新时期税改对企业税务筹划的影响探究

杨思琪

摘要：当前税收制度改革背景下，企业税收筹划方面还存在一些问题，包括企业税务筹划缺乏创造性、税务筹划相对被动、缺乏对税收流程成本的收益分析等。这些问题的存在会使企业税务筹划工作出现问题，不利于企业的发展。相关企业只有重视税收筹划工作对企业发展的作用，才能提升税收筹划水平，降低企业的税收压力，才能帮助企业更好地发展。本文就税改对企业税务筹划的影响、新时期税改下企业税务筹划工作存在的问题及成因、新时期税改下企业税务筹划工作优化措施等方面内容进行阐述，希望提供给读者有价值的信息。

关键词：新时期;税制改革;税务筹划

DOI：10.12433/zgkjtz.20232040

随着社会经济的不断发展，市场竞争也在不断加剧，这给企业带来不小的压力。目前，我国税务部门为了适应经济的快速发展，对税收制度也开始不断优化完善，并实行一些变革措施。税务制度改革对于企业而言，不仅是机遇，也是挑战。在税收制度改革的背景下，只有制定合理的税收筹划方案，合理合规地减少税收的开支，才能有效减轻企业负税压力，对构建公平健康的税收环境有着非常重要的作用。

一、税改对企业税务筹划的影响

企业的税收筹划一般是指在遵纪守法的基础上，对相关的生产经营活动进行合理的规划和设计，通过利用税收法规中的优惠政策有利于帮助企业减轻税收的压力，延迟税收费用缴纳的时间，并降低税收所需缴纳的额度，这不仅能够减轻企业的资金负担，还能降低企业财务管理的风险，减少一些偷税漏税的情况发生，帮助企业能够在法律的框架下健康经营，对维护社会稳定有着非常重要的影响。

随着时代的发展，政府开始明确重点领域以及经济发展中比较关键的环节与职能，制定新的制度改革方案，并依据相关的制度法令进行治理，从而更好地促进社会经济发展。在新税改的背景下，相关税收的功能与作用得以充分发挥，能够发挥其调控经济和监督经济的作用。首先，税收制度改革将相关标准统一化，同时也融入了公平公正的竞争原则。由于政府在招商引资的过程中主要为促进地区经济发展，运用税收优惠制度进行招商引资的工作，无法真正统一，这种结果导致税收成本不同，从而导致恶性竞争的情况发生。而税收制度能够建立公平竞争的环境，制定统一的税收制度，这有利于减少差异性，提高税收制度的公平性。其次，税收制度的改革可以简化一些不必要的程序，从而提升征管效率。随着新时代的到来，新税务制度的改革能够为纳税人带来便利，减少部门之间的相互推责，这会提升办理税收的效率，有利于促进社会经济稳定发展。再次，随着互联网时代的到来，大数据的运用能够提升税收监管的力度。之前，税收系统不能得到很好的统一，造成税收信息不能完全覆盖，还会出现一些企业少缴甚至不缴的情况发生，从而影响了监管效果，不利于税收监管。随着新税收制度的改革，税收机关能够将所有的纳税信息进行对比，这样不仅能够建立公平的税收环境，还能使相关税收信息更加清晰明确，从而减少税收监管执法的随意性。同时，还能对相关企业起到警示作用，提升企业的合规性，有利于构建公平公正的税收环境。除此之外，税收改革还能科学合理地减税降费，有利于增强税收环境的活力。从2019年3月开始，政府部门就出台了很多税收优惠政策，比如降低社保费率、增加进项抵扣等。以增值税为例，通过下调增值税的方式不仅能够深化改革，还能更好地促进金融与投资的稳定，这些优惠政策能够使全行业都获得减税红利，从而促进社会经济稳定发展。

二、新时期税改下企业税务筹划工作存在的问题及成因

（一）新时期税改下企业税务筹划工作存在的问题

新时期税改下企业税务筹划工作存在着一些问题，包括企业税务筹划缺乏创造性、税务筹划相对被动、缺乏对税收流程成本的收益分析。这些问题的存在会使企业税务筹划工作出现问题，不利于企业发展。

1.企业税务筹划缺乏创造性

我国一些企业受到传统观念的束缚，导致在税务筹划工作方面缺乏创新，无法得到有效的发展，从而影响企业税收筹划工作。首先，管理人员与财务人员缺乏对成本的重视，会降低对主营业务营收管理水平。其次，在制定筹划方案时，缺乏创新意识，只重视税收优惠、税收抵扣以及退税免税等方面，无法对政策进行全方位的分析，这就会使企业的税务筹划缺乏创造性，不利于企业稳定发展。最后，企业进行税收管理的过程中，相关人员容易被传统观念束缚，缺乏税务筹划意识，这就会使企业的税务筹划缺乏创造性，不利于企业的稳定发展。

2.税务筹划相对被动

一些企业还存在纳税义务滞后的问题。一般情况下，企业会根据实际情况进行提前筹划，以获得利益最大化，从而促进企业稳定发展。一些企业并不能把握税务筹划的最佳时机，只会在项目完成后进行税务筹划的方式，这就会使税务筹划相对被动。一些企业会将缴纳税款的责任与企业的利润最大化对立，不仅会影响相关企业的税务工作正常开展，还会影响企业的创新与开拓，不利于企业稳定发展。

3.缺乏对税收流程成本的收益分析

一些企业在开展税务筹划工作的过程中，对企业成本与收益缺乏足够的了解，导致税务筹划成为一种被动的形式，这会增加企业的经济负担，不利于企业正常生产，不仅会对企业的管理程序造成破坏，还会出现法律风险，不利于企业健康发展。

（二）新时期税改下企业税务筹划工作存在的问题及其成因分析

随着社会经济的发展与进步，企业的税务制度迎来了改变。新时期税改下企业税务筹划工作中存在着一些问题，主要原因包括税务筹划方案缺乏全面性思考、相关人员素质不高、缺少税务代理的人才和机构等。

1.税务筹划方案缺乏全面性思考

一般情况下，企业进行税务筹划改革可以有效降低企业成本，提高企业效益，但很多企业在税务筹划的过程中并不能全面思考，缺少长远的税务筹划，这会影响企业的税收筹划水平，不利于企业稳定发展。

2.相关人员素质不高

在企业税收筹划工作中，相关人员的综合职业素养会影响税收筹划的水平。首先，税收筹划工作需要相关人员更加全面地了解税收的法律法规、金融、财会等领域知识，并对企业的发展状况、市场前景以及科学技术等方面可以做出合理的分析和评价，有利于制定符合企业发展的筹划方案。因此，相关人员只有具备较高的综合职业素养，才能制定出符合企业实际的筹划方案。这也要求相关人员必须是专业的会计人员，对会计知识有一定的把握和认识，并严格遵守国家税收的法律法规。同时，相关人员还应该具有一定的能力，比如，学习能力、理解能力、沟通能力、适应能力等。而现阶段的企业还缺乏相关素质的人才，这就会影响企业税收筹划水平，不利于企业的发展。

3.缺少税务代理的人才和机构

我国在税收筹划方面还处于起步阶段，而税务筹划的需求又比较大，因此会出现供不应求的现象，这主要体现在两个方面：一是税务代理机构的规模较小，但数量较多，质量也有好有坏。同时，专业化的税务代理机构的数量不能满足税务代理机构的需要，大都是一些会计事务所等机构提供的税务筹划工作。二是欠缺一些高级人才，而对人才的招聘与培养不能满足税务筹划市场的需要。同时，相关人才对新知识、新法律的学习与研究会被传统的思想观念所束缚，降低了创新能力，不利于企业税务筹划工作顺利进行。

三、新时期税改下企业税务筹划工作优化措施

（一）加强思想认识

新时期税改背景下，相关企业应该加强对税务改革的理解与把握，特别是对税务改革中的核心与重点问题要有一定深入的了解，有利于企业结合实际情况找到符合企业发展需求的有利面，有利于更好地适应相关政策，从而推动企业健康发展。其次，企业不仅要加深对税务改革的认识，还应该适时调整企业的经营管理模式，可以通过借鉴一些比较流行的经营管理模式的经验进行自我革新。企业只有优化完善经营管理模式，才能更好地适应市场的发展规律，这样不仅能够满足企业的发展需要，还能更好地推动社会经济健康发展。再次，相关企业应该完善税务筹划体系，随着税务改革以及税务的项目增多，如果企业缺乏对税务筹划工作的重视，就无法适应税务改革的大环境，这不仅会增加企业的经济负担，也会增加各项的成本支出，不利于企业稳定发展。因此，相关企业应该完善税务筹划工作，科学合理地制定税务筹划制度，从而提升企业的税务管理水平，这对企业的发展有着非常重要的影响。

（二）创新筹划方法

在进行税务筹划管理的过程中，应该意识到收入结算的作用。从收入结算方面制订税务筹划的工作，使相关工作更加科学、合理，因为收入结算的工作会对税务筹划工作产生一定的影响，有利于促进企业后续发展。在收入阶段，应该选择科学的方式进行税务结算，这有利于提升税务结算水平。首先，相关企业应该根据要求完成委托的任务，按时发货，确定收入时间为收货时间。同时，也可以将合同作为依据，将企业的收入时间确定为收款的时间。其次，企业的融资对企业的发展有着非常重要的影响，科学合理的融资能够帮助企业更好的发展。但是融资渠道的选择会对企业的税收产生一定的影响。在融资的方式中，权益融资的方式也会造成股东缴纳个人所得税的情况，这种融资方式并不理想。因此，在进行税务筹划的工作中，应该用新的眼光看待不同的融资方式，比如，金融机构和非金融机构的贷款形式，相关企业运用这种方式能够有效减轻企业的税收负担。虽然企业可以通过权益融资的方式得到财务的扶持，但也会增加企业的负担，不利于企业经济发展。而贷款融资可以减轻税收的压力，使企业利益最大化。

（三）加强筹划管理

企业应该重视税收筹划管理对企业发展的影响，加强对税收筹划工作的人员管理有利于提升税收筹划管理水平。因此，企业应该加强对税收筹划岗位的管理工作，可以通过完善岗位设置制度的方式提升税收筹划管理水平。这就要求相关企业根据税收筹划工作的具体规定与责任制订岗位的任务与内容，在进行岗位设置的过程中还应该重视对岗位设置的优化力度，尽可能地将岗位设置中存在的问题进行及时完善处理，这有利于提升岗位设置工作的水平，从而更好地促进企业发展。其次，岗位设置还应该根据相关人员的实际情况进行分析制订，尽可能地将岗位设置的内容贴合相关人员的实际需要，这有利于使岗位设置的工作得以完善，从而提高税收筹划水平。最后，相关企业还应该根据实际情况制订合理的管理方式，采用统一管理小组的方式进行税收筹划管理，并及时采纳相关管理小组的意见，对小组内的人员进行合理的调配，将管理效果发挥到最大。同时，还要设置相应的领导小组，通过领导小组的合力来完善岗位设置管理工作，使岗位设置管理的工作小组能够更好地提供日常的设置管理工作，只有这样，才能完善优化企业岗位设置的管理工作，使各部门负责人都能参与到岗位设置管理的过程中，从而提升筹划管理水平。

（四）加强人才队伍建设

企业不仅要加强筹划管理，还应该重视税收筹划人才队伍的建设工作。科学合理的人才招聘工作能够帮助企业吸纳大量高质量的人才，从而帮助相关企业建立优秀的税收筹划队伍。因此，在进行招聘人才时，企业可以根据自身的发展目标制订科学合理的方案，并对招聘工作作出长远的规划，同时也要关注同行企业的招聘形式和招聘要求，将对方招聘中的优点融入到自身企业招聘的方案中。其次，企业在招聘之前必须明确企业内部的工作需求，及时分析国家形势对企业发展的影响以及员工的要求，根据未来形势制订出较为长远的招聘计划。除此之外，企业还要加强负责招聘人员的管理和培训工作。招聘人员是招聘过程中的主要人物，招聘成功与否都与招聘人员的能力有着极大的关系。因此，企业需要建立一支专业化的招聘队伍，做好招聘人员的培训工作，提高招聘人员对企业运营架构的认识，并且熟悉用人部门的招聘标准以及岗位的职责信息，有序开展招聘队伍的专业化技能培训，提升招聘队伍对特殊岗位的了解。另外，对员工的考核管理也是非常重要的。企业必须注重并完善考核制度，绩效考核要以人性化为主，在考核中坚持公平公正的原则，有利于调动员工的积极性，促进企业可持续发展。

四、结语

综上所述，税收筹划对企业的发展有着非常重要的影响。相关企业要重视税收筹划工作，对税收筹划的方法进行创新，加强税收筹划管理以及人才队伍建设，这样才能提升税收筹划管理水平，也有利于促进企业可持续发展。

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