现金流量表，汇总当月预算的执行情况，并分析资金预算与实际资金支出的差异，并及时向关领导汇报，并提出合理化的建议，做到资金的闭环管理。然后在制定预算考核机制，将预算管理深入员工的绩效中，做到奖惩分明。最后，严格把控预算的调整，一旦预算制定好之后，不得随意变更，如确实有需要，需严格按照规范的流程去做。

（五）加强人才队伍的培养，控制资金风险

资金管理和风险的控制具有综合性和复杂性，财务人员不仅需要具有专业的知识技能，还要有制造业执行的管理经验，才能做到游刃有余，将资金风险控制最低，所以人才的问题是资金管理和风险控制的关键。一是制造企业管理者要有重视人才的意识和观念，注重人才的培养，打造一批专业水平过硬、职业素养高的人才队伍。如制造业企业可以为财务人员培训资金管理的方法和技能，也可以参加一些资金管理方面的培训和学术交流会议，还可以借鉴国内外优秀企业的资金管理理念和方法。鼓励财务人员继续教育，并制定奖励机制，如积极参加财务技能水平考试，一旦获得会计职称给予现金奖励。二是做好人才引进工作，确保引进过来的人才能让公司的资金管理做到立竿见影的效果。这样做好内部的人才培养和外部的人才引进，不断地强化资金管理队伍，为企业的资金管理打下坚实的基础。并且财务人员通过系统的学习，能够掌握资金的运作规律，再结合制造业自身的发展情况，制定出科学的实用的资金管理体系方案。

（六）强化资金管理意识

要强化资金管理意识，就需要建立建全一套完善的内部控制体系，并确保各个部门严格执行。在执行的过程中要明确奖惩制度，将制造成本纳入到员工的绩效考核当中，以加强员工的资金管理意识，让每个部门各司其职，管理好利用好公司的每一筆资金。另外，还要采取科学实用的资金管理方法，比如在筹资资金方面要做到尽量多渠道、多层次地筹集资金，并要注意筹集资金的合理性。制造企业要有意识地对国家政策进行研究，除了传统的发行股票、银行借款，还可以通过员工激励股、发行票据、公司债券等多种方式筹集资金。制造企业不仅要研究资金来源问题，还要对资金的流向进行分析和探究，从而避免资金使用的风险，大大增加资金的使用效率。资金的风险控制不仅有制度的保障，还要建立风险预警机制，及时发现资金的潜在风险，并科学合理地制定资金管理的对策，将资金的风险控制到最低。

四、结束语

企业的资金管理是有效控制、管理、监督企业资金的过程。控制好资金管理，就能使企业具有赚取更多利益的机会，这也是每个制造企业所面临的问题，所以每个制造业企业都要根据自身的特点制定出符合本公司的资金管理体系，增强企业的资金使用效率，这样企业才能稳步发展，才能实现更大的资金价值。

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