内部控制视角下 保险公司财务风险管理从何处着手

安宁宁

现代保险服务业发展进程中，保险公司之间竞争不断加剧。保险公司作为生活中常见的风险管理机构，承担的责任也在日益增大。财务风险管理作为保险公司的基层业务，在公司的可持续发展中发挥了很大作用，因此，切实做好保险公司的财务风险管理工作至关重要。不仅可以有效减少公司经营过程中产生的经济损失，最大程度地降低公司的财务风险，同时还可以有力保障资金安全。当前很多保险公司在财务风险管理方面或多或少都存在一些问题，比如，风险管理机构设置及风险评估程序不完善、高素质的专业化人才相对匮乏以及风险防范意识相对淡薄等。究其根本主要是保险公司的内部管理控制系统不健全、不完善，因此保险公司要加强自身的财务风险管理，通过建立完善的内部管理结构，优化风险评估程序，建立健全专业化的财务风险管理团队以及增强相关人员的风险管理意识等，不断提高财务风险的管理水平，进而实现可持续发展。

保险公司财务风险管理中存在的问题

风险评估程序不科学且风险管理机制不完善。在内部控制视角下，保险公司财务风险管理中存在着管控结构设置不合理、监督体系设置不完善、岗位职责划分不明晰等问题。比如，一部分保险公司虽然明确了各部门以及各分支机构的工作职责，但是对于财务部门不同岗位的工作职责却划分不清，没有切实做到明确各分支机构财务人员的具体工作职责和工作权限，这也造成财务人员工作效率不高，存在互相推诿的现象。与此同时，虽然大多数保险公司都注意到财务风险防范的重要性，但并没有采用科学完善的风险评估程序，大大增加了公司发生金融风险的可能性。因此，建立风险预警机制和内部管控体系，对保障公司财务安全起到至关重要的作用。

财务风险管理重视程度不足。保险公司在对财务风险管理过程中，还存在重视程度不足、关注度不高的问题。企业文化对现代公司稳健运行至关重要，作为风险管理机构的保险公司，其在风险管理方面的文化同样也必不可少，甚至是不可或缺。然而，很多保险公司都忽略了对风险管理文化的建设工作，只知道一味地强调业绩第一等内容，这些还远远不够。不但不能增强公司员工对公司自身经营风险管理的意识，甚至会让他们产生风险管理无关紧要的观念。

高素质财务风险管理人才相对匮乏。在财务风险管理方面，保险公司应结合实际，科学配置高素质财务管理人才。但往往在公司实际运营过程中，保险公司还存在高素质人才相对匮乏的状况。比如，有些保险公司的财务人员大多都是刚毕业的学生，这些人虽然接受过专业教育，但工作经验还相对不足。此外，再加上财务风险管理归属基层，而绝大部分财务工作人员的工作量都比较繁重，薪资待遇也不是很可观，因此财务人员的流动性相对较大，故而保险公司缺乏高素质、高质量、专业化的财务风险管理人才。

风险防范意识相对淡薄。保险公司在财务风险管理中，同样还存在风险防范意识相对淡薄的问题。风险防范意识对保险公司来说尤为重要，合理的风险防范意识能让员工在工作中做到防患未然，降低公司财务风险。然而，很多保险公司的风险防范意识不强，甚至还很淡薄。比如，有些保险营销人员为积累业绩，采用不合规手段帮助非标准体投保，最终造成风险发生率超过预期损失率，究其原因，主要在于他们缺乏对风险管理的正确认识。

保险公司财务风险管理的应对策略

增强财务风险管理意识，建立风险预警机制。保险公司在财务风险管理上，同样还要注意增强全体人员的风险管理意识。一方面，保险公司要提高全体人员对财务风险的重视程度，让大家意识到旧理念已经不能适应当前发展，需要不断更新观念。例如，销售业务员在收取保费时，就应该把好关，避免某些业务人员违规操作，给企业后期财务运行带来风险。另一方面，保险公司要加強员工在财务风险控制方面的学习和培训，通过借助各种优势资源，或者是先进的成功案例等来提升员工的财务风险理念。同时通过各部门员工协同运作，及时掌握保险公司的财务状况指标，形成财务风险预警机制，及时加强对财务风险因素的防控。

建立完善的风险评估程序及风险管控机制。保险公司在内部应建立完善的财务风险管控机制，结合合理的风险评估程序，防范财务风险的发生，提升财务风险管理水平。财务风险管控机制的建设，要依据各保险公司运行的实际需要，建立完善的管控结构、监督体系，确保每项业务的实施都有相应的内控部门监督体系制约。同时，为了保证财务风险的精准管理，保险公司还要明确各管理岗位的具体分工，结合业务具体要求，合理设置岗位。尽量确保分工合理、职责落实到位，相互监督、相互制约，避免推诿责任。除此之外，保险公司内部还应采用科学的风险评估程序和财务风险识别方法，从而在管理的源建立风险预警机制。

建立合理的风险管理文化。保险公司要注意建立合理的风险管理文化。做为风险管理机构，保险公司要增强企业人员对于风险的防范意识，让其认识到风险防范的重要性。一方面，保险公司可以建立风险管理文化体系，强化公司人员相关思想意识。另一方面，保险公司还可以定期对公司人员宣传风险管理的相关文化内容，或定期举办一些风险管理宣传活动，以此提升公司人员对于风险管理文化的认知，提高他们对于风险控制的重视程度。

健全专业化的财务风险管理团队。保险公司在财务风险管理上还要注意健全专业化的财务风险管理团队。高素质、专业化的财务风险管理团队不仅能提升财务风险管理的水平，还能提高公司人员的整体素质和业务能力。一方面，保险公司要建立一支专业化的财务风险管理团队，可以通过引进优秀人才或对外招聘的方式进行。另一方面，保险公司还可以通过内部培训来提升相关人员的业务水平，比如，举办财务风险管理知识宣讲、风险控制技能及业务经验分享会等。

财务风险管理对于保险公司的稳定和健康发展，具有十分重要的作用和意义。因此，保险公司要不断加强自身的财务风险管理工作，通过建立完善的内部控制管理结构、健全专业化的财务风险管理团队、增强企业人员的风险管理理念、建立预警机制等举措，不断提高财务风险管理水平，进而实现可持续发展。