制造企业资金管理的不足及完善建议

田谷芬

（福人集团有限责任公司，福建 福州 350009）

从大环境发展局势看，目前我国国内经济发展已经从过去的高速发展转变为高质量发展，制造业大国名号也逐渐转变为制造强国，皆因制造业行业的发展水平关系着国家整体生产力、创造力水平。而随着国家层面提出的制造强国战略及供给侧改革力度的持续加大，使得传统制造业企业应用的较粗放的经营管理方式已然无法满足新时代背景下企业发展需求，如何提升企业内部经营管理水平、资金有效使用率逐渐成为困扰传统制造业发展的核心，可以说资金管控水平关系着企业能否在市场经济中稳定经营发展。各制造业企业内部科学合理地进行资金管控有利于企业合理调配各业务活动资金消耗，规范资金使用，增强资金流动性，充分发挥资金效用，帮助企业创造更多经济、生产、创新价值。

一、制造业资金管理的不足探究

（一）战略指引不统一，资金不足

部分制造业企业在实际生产经营过程中并没有设置科学合理的、阶段性的战略管理目标，再加上企业内部经营权和所有权有着绝对的统一性，其他层级管理人员并不具备真正的决策权，以至于实际经营过程中缺乏有效的战略指引，存在一定的经营盲目性。盲目性可能体现在投资不熟悉的业务领域上，在面对盈利有所下降、竞争逐渐恶化的情况下依旧盲目扩增业务范围，使得原本的优势产品营销也出现了问题，继而产生了大量积压囤货，也加剧了企业资金周转压力，可能会因此埋下潜在的财务风险、运营风险，阻碍企业发展[1]。

（二）采购管控不严谨

制造业企业资金管控采购环节存在的问题有：第一，采购方式选择不合理。制造业企业选择主要供应商一般会采用招投标方式，并且会集中采购大量物资囤积，从而降低物资单位价格。但是这种方式会出现大额应收账款风险、商业信用风险，大量占用企业资金，无法在短期内折现，从而影响企业现金的正常流动。第二，对部分供应商的依赖度较高，如图1案例分析。第三，占用供应商方面的资金金额十分有限，部分制造业企业在与供应商合作中相对处于劣势地位，并没有太多话语权，所以通过预付账款方式进行的资金占用体量较少。缺乏足够资金的企业可能会选择长期、短期借款、吸引社会投资方、商业票据等方式融资，以弥补运营资金的缺口，随着企业持续运营发展，这些融资规模会逐渐增大，久而久之就会给企业加压较大的经济负担。一旦企业实际经营出现差错，无法在预期时间内偿还相应账款，就会出现严重的资金风险。

图1 FH企业主要供应商应收账款占比

从图1中FH企业各年度主要供应商占比情况可知，2016年-2020年间这五大供应商占据的应收账款比例均高于50%，意味着企业与这些供应商的合作较为密切，与之关联的应收账款比例也较高。但是这种情况下，如果任一主要供应商出现经营状况，无法在预期内交付物资，就会给企业正常生产经营造成阻碍，甚至出现长期停滞现象，使企业被迫陷入生产困境；也可能因为长期合作从而丧失议价权利，增加了企业采购成本。

（三）生产环节管控粗放

其一企业内部并没有设置严谨的生产流程，各环节人员缺乏统一的操作准则，各生产环节间也缺乏衔接性，任一环节出现问题，都会影响到整个生产流程，降低了生产效率，影响了资金的周转速率。其二目前制造业企业在生产环节应用的信息化软件系统多数是市场上现成的信息软件，并没有贴合自身实际业务活动设计独特的、有针对性的软件，所以在实际应用生产信息系统过程中并不能很好地促进各环节人员沟通交流，也无法实现关键数据信息的共享，以至于生产规划无法及时传达，存货周转效率也不高，资金总是被大量占用。其三生产环节缺乏科学规划。制造业企业在进行生产环节规划时主要依据订单量、订单执行进度、自身生产水平、往年规划经验等信息设计，但是实际上所设计的生产规划经常会出现调度不及时、连续性差、随意更改等的问题。整个生产环节也没有有效的监管，以至于在实际生产中出现的人为主观意识的延误、损坏等无法及时被发现，也无法对相关责任人进行追责，从而造成了极大的资金浪费[2]。

（四）缺乏原材料价格管控

1．市场不稳定，原材料价格变动大，会给企业内部存货管控、生产成本管控、生产筹划等都带来负面影响，从而使企业营收资金体量发生了较大变动。

2．制造业企业获得应收的主要方式是产品销量的增加，一旦原材料存货价格发生大幅波动，产品营销价位也会随之变动，继而会影响产品市场营销量，影响企业利润的获得。

3．制造业企业核心竞争力在产品创新技术水平，如果前期产品创新力度投入不足，就会出现新产品研发进度缓慢的情况，继而逐渐被其他同质化产品抢占市场份额，影响企业正常营销利润的获得[3]。

（五）信用政策设置不合理

1．针对各类客户设置的信用政策缺乏合理性，以至于无法借助信用等级划分帮助企业规避低质量客户，容易出现账面上的虚假营销，而无法获得实实在在的现金流。

2．企业所处供应链中劣势地位，与供应商合作中并未占据优势，也无法一定的话语权，以至于没有足够的议价能力，完全凭供应商决定，也因此会出现越来越大的应收账款规模。

3．应收账款管控力度弱，资金无法及时回收，甚至有部分账款由于账龄较长逐渐演变为坏账，使企业面临着严峻的资金风险。

二、制造业企业资金管理的完善建议

（一）加强战略指引管控

1．制定阶段性的权威的战略发展目标。战略目标能够引领企业朝着明确的方向发展，对企业生产经营来讲，战略目标是航向，是隐形指挥者，能够约束企业内部各级管理层人员的决策管理方向，所以企业要依据实际业务活动状况、生产营销趋势设置可行的战略目标，并分阶段设置，有长期、中期、短期等不同阶段的战略目标。

2．拓宽营销渠道，以产品高质量标准进行推广，除国内渠道外，还可以拓展国际营销渠道，打开国际市场。营销渠道的拓宽极大地促进了企业产品营销量的上升，也因此提高了运营资金周转率。

3．增大研发经费投入，促进产品技术创新。作为制造业企业，企业要适当增加研发方面的经费投入，为研发人员提供足够便利的条件，鼓励其进行新产品研发创新，优化生产路线，尽可能提高产品毛利率，做好新老产品品牌维护。企业可以与各大高校、科研院所进行合作共同联合培养人才，走“产学研”一体化的路径，紧跟时代发展步伐，也能够把握时代发展机遇，推动产品走向国际化[4]。

（二）完善物资采购管控

1．改善原料采购方式，适当增加供应商合作数量，把物资采购订单分散开，减少对个别供应商的依赖度。

2．与供应商建立稳定的合作关系，增强彼此信用度。企业与供应商之间建立良好的合作关系能保障相应物资的持续稳定供应，也能够依据合同内容同时满足双方利益。合作中企业要侧重于上游供应商，与之保持持续的沟通交流，便于供应商更好地了解企业生产营销状况，也能够因此获得供应商的信任，实现资源信息共享，增强合作过程透明度。在与众多供应商合作中，还要不断提升自身市场占有份额，扩大经营规模，以此来获得更多合作、议价话语权。为了长期稳定地得到优质货源，企业要对供应商提供的服务进行全面评价，对其服务质量、效果等进行考核，主要考察物资质量、物资交付时间、合同履约情况等指标，对其进行打分排序，后续酌情考虑合作与否。

3．设置合理的物资采购规划，尽可能减少原料采购成本支出。企业内部采购人员要对各部门提出的采购计划进行审核，结合库存量、消耗速度分析其合理性，若合理则执行采购计划，反对则驳回相关采购计划。企业内部还需要有专业的市场原材料价格分析人员，如果没有则需要与相关单位进行合作，精准分析市场各物资的价格变动趋势，并制定合理的采购计划，保障企业在不影响正常生产经营的情况下降低采购成本，也减少因市场价格变动给企业产品营销造成的负面影响[5]。

（三）强化生产环节控制

1．制定可行的生产规划，减少生产成本的同时保障产品质量高。现代化制造业企业发展过程中，逐渐推出了一种零库存方式，零库存并不是指库房完全没有成品，而是指现有生产订单都处于营销状态，既能够减少库存物资资金的占用，也能够满足企业日常生产营销计划，为此企业可选择依据订单量进行生产。

2．引入信息化管理系统辅助生产经营管控。21世纪是信息化技术时代，各企业在市场经营中发展必然也要借助各种信息化系统软件。制造业企业有条件的情况下可自行设计生产管理信息化系统软件，确保现有信息化系统功能符合实际业务活动流程，也便于相关人员操作。信息化系统需要连接各职能部门已有系统板块，连接企业物资流、现金流、信息流，实现各部门间数据信息的共享。

3．全面梳理生产流程，借助信息技术水平，不断更新优化现有生产方式，也可引入同行业优秀企业科学合适的生产方式。

（四）增强存货管控力度

1．制定完善的存货管控制度，并增强存货管理执行力度。制造业企业内部存货管控涉及的物资较多，有原材料、半成品、成品等不同状态，要保障企业有足够的现金流，就要保障库存物资量合理，这就要求企业有完善的库存管理制度体系和相应的专业技术人员，规范实施库存管控。

2．选择先进的科学的存货管理方式，提升存货管控效果。有了制度体系还需要有相应的人员才能保障其制度完美落实，为此企业必须要有专业的库存管理人员，对存货物资进行分类管理。针对不同重要等级、使用频率的物资设置不同的存货周转率，确保存货物资保持在合理范围内，既能满足日常生产经营活动需要，也要减少资金大量占用。

（五）培养营销团队，强化信用管控

1．健全客户信用等级划分机制，与客户保持良好的合作关系。企业在经营过程中需要对现有客户、潜力股客户等群体全面的信息调研，并分类管控，只有全面掌握了客户信息，对其进行了信用度等级划分才能在合作谈判中占据一定优势，并对不同等级客户提供不同的赊销额度服务。而且客户等级的划分要进行动态更新，一旦在信息调研过程中发现客户信用度、经营状况等发生变动就要提高警惕，更新客户信息，确保与客户进行的合作都是在其能够偿还范围内，最大化地保障企业内部资金安全完整。

2．强化应收账款催收力度，减少坏账风险。企业要把应收账款回收情况也作为营销人员考察指标之一，以此来督促营销人员主动进行账款催收，并全程进行账款客户追踪管控，常规催收方式有打电话、发邮件、发短信、上门拜访、发律师函等。企业可制定应收账款风险预警制度，对可能无法回收的账款采取必要措施处理，如出售、商业保理等方式，尽可能减少企业面临的经济损失。

3．优化企业运营流程，强化营销团队培养。信息化软件系统的应用能够很好地实现企业内部各业务板块的集成化管理，也能够为各部门负责人、管理层人员决策提供一定的依据[6]。

三、结束语

总而言之，在当前复杂的市场经济环境下，各制造业企业要想立足获得一定的市场经营份额，必然要重视内部资金管控，为企业内部研发、生产、创新、营销等环节工作的稳定开展奠定基础。上文主要分析了制造业企业实施资金管理过程中的缺陷，后文也相应提出了科学的改进建议，具体建议有：加强战略指引管控、完善物资采购管控、强化生产环节控制、加大存货管控力度、培养营销团队，强化信用管控等。希望在本文的研究下，能够帮助更多类似企业解决内部资金管控过程中存在的问题，也能够帮助企业合理应用现有资金资源，有序开展业务活动，降低经营资金风险发生概率，继而促进各企业走持续发展路径。