企业资金管理优化措施探析

张红娜

摘要：随着市场经济的不断发展，对企业管理和发展提出了新的需求。企业为获得长期发展，采取了扩大经营规模发展战略，而在扩大经营规模过程中，必须保证资金链条完整性，同时加强资金管理，防控财务风险。基于此，本文重点探讨了企业资金管理优化措施，以期有效提高企业资金整体管理水平，避免资金应用存在各类财务风险问题，实现经济效益最大化，推动企业可持续发展。

关键词：企业；资金管理；优化

DOI：10.12433/zgkjtz.20233329

一、企业资金管理目标

企业资金管理目标为确保资金充分的流动性、资金的安全性、资本结构的合理性。资金充分的流动性主要通过周转效率和营运资金的周转速度衡量。企业需要通过强化存货和应收账款的管理，减少存货的天数，加快应收账款的周转速度，压缩预付账款，大幅提升企业的盈利水平。资金的安全性要求企业具备较强的偿债能力，尤其是偿还短期借款的实力。在生产经营活动中，企业需要预留出较多的流动资金，做到按期足额偿还债务。

二、企业实施财务资金管理的重要意义

（一）增强企业抗风险能力

提高资金的管理效率，避免企业在使用资金时出现“短时长用”等现象，保证资金使用程序的安全性、规范性，同时增强企业整体的抗风险能力。例如，部分企业将员工的绩效或经济利益与资金管理结合起来，配合相应的赏罚机制，督促员工合理进行经济行为。及时催收应收款项，避免内部产生大量的坏账问题；督促销售人员在对外合作时，优先选择银行汇票、兑换等风险小的结算方式，全面提高资金管理效能，保障资金的安全性，有利于实现资金的良性循环，拓宽融资渠道。

（二）提高资金利用率

资金管理属于财务管理工作中的重要内容，由财务管理的部门人员负责。近年来，企业在运转和发展中有了更大的资金需求量，企业在实施资金管理方面要求和标准较高。因此，企业需要组织高效、有序的资金管理活动，不断增强核心竞争力，提升盈利能力，将资金管理的功能充分发挥出来，具有深远的意义和影响。在资金管理中，结合具体的资金需求，高效率回笼资金，提高企业运行水平。通过资金管理和控制工作，在合理周期内，确保企业有充足的流动性资金投入生产运营中。在实施资金管理工作中，企业的坏账风险得到有效的防范和治理，使资金得到顺利的周转和高效率的使用。

（三）盘活资金存量

企业在资金管理工作中，还发挥了盘活资金存量重要功能。通常，在经营发展过程中需要投入大量资金，在筹集资金方面面临着一定的困境。通过实施资金管理，企业可以在筹集资金和回收款项方面，通过有效盘活资金量，降低资金占用的比例，保证资金可以投入安全、有序的运转中，为企业提供足够的资金支撑。资金管理水平在持续提高的同时，协助企业不断地增强市场竞争力，提高市场占有率。基于资金管理体系支持，企业可以不断地扩张规模，提高资金利用效率，在完善的资金管理模式中稳固市场地位，占据更多的市场份额。企业制定符合发展方向的科学决策，强化资金规范化管理，为更好地生产与发展提供资金支持，实现企业的可持续发展。

三、企业资金管理中存在的风险

（一）融资风险

目前，企业面临着更加复杂多变的市场环境，资金周转率低、资金回收困难、企业需要向金融机构借款以及流动资金严重不足等现象普遍存在，这就大大增加了资金管理风险。

（二）内部控制风险

内部控制风险主要是指内部管理制度不健全或者执行落实不到位而引发的资金管理风险。企业在生产经营过程中，涉及物资采购、市场预测、生产制造、设备技术引进等多个环节。如果没有制定风险预警机制，则会增加资金管理风险。

（三）低效率使用资金风险

企业在采购与投资过程中，经常会面临着资金使用效率低的情况。企业会采购大量材料及固定资产，导致采购资金占据整体流动资金的较大比重，企业无法科学预测各类生产要素市场当中的具体价格，使得采购资金出现长期过多支出或者耗费支付的问题。另外，企业资金预算过程中，工作过于粗糙，对实际施工不具备指导性，导致资金预算与现场实际进度偏差较大，难以实现生产经营资金需求量的精准判别，为保障生产工作顺利实施，保障资金充足，会导致出现资金流动异常。

（四）资金支付风险

在日常经营与管理中，企业与其他的企业之间形成一种债务债权关系。当债务达到特定期限时，如果无法按时完成满额支付，就会给债权人带来较大的压力，为企业发展带来资金支付方面的风险。企业主要涉及的支付风险源有材料设备供应商、政府、银行以及其他金融机构等。企业一般以银行或其他金融机构为主要融资渠道，融资渠道顺畅性与生产经营水平密切相关。现阶段，不良贷款积压，导致银行制定了特定的欠缴企业黑名单系统，若企业无法按照规定时间范围完成足额的债务支付，则会被银行纳入黑名单系统中。另外，如果企业没有在固定的时间范围之内缴纳足额的税金，就会面临税务部门的处罚风险，影响企业正常运转。

（五）资金管理安全风险

资金管理风险类型很多，如资金贪污风险和资金挪用风险。出现资金管理风险关键在于企业内部控制制度与人力资源管理体系是否完善、健全、合理。若企业无法实现管理资金的有效筹集，将会导致资金使用权力过大，增大财务与业务的决定权，影响资金管理制度实施效果。企业没有针对资金的具体使用状况进行实时动态化的监督与管理，加大资金挪用风险发生概率。从资金管理安全风险深层次分析推断，该风险发生主要由内部控制制度缺少完善性所致。一方面，企业对内部控制缺乏重视，即便制定推行了相关控制制度，但并未有效执行。例如，企业没有针对不同岗位实行分离，财务记账、查账以及管理资金等工作均由同一个人负责，从而导致资金被贪污；另一方面，企业过于重视生产制造，忽略内部控制管理制度的落实，从而提高经营资金管理安全风险。

四、企业资金管理优化措施

（一）加强日常支付资金管理

企业按照有关规定，严格监督大额资金使用状况，认真核查大额资金具体支付协议合同和审批等手续是否完备，填制资金跟踪卡，实施大额资金审批到支付的全过程跟踪管理。没有依照合同支付账款，需要采取合理措施，予以及时纠正，以此减少坏账风险。

（二）构建资金结算中心，实现资金集中管理

为了实现对资金的有效管控，企业采取集中化管理模式十分必要。建立资金结算中心，利用资金结算中心对内部所有资金进行统一管理，将生产资金及时汇总到一个固定银行，方便企业对资金的集中调配管理，实现对各项资金活动的统一管理、调配和监督。与此同时，企业实时掌握资金的流向和使用状况，有效提高资金利用率。资金结算中心还可以积极融入现代化先进的计算机软件和技术，为资金集中提供更多的便利，在拨付资金时，充分结合企业的实际资金需求量作出合理安排。

（三）完善风险管理制度

1.增强工作人员资金管理风险意识

工作人员对每一笔资金的投入和支付实施全过程动态化风险监测和管控。不断完善生产成本预算管理体系，合理编制预算方案，并对整个预算过程实施标准监管，对比分析生产过程中所生成的造价及预算成本，找到出现偏差的根本原因，并第一时间采取针对性的修正措施。

2.构建资金管理风险衡量指标体系

企业应积极搜集市场信息，构建科学合理的考核指标，并确保将其充分落到实处。与此同时，及时更新完善指标体系。

3.发挥企业运营内部控制作用

仔细审计各项生产货币资金支出和结余的风险结点，及时采取针对性的风险控制干预举措。企业可以成立货币资金风险管理专属部门，做好对各类资金管理风险的规避工作，组织财务人员研究货币资金管理过程可能存在的风险，事先制定预警计划。

（四）拓宽融资渠道，防范融资风险

企业在融资过程中，需要重点关注融资期限和融资渠道，结合多方面需求合理组合。针对长期资产，最好选用利率较低的长期借款和内生资金合并；若筹集资金宗旨是为了满足企业生产经营需求，则需选择一些灵活性强的短期贷款。与此同时，针对具体的还款期限及资金占用的紧急程度各因素实行综合的考量，从而选择最低的资金成本借款方式。企业还要积极响应国家政策与号召，促使企业借款模式逐渐从传统单一银行借款方式向债券融资、股权融资和内外部联合融资等多元化融资渠道转变。

（五）建设资金管理人才队伍

管理人员在企业资金管理工作中占据着主导性地位，管理人员专业能力和整体队伍水平在很大程度上决定了企业的资金管理成效，可见建设一支高水平的资金管理人才队伍十分必要。

首先，严格把关人才入选门槛，在招聘管理人员时必须对其资格证书仔细查验，考核理论知识掌握程度和实践业务能力，通过层层严格筛选合格后方可进入企业；其次，结合人才自身特长和实际操作能力合理安排岗位，将员工的潜力充分挖掘出来，加强日常培训活动，不断提高专业技能和综合素养；再次，构建科学合理的考核体系和晋升制度，从而更好地调动员工的工作积极性，尽可能减少人才流动；最后，定期开展员工经验交流会和专业技能培训活动，增加专业知识储备。领导层还应注重日常和基层员工之间的交流与沟通，及时了解他们的现状，为其提供一定帮助，提高员工对企业的忠诚度。

（六）强化预算成本管理，控制施工成本

为了更好地规避资金挪用风险，要求企业资金预算时做好统一的调配计划，强化预算成本管理工作，严格管控生产成本。

一方面，加大对生产物资成本的管控力度。因为企业生产中需要使用大量的原材料，所以材料成本在整个生产成本中都占据很大的比例。在保证生产质量基础之上，一定要做到资金配置合理优化，为生产顺利推进提供保障。在科学预算前提下，企业可以与供应商协商，采取量大从优模式，避免材料过剩造成资源浪费，当然必须严格把控材料质量。其次，对间接成本实施严格监管。不断规范化和简单化报销流程，严格把控各类间接费用支出，防止资金的不必要浪费。

（七）实现资金高效使用

实行统一的资金管理制度，可以提高资金管理水平。企业需构建一套科学、完善的资金调度管理体系。一方面，实施资金总控制度，对生产成本采用现场成本控制的方法，保证生产项目得到可支配资金，将生产余额资金统一集中到总部进行合理的调配；另一方面，做好资金管理预算工作。首先，根据月度、年度来编制自拟预算，编制按照资金收付实现制进行；其次，对资金预算计划进行严格的执行，制定监督预算执行机制，严格对各个环节的预算执行情况监督，若需修改资金预算，要在第一时间内递交完整的修改申请，由管理层审批后，作出适度的整改；最后，资金预算计划执行时，企业也要做好归纳、总结资金预算执行，认真评估各部门对于资金的具体状况，及时发现资金预算期间可能发生的问题，对下一时期资金预算计划的调整和制定提供合理化建议。同时，管理层通过资金预算计划激励奖罚机制的建立，提升资金预算计划的执行效率，将完成资金预算计划情况与员工工资绩效挂钩，以此提高资金预算计划执行效率，调动起员工的积极性。

五、结语

综上所述，资金管理工作作为企业经营管理中的重要部分，可能会受诸多不可控因素影响，所以需要结合自身实际情况，对市场业务活动及管理活动实行全面管控，切实加强资金管理，充分保证资金科学、合理的使用，全面发挥资金在企业发展中的价值效用，从而促进企业可持续发展。

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