企业合规管理与内控建设整合

罗团部

（国网陕西省电力有限公司咸阳供电公司，陕西 咸阳 712000）

当前我国各个领域已经步入了新时代发展阶段，在这个过程中各个行业之间的相互竞争会变得越来越激烈，企业要想在这种时代背景下得到更好的发展，相关管理人员要对合规管理与内控建设的整合方式进行不断探析。企业相关管理人员要对全面的监察和管理进行充分应用，在此基础上来将企业的市场竞争力进行提高，确保企业能够在未来市场竞争当中获得更好的地位，企业内部控制也可以从根本上得到保证而正常开展，合规管理方案和制度也可以得到相应的改进和完善。我国大部分企业在实际发展运营当中会对企业的收入与市场上的知名度予以足够的重视，导致其他方面无法得到重视，相关工作也就无法正常地开展，这就要求相关管理人员要提高对该问题的重视程度，采取有效的措施来将合规管理与内控建设进行有效的整合，企业整体的发展水平才能够得到提高。

一、企业合规管理与内部控制的内涵

企业的合规管理在通常情况下可以分为两个方面：“合”与“规”。“合”指的是企业在实际发展运营过程中开展的各种管理行为，“规”会将法律、规范、行业交易习惯等方面结合成一体的规范，其能够对风险进行合理的控制，企业和员工的经营管理行为也能够得到进一步规范。企业合规管理是合规义务的主要来源，在这个过程中会涉及两个部分，分别是合规要求和合规承诺，企业合规管理会涉及企业内外部合规管理，企业外部合规管理要求与内部合规管理要求之间有着紧密的联系，然而合规承诺主要来自企业的内部合规管理规范。

另外，合规管理涉及的部分比较多，其中包括国际条约、法律法规、监管规定等，企业在实际发展运营当中不可缺少的就是合规管理，其能够对员工带来良好的爱护，让他们能够在健康的环境下开展工作，同时这也是企业管理人员应该履行的社会义务和责任[1]。企业开展合规管理可以对合规风险进行研究和识别，对合规风险进行识别、分析与评估能够为合规管理体系建设奠定良好的基础，相关管理人员要对企业业务所处的行业、规模等特点进行综合考虑，在这个过程中对企业所履行的具体合规义务进行明确，这样才能够对企业面临的合规的风险进行评估。

企业要对风险导向来对合规制度进行不断的健全，针对主要风险领域的各种合规管理制度的有效性和科学性进行评估，对一些不合规的制度也要及时废除，顺应时代特点来对现有制度进行改进和重新拟定，并且还要对合规职责进行不断的强化，将良好的治理原则落实到位，管理层要明确自身在合规管理方面的职能。企业还要对合规管理体系当中权力配置和责任问题进行有效的处理，严格按照相关的规定和要求来制定科学的合规管理机构，各个部门负责人也要明确自身的责任和义务，这些负责人也要在合规管理当中承担起主要的责任，这样才可以确保合规机制能够正常的运行。

此外，管理人员要定期开展相应的培训和沟通，结合实际来制定科学的绩效考评指标，最后对效果进行审批，从而可以对合规起到推进的作用。在这个过程中还要引进其他企业实践经验，在此基础上来对合规管理体系实际运行效果进行科学的审视，最终能够找到问题所在企业采取相应的措施进行改进，从而能够形成良好的合规文化。

另外，企业内部控制往往会涉及较多的部门，其中包括董事会、监事会、经理层等，其主要的目的就是对目标进行合理的控制。企业开展内部控制能够确保各个方面经营管理有着合法合规和资产安全的特点，相关财务报告和数据信息具有较高的真实性和完整性，企业整体的经济效率和效果才能够得到相应的提高，企业才能够达到合规发展的战略目标。企业内部控制的职能不仅可以将管理人员对企业经营活动开展综合计划的控制与评价制度的充分应用到各种规章制度当中，而且还可以在各种方法、核算、审核分析各种信息资料报告的程序和步骤上充分体现出来，所以内部控制与企业和各个方面经营活动有着紧密的联系，简单来说就是只要企业开展经济活动和经营管理都会与内部控制制度之间有着紧密联系[2]。

在企业内部控制当中最为基本的要求之一就是不相容岗位分离制度，然而部分企业并没有在这方面形成良好的认知还有一些企业会出现徇私舞弊对情况，进而会将责任推给某个员工或管理层，在这个过程中往往体现出人性问题。企业内部控制与内部牵制的时候会将内部牵制思想充分体现出来，然而这种思想也被大多数企业应用在公共财务领域和企业财务管理领域当中，也就是不同的岗位共同完成一项任务，彼此之间相互制约。

不相容岗位分离制度也就是一个岗位或者职能无法独立完成相应的具有利益冲突的业务环节，这也是企业内部控制当中最为重要的部分，如果企业缺少这种制度，那么在后期就会出现徇私舞弊的情况。在通常的情况下，企业内部控制涉及的方面比较多，在一定程度上会将整体的成本增加，从而将某种工作的效率进行较减少，这样就会导致部分企业管理人员会铤而走险，严重的时候就会遭受到无法挽回的损失[3]。所以，企业在开展内部控制的时候要对相关因素进行综合考虑，其中包括风险偏好、风险承受程度等，这样才能够对一些不可意料的事情进行及时避免。

二、企业合规管理与内部控制的内在联系

（一）通过企业的内部活动而生成的相应机制

现阶段我国经济当中的各种机制也在逐步地完成，企业在这个过程中会面临着越来越强烈的竞争，为了能够获取更多的经济利益，企业就要采取有效的措施来将合规管理与内部建设进行有效的整合，最终才能够将自身的收益提高。企业内部活动在开展过程中会生成一种响应机制，这种机制就是合规管理与内部控制，其不仅能够为企业树立科学的财务管理意识和管理观念，并且还能够在现有工作基础上对财务管理意识和知识体系进行不断的更新，在这个过程中能够对传统管理模式下存在的弊端进行改变，从而能够将各个部门人员对财务管理的全面性和综合性进行增强，合规管理与内部控制的优越性和导向性也能够在企业当中充分发挥出来，合规管理与内部控制体系相互融合的管理理念才会得到全面的创造，企业管理和控制能力才会得到进一步增强，为企业各方面工作奠定良好的基础。

（二）以保障企业在法律法规下进行经营为目标

现阶段企业合规管理与内部控制可以确保企业在法律法规的要求下而开展相应的经营，两者能够让内部员工行为与法律法规、监管要求、行业规定等相符合，并且还能够在法律后果发生之前对合规风险进行精确的分析和识别，进而能够有意识地引导积极法律后果发生。无论哪一种类型的企业都需要在法律法规的要求下才能够得到更好的发展，企业也应该结合自身发展情况来制定出相应的规章制度，这样能够将规章制度的科学性和合理性进行提高，各方面工作也能够正常开展。根据有关调查表明，具有良好优势且经营能力比较好的企业能够在一定程度上对国民经济的增长起到推动，并且还能够将人民价值充分发挥出来。比如建筑企业在国民经济增长方面发挥出非常重要的作用，该企业要在法律法规的要求下开展各个方面的活动，这样才能够达到良好的经营效果。

（三）在企业生产中二者都具有动态的开放性

企业合规管理与内部控制在整合各个过程当中充分反映出动态的开放性特点。相关管理人员要结合实际的情况来编制相应的规范和标准，在此基础上来对内控评价工作和合规化管理的程序方法及注意事项内容进行不断的改进和完善。另外，企业还要顺应时代发展特点来对合规管理和内部控制的整合开展科学的流程分类，各个部门能够严格按照相关制度要求和规定来形成相应的合规化管理，并且还能够达到预期的管理效果，除此之外，企业还要将内部管理体系的构建与合规化管理绩效考评之间进行相互结合，针对一些内控工作无法落实到位且内控评价比较低的部门应该扣除其相应的评分，在这个过程中还要与薪酬进行相互结合，从而各个部门的管理人员能够对合规管理与内部控制的整合予以足够重视，在这之后还要开展相应的制度设计，进而能够达到预期的建设效果，对于企业整体发展来说起到良好的促进作用。

三、企业合规管理与内控建设整合的有效策略

合规管理与内部控制的整合能够将法务、财务、人事等各个部门进行相互配合，结合时代发展特点来建立相应的制度体系来完善内部合规化管理流程，对每一个环节当中潜在的风险进行深度挖掘。工作人员还要对预防风险和风险发生后的风险处理予以足够的重视，内部控制管理部门也要与其他部门建立较好的交流和沟通，在问题出现的第一时间能够采取相应的措施进行处理，从而企业能够有序且安全地开展各种经营，对企业潜在的风险也能够大力挖掘和排除。合规管理与内部控制的整合能够让各个员工的绩效与部门绩效之间进行紧密结合，部门业绩也会与企业业绩进行挂钩，通过科学的管理考核工作来将工作人员自身的积极性和有效性进行充分激发，员工工作与部门相互挂钩，从而能够将内部控制与合规管理之间进行相互融合，对于企业可持续发展来说起到良好的推动作用。

（一）营造健康可持续的运行环境

企业合规管理与内控建设的整合基础就是健康可持续的运行环境，企业管理层及基层员工都要提高对内部控制制度的重视程度，严格按照相关的要求来开展相应的工作。企业还要结合实际的情况来加大宣传力度，通过建设良好的企业文化来对企业形象进行合理的宣传，在传达企业文化的同时，还能够将企业实力充分体现出来，客户也能够对企业形成良好的印象，企业整体的知名度在这个过程中得到提高，企业运行环境也可以朝着健康且可持续的方向不断前进。

（二）建立完善的培训机构

众所周知，不同类型的员工在企业实际发展运行当中充当着不同的角色，并且具体的培养需求之间也会存在一定程度的差异。通常情况下，企业会将员工划分为三种类型，这三种类型分别是基层员工、中层干部和高层管理人员。在对基层员工开展培训的时候可以对老员工带新员工的方式进行充分应用，新员工可以在老员工的鼓励下深刻感受到来自组织的关心，并且他们也能够在这种环境下得到更好的成长。企业中心部分就是中层干部，他们不仅是管理者也是被管理者，所以中层干部要对领导能力进行不断学习，这主要是因为企业往往会从基层员工当中选拔出相应的中层干部，他们的业务能力比较强，不过部分员工自身的管理能力还无法达到规定的要求，所以中层干部需要通过相应的培训教育活动来完善自身的管理能力。

另外，企业未来发展方向往往会由高层管理人员掌握，他们在企业当中充当着决策者和领导者的地位，企业要根据情况来对他们的战略思想进行合理的培养，进而他们解决问题的全面性也会得到相应的提高。企业高层管理人员可以在日常的工作当中将自己的眼光进行开阔，他们能够从开阔的视角来对经济宏观变化和行业内各大企业的发展趋势进行充分掌握，整个团队才能够营造出团结向上的氛围。

（三）建立监督和问责的管理机制

企业内部相关部门要对社会实际发展的特点进行充分分析，进而来对适合企业发展的合规管理与内控建设整合的管理机制进行合理的设计，监督机构能够符合企业每一个环节进行合理的监督，确保各个方面工作能够正常开展，不仅能够对企业发展起到良好的促进作用，而且还能够将员工的思想道德水平进行提高，根据各部门员工的工作能力来建立相应的监督和问责机制，进而可以对各个部门、每一位员工进行严格要求，企业内部整体风气也能够得到进一步提升，企业也能够朝着越来越好的方向不断发展。

另外，企业在建立监督和问责机制的时候还要对国家相关法律法规进行充分分析，进而确保该机制具有良好的合理性和有效性，在后期实际应用当中也能够发挥出其应有的作用。

（四）促进内部审计与合规管理的协同

企业财务与经营信息的可靠性和完整性能够在内部审计的监督下得到进一步提高，相关工作人员能够在这个过程中对已经建立的制度进行检查，确保这些制度与政策、流程等方面相符合，不仅可以对资产保护方法进行检查，而且还能够对资源使用效率进行合理的评估，确保经营活动与企业目标始终保持一致，企业合规管理能够让内部审计工作在合理合法的规范下而正常开展。相关管理人员要将内部控制与企业规划或管理进行相互结合，从而能够让合规管理与内部控制的整合达到预期的协同效果。

（五）提升企业识别违规行为的能力

企业要顺应时代发展特点来将财务部门会计人员的责任意识、风险意识等进行提高，财务部门员工自身的监督能力也会得到相应的提高，企业也能够朝着合规化方向不断前进，在一定程度上能够防止各种经营风险的发生，管理人员还要定期对员工工作的专项整治工作进行组织，严格按照相关规定和要求来对员工行为进行合理的管理，进而还要符合企业合规管理与内控建设的各种制度条例进行重整，并且还要对近几年各种典型案例进行通报。对晨会等会议来总结事故发生的经验，从而全体员工都能够对风险和风险防范方法提高重视，在对工作严谨制度进行强化的同时，还能够对各种风险进行严格操作。

四、结束语

由此可见，合规管理与内部建设整合能够对企业发展起到良好的促进作用，管理人员要提高这方面的重视程度，严格按照规定和要求来开展工作，并且还要对相关制度体系进行不断的完善，这样才能够达到良好的效果，企业也能够得到更好的发展。