建筑企业资金管理存在的问题与对策

罗燕秋

摘 要：建筑业对人类文明发展有着推动性作用，是支撑第二产业的核心产业之一，也是风险相对较高的行业，因建筑企业需要前期资金垫资，后期回笼资金需要一定的时间，甚至可能因主客观因素影响，导致资金回笼不及时，直接影响企业发展，因此，如何科学做好建筑企业资金管理显得尤为重要。现代企业管理中的核心管理内容之一就是资金管理，它也是确保企业财务安全和健康发展的重要构成原件，资金管理水平的高低直接决定了企业健康程度，相对而言，资金管理水平较高的企业所面临的风险挑战较低，企业发展前景也更加宽广，通过科学、合理的资金管理，可以有效带动企业良性发展。目前，建筑企业在资金的管理上还不健全，管理模式还不科学，在推进工程项目时仍然需要大量的资金流转，不利于企业的长期生存，企业风险相对较高，本文通過探讨资金管理的特点，对建筑企业资金管理当前存在的瓶颈进行分析，探索提升建筑企业资金管理能力的路径。

关键词：建筑企业；资金管理；工程项目；提升策略

建筑企业在实施工程项目时有着比较明显的特殊性，即资金回笼时间长，资金链比较长，建筑企业拓宽业务范围，增加业务能力必须通过扩大产业规模，扩展业务链的方式，业务量的增加也意味着资金流转周期的增加，建筑企业必须提前让出资金流转的空间，但会影响企业的整体规划，降低金融风险承载力。企业发展必须持续关注资金管理，尤其是在进行项目推进时，必须严控控制、精准计算、提前策划，确保资金周转有效。当前，随着我国市场经济的发展，建筑行业也正在面对前所未有的机遇和挑战，尤其是近年来受各种因素影响，消费者购买力降低，房价的调控，建筑行业的竞争压力越来越大，资金周转的难度也在提升，如果资金链条断裂，极易导致企业陷入债务危机，影响正常运转，因此，在建筑企业中开展科学有效的资金管理是非常有必要的。

一、资金管理在建筑企业应用中的分析

（一）资金管理的特点

在建筑企业当中，资金管理相比较其他企业而言有着非常明显的特点，主要是用量大、流动性强、周转时间长，具体而言，在建筑企业当中所需要的资金额度较大，一个建筑企业的项目合同往往百万级别，对资金的需求量非常大，从前期的建设到中期的投入到后期的验收，整个过程中所需要的资金流非常大，这就要求建筑企业必须提前对所需资金进行规划。另外，建筑企业所需要的资金流动量也非常巨大，建筑企业是一个在产业链中充当施工方的角色，需要原材料和销售方的共同的协作，大部分的原材料商都需要提前付款后才能发货，且随着金融风险加剧，大部分供应商都会限定超过一定数量的金额后必须先行付款，在施工地，人力资源也存在风险。建筑企业很少出现拖欠工资的问题，劳务公司和派遣公司也会签订合同，提前拿到资金后予以人员派遣，这就要求建筑公司的资金必须具备一定的流动性，否则会影响正常的生产经营活动。同时，建筑企业所承载的建筑项目一般时间都较长，一个工程从立项到生产，从投入到验收，最少需要2年时间，甚至3年，最多的可能需要耗时5到10年，短期无法实现资金的回笼是正常现象，企业所面临的金融风险也较大。

（二）资金管理在建筑企业中的作用

1.提高企业应对金融风险的能力

在建筑企业当中合理使用资金管理可以显著提高企业应对金融风险的能力，资金管理主要是通过科学谋划、精密计算的方式，保证资金链不会出现断裂，保障企业不被卷入债务危机当中，并通过科学有效的方式测算企业资金使用率，对企业资金使用提出合理化建议和调整，提高企业的综合管理水平。建筑企业因其行业特殊性，经常面临资金周转耗时长、资金占用比例过高的问题，一方面需要向银行贷款，另一方面如果企业资金没有合理利用，如面临突发性问题，会导致企业陷入金融风险，影响企业效益。科学、有效的资金管理可以提高企业的运行能力，防止遭受损失。一个优秀的企业加上合理的资金管理可以帮助企业在市场竞争中保持活力，增强企业对资金的利用率，发挥资金优势，不会造成资金浪费和资金短缺现象，降低资金风险。

2.提高企业内部管理水平和内控能力

建筑企业发展的核心动力在于扩大利润，合理的资金管理是获得利润的关键，资金管理是企业经济发展和扩产扩能的必备手段之一，建筑企业可以通过资金管理实现企业的内部管理和控制，就企业内部发展来看，合理的资金控制可以帮助企业实现内部多部门高效合作，从外部来看，可以帮助企业在整个项目生产和推进过程中保证有效控制，不会出现失控现象，有利于企业的生存和发展，更有利于企业的升级，提高企业效能。

3.帮助企业打造一支素质过硬的财务控制和监管队伍

当前，大多数建筑企业的财务管理人员主要工作范畴集中在财务核算和资金流转，对资金的管理、监管、控制意识不强，财务综合管理的能力相对较弱，不能及时发现财务风险和隐形金融断裂，金融控制离不开财务人员的高效工作，往往发现金融风险的前沿阵地发生在财务部门，如果财务部门可以提前意识，尽早调整就可以避免金融问题的出现，通过资金管理可以显著提高财务人员的业务能力和素质，激发财务人员的主观能动性，建立全局观，全面掌握企业经营状态，为企业经济发展和项目扩容提供及时有效的金融信息，提前防范金融危机的发生。

4.显著提升企业的经济效益

随着建筑市场的扩容，建筑企业的竞争压力也越来越大，工程造价与施工成本之间反向增加提高了企业经营成本，利润空间逐渐缩小。建筑企业的发展必须注重成本控制和利润获得，投入和产出之间的比率不能缩减过大，通过资金管理可以有效提高企业利润，控制非必要的资金流出，提高企业内生动力，通过对资金流转周期的精确计算和控制，合理安排资金投入，确保项目衔接和推动，降低企业融资成本，提高企业经济效益。

5.提升企业的市场竞争力

建筑行业内部管理水平在一定程度上直接决定了企业的市场竞争力，即企业的内部活力，提高企业内部活力需要进行合理的企业管理，资金管理水平是企业管理的核心，管理水平直接影响企业的运营，通过对企业资金的管理，实现资金合理调配，帮助企业在短期内做出合理的决策和布局，同时引导企业做出长期规划，可以显著提升企业的管理水平，缩减运营成本，减少资金浪费，提高企业产能，尤其帮助企业在市场环境中树立良好的形象，提高市场竞争力。

二、对建筑企业资金管理存在问题的分析

（一）管理层对资金管理的概念认识不到位

大部分建筑企业还处于中小企业规模，企业发展重点和关注方向主要集中在对工程招标、现场施工和工程质量控制方面，往往过多的关注业务的开展、市场的开拓、项目的推进、产值的增加和销售利润等方面问题，对资金的控制和资金的管理意识相对较弱，尤其缺乏系统性的管理对整个企业资金实现科学有效的管理，难免会出现施工过程中的资金浪费和资金缺口，尤其是对资金的流向分析的不透彻，不能很好的控制企业资金流。此外，大部分企业负责人认为资金管理就是不浪费，管好钱，对资金管理没有系统的认识，有的认为资金管理应该只是财务部门工作，只要财务部门控制好就可以，忽视了整体性、全局性的分析，导致对资金的管理松散，极易出现金融风险。

（二）资金管理方式相对单一控制力不足

建筑企业项目分布的范围相对比较广，可能在不同区域和不同省份都有涉及，但是项目施工必须服从当地管理，任何项目的推进都需要在當地设立分公司，开设金融账户，如企业项目较多，就会导致出现多个金融账户，大部分建筑企业并没有自己的资金管理系统，对资金的管理往往通过各项目部、各子公司的财务报表和资金流动情况，且很多项目的资金流转都相对独立，没有与企业整体建立较强的联系，导致企业对本身的资金管理分散，难以形成整体监督，容易形成金融断链。经常出现的问题是，一个项目资金富足，另外一个项目资金短缺，两个项目无法相互联系，资金难以周转，只能通过融资的方式推进项目，增加企业金融压力，不利于企业的发展。这种隐性的资金风险如果无法精准分析，会影响企业的经济效益。

（三）资金管理方式不科学随意性强

为了确保资金使用率，建筑企业会要求每个项目提前预估资金需求量，并制定资金使用计划，但建筑工程往往会受到诸多主客观因素的影响，影响工程进度，如政府规划、天气变化、消费者原因等，会经常出现无法依据计划正常进行资金管理的情况。就目前来看，一方面是因为建筑企业受市场影响非常剧烈，难以控制材料成本和设备成本，项目的突然扩大或暂停都会造成成本增加。且现场施工环境复杂，受到天气因素、地质因素影响，都会带来预算外支出。另一方面，项目部制定的资金计划往往根据企业年度计划，而不是实际施工情况，资金计划无法做到随时调整，计划的随意性强。目前，建筑企业的资金管理主要依靠财务部门，对资金计划的执行情况监管力度不够，资金的流转也具有极大的随意性。正是因为这种潜在的随意性，导致企业的资金计划不科学，无法严格执行，计划虚高的情况普遍存在，占用企业资金资源，影响企业发展。

（四）项目周期长资金短缺严重

当前，最为影响建筑企业利润的主要原因是项目周期普遍较长，变数较大，回款不及时，导致资金短缺。随着市场经济的发展，国际市场的逐渐饱和，建筑企业为了增产扩能，快速抢占市场，在竞标过程中往往会牺牲收款条件，甚至为了抢夺市场主动让步，导致资金沉淀。另外，目前建筑市场的信用度不够，甲方占据主导地位，因各种因素影响不能及时结算和付款的情况经常出现，不按照规定日期结算的情况也一并存在。在工程竣工后，也会受到多重因素的影响导致工程验收延误，造成不能及时回笼资金，影响其他项目的执行。

三、提升建筑企业资金管理方式的探索

（一）提高建筑企业资金科学管理的意识

资金管理是企业内部控制和管理的必要组成部分，对企业的发展和生存至关重要，建筑企业内部必须对此有系统性的认识。资金管理不仅仅是财务部门的工作，它存在于企业管理层和施工层各级员工当中，且企业从项目的招标、实施、验收整个过程都需要进行精确的资金管理，无论是对原材料的采购还是机械设备的购买租赁，都需要进行资金管理，科学合理的资金管理可以有效的将企业各部门之间的工作统筹起来，形成联动效果，从而达到节约成本，扩大效能的目的。这就需要企业内部各个层级，尤其是管理层必须高度重视资金管理，应该建立预算制度和监管制度，预算是根据企业上年度收益情况和下一年度项目计划对资金进行有效合理安排，同时还会根据项目执行、推进过程中的各项影响因素适时调整资金结构。资金管理不是对单一项目的资金进行控制，而是对整个企业的资金进行有效的统筹，项目资金的管理是企业资金管理的基础，只有将不同项目资金进行精确控制，才能实现整体资金的有效控制。项目资金的控制不单单是在企业计划中，在项目招投标时也应该进行调整和判断，应该根据项目情况和资源情况进行预判，项目中标后也应该进行市场成本、市场购买力进行调整，针对项目时间较长的，应该缩减资金投入比率，项目较短的应该加大资金投入比率，从而实现整体效益的提升和保持。企业资金管理要考虑不同部门之间的需要，需要管理者、管理层、财务、采购、项目等多个部门共同研究，各部门之间都需要对此有深刻的认识才能做好科学的资金管理，保证企业的经济效益最大化。

（二）建立信息化资金管理系统提高资金管理力度

现代企业发展离不开信息化技术，资金管理也需要借助信息化的手段，尤其是5G时代的到来，通过移动电话、掌上电脑就可以对企业信息进行整合和分析，从而随时做出管理调整，这也是时代进步所带来的优势，建筑企业的资金管理也势必需要这种技术改革提升自身的控制力。企业内部资金管理可以和企业整体信息化系统融为一体，通过设立金融账户、资源台账、采购目录和项目推进跟踪体系，达到对项目的跟踪和现金流的分析，只有将不同的信息进行合理化的分析，才能显著提高企业的管理水平。建立信息化资金管理系统可以降低企业经营成本，提高企业灵活性，让企业在做出决策时有更加可靠的依据，对资金的把控也更强。利用资金管理信息系统也可以做到风险预警，当企业出现资金风险情况时，及时做出预警，帮助企业调整战略部署，提前做好风险应对。

（三）完善资金管理制度降低随意性

要想提高建筑企业对资金的控制力度，减少因主客观因素带来的风险，必须完善资金管理制度，严格按照预算计划执行，并配套形成对应的监管体系，降低随意度。编制资金预算时，应该充分考虑现实因素影响，预测潜在的风险和挑战，要通过各类数据的收集，尽可能的控制偏差，如发生偏差影响，要随时进行调整，并对预算执行情况进行监督和考评，分析预算执行的合理度。科学合理的预算制定和严格的预算执行可以帮助且有规避非必要风险，项目相关部门都要参与预算的设定，确保其合理性和科学性，同时也要遵守预算执行计划，不能随意调整，防止出现金融风险。公司还应该对项目预算执行情况进行考核，通过预算设定情况、执行情况和资金回笼情况进行综合分析，调整管理方式，提高内控力。

（四）掌控资金流向降低资金流失率

建筑企业要时刻关注已经完工和即将完工还没有验收的项目，要成立专项工作小组，通过多方联动及时做好项目验收和资金回笼，项目过程中有人员变动的要提前协商，做到债务理清，加快资金回笼的速度。可以建立资金回笼制度，专人负责，对所有项目的资金回笼情况和程度进行精确掌握，并根据回笼的程度进行精确分类，提前预判资金情况，企业也要根据资金回笼情况合理调整资金结构，确保项目运转。采取一定的奖惩制度，激发工作人员积极性。此外，除采取必要的法律手段外，还可以通过联合催收、债务重组等多种方式加快资金回笼，将坏账风险降低。

四、结束语

综上所述，建筑企业因其特殊性，资金运转周期长，很容易因主客观因素影响出现资金短缺情况，进而引发金融风险，通过建立科学合理的资金管理可以显著提高建筑企业的内控力，提高企业的经济效益。

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