税务筹划在财务工作中的合法运用探析

王丽

摘要：税务筹划是在国家制定的税收法规的基础上，对有关的商业活动或者与税收有关的问题进行规划和管理，增加企业的经济效益。在税务筹划时，要始终坚持以税收法规为基础，不得违背法律法规，增强企业对财务问题的处理能力，以减少税收成本。近年来，科技在各个领域的广泛运用，使很多企业的注意力都集中在提高财务管理现代化、科学化方面。随着税收法规的不断修订和完善，企业的财务和运营环境也变得越来越复杂。因此，大多数企业加强了税务筹划，对未来的税收负担和风险防范有很大的帮助，对企业长期稳定发展有着积极的作用。

关键词：税务筹划；财务；合法

DOI：10.12433/zgkjtz.20233326

如今，企业管理向精细化方向发展，税务筹划在财务管理中的作用日益明显，税务筹划方案制定与实施对财务管理产生了较大的影响。为此，企业必须高度重视税务筹划在财务管理中的影响与作用，要结合运营现状，对国家税收政策认真解读，从战略发展视角做好税务筹划，不断提高财务管理质量，这对推进企业稳健发展具有重要意义。

一、企业税务筹划的理论基础

（一）企业税务筹划的概念

企业税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对税务政策的了解和运用，通过合理的安排企业的财务、投资、运营等活动，以达到最小化纳税负担、提高利润的目的。企业税务筹划是一个综合性的工作，它包含税务规划、税务结构设计、税务合规管理等多个环节，需要各个部门协同配合完成。税务筹划的核心是通过运用税法、财税政策等手段，制定并实施符合企业发展战略、风险承受能力和经营规模的合理的税务方案，最大限度地降低税负，提高经济效益。总之，企业税务筹划是重要的管理工作之一，具有非常重要的意义，企业应该注重税务筹划的实践应用，加强内部管理，提高税务筹划的科学性和有效性。

（二）企业税务筹划的特点

企业税务筹划的特点在于是一种具有针对性的税收规划，根据企业自身的情况和经营特点量身定制，不能套用通用的策略。同时，税务筹划需要与财务策划、战略规划等各项管理活动相互协调和配合，才能达到协同效应。此外，企业税务筹划需要遵循法律法规的规定，需要科学合理，注重经验总结和实践探索，同时还需要灵活性和创新性，随着税收政策和法规的变化及时调整和优化策略。

二、税务筹划在企业财务管理中的作用

首先，有利于综合效益的提高。从财税实践情况看，税收与企业利润之间有着密切关系，在税利总额相等的情况下，企业缴纳的税收比例高，利润水平下降；反之，缴纳的税收少，利润水平相应提高。企业通过做好税务筹划，对经营管理与投融资体系变革，协调好税利间的关系，通过对财税政策综合运用，税收总额不断降低，利润增加，从而使企业综合效益不断提高。

其次，有利于防范税务与财务风险。在企业经营活动中，由于涉税事项的存在，面临的风险多，对运营带来较大影响。企业开展税务筹划，研究税收政策，对经营管理或投资活动准确把握，通过提前预测做好税务管理，防范财务风险。因此，企业制定税收筹划方案，精确把控涉税事项，对财务状况非常清楚，从而提前做好科学安排，采用有效措施，防范经营风险，保证企业稳健发展。

最后，有利于促进内部控制优化。企业检查现行的制度及实施情况，特别是对财务内控制度评价，检验财务内控是否健全，能否保证税务筹划目标和财务工作目标落实，因此，在制定税务筹划方案时要有较强的针对性，税务筹划要有利于完善税控机制，健全税务管理与财务内控间的关系，从而促进财务内控体系更优化、更完善，围绕财务目标，推行财务工作精细化管理，财务管理更精准，财务工作质量明显提升，有利于实现企业财务目标。

三、税务筹划和财务管理之间的关系

首先，目标一致。从本质角度分析，税务筹划是企业财务管理重要活动中不可缺少的一部分，税费预算和方案设计与风险防控都是财务管理中重要内容，是财务管理的核心要素。因此，两者存在从属关系，但是两者在工作目标上基本相同，都是降低成本，实现效益最大化。由此可见，税务筹划和财务管理存在统一性，在实际实施税务筹划管理工作时，需组织各级人员参与，将税务筹划的效益发挥到最大。

其次，相互促进。税务筹划对财务管理工作有很大的促进作用，可以带动财务管理工作水平和效果的提高，进一步提高管理水平及收益。一般情况下，企业管理水平和管理质量会受到其财务决策的影响，财务管理决策包含资金运筹决策、投资决策、经营决策、资源分配决策等。例如，房地产企业地下车位的收入低于建设成本，那么在土地增值税清算时，将车位与住宅或者写字楼一并纳入土地增值税清算节省的税金远比将车位单独纳入土增清算的节省的税金更为明显，直接影响整个项目的收益，进而影响着管理层的决策。同时，企业在各发展阶段所做的不同财务管理决策对税收筹划方面的促进作用各不相同。例如，房地产企业计划开发一个住宅项目，若前期办理了房地产开发资质，则后期在进行土增清算时，可以享受房地产开发企业加计扣除的优惠政策，从而节省土地增值税。总而言之，税务筹划渗透在财务管理各个环节中，与企业各项财务决策之间有着密切的联系，两者相互促进、相互影响，形成了一个不可分割的整体。

最后，内容统一。企业财务管理涵盖了经营发展各项内容，不只是展现在资金统筹规划上，也涉及投资、生产、运营等，每个环节加强成本控制与管理，结合实际情况，选择合理的方案控制。在经营发展中产生一些税收，而在管理各环节中，也要综合思考税收政策要求，需要税务筹划。由此可见，税务筹划和财务管理在内容上基本一致。

四、税务筹划在财务工作中的合法运用

（一）以财务目标为中心，科学设计税务筹划方案

税务筹划与财务管理在目标上一致，税收筹划工作要为财务目标实现服务。在开展税收筹划时，工作人员应当全面调查企业整体状况，结合行业实际，对企业发展潜力进行深度挖掘，制定科学的税务筹划方案，确保经济效益最大化。为此，工作人员应当深入运营活动的各个环节，掌握财务状况，全面分析税收结构，寻找税务筹划与财务目标的结合点，构建科学的税务筹划方案，有利于财务管理水平提升，实现财务管理预期。一方面，企业要保证财务目标的合理性，符合运营实际，通过努力可以实现。税务筹划要围绕财务目标开展，筹划人员要深入运营管理各环节，对涉税业务全过程跟踪管理，税务专员应当与各部门加强协作，确保筹划方案切合企业实际，有较强的可操作性。另一方面，建立信息共享机制，企业应当以现代信息管理系统建设为中心，在税务筹划与财务管理中实施信息资源共享，加快信息传递速度，提高管理效率。

（二）熟悉并掌握国家法律法规

在实施税务筹划过程中，容易受到合法性因素影响，企业按照国家法律要求开展税务筹划。在我国，税收政策涉及的内容较为全面，一般会受到国内外市场发展环境变化的影响，税收变更也会随着社会发展的变化而变化，例如，政府部门通过发布一些优惠政策，帮助企业缓解税负压力，在这种环境下，给税务筹划人员提出严格标准，要具备不断学习的意识，对国家最新发布的法律法规有所了解，严格按照国家税法政策要求，主动学习和行业发展相关的政策，保证企业可以享受优惠政策。基于此，税务筹划人员应与时俱进，具备较强的学习意识和专业能力，增强自身综合实力，引导财务管理工作的有序开展，同时还要深入解读国家税法内容，学习当地税务部门提出的管理要求和应用方法，在面对较大的税务筹划工作时，安排专业的人员处理，减少税务风险问题，维护企业整体效益。

（三）强化专业人才的培养

在中小企业的财务管理工作中，税务筹划工作具有重要的作用。具备一定条件的中小企业可以成立税务筹划岗位，抑或是组建独立的税务筹划部门，负责开展企业的税务筹划工作。还应当注意重视工作人员专业素质的培养。大多数财务人员缺乏充足的税法知识，尤其缺乏税务筹划人员。面对该情形，企业可以提出有关的优惠政策与措施，吸引更多优秀的税务筹划人员加入，有效推动税务筹划工作的开展。中小企业还可以立足于自身的财务部门，选拔具备一定潜力的税务筹划人员，全面组织相关的教育与培训活动，帮助工作人员掌握更多的专业知识与技能。

除此之外，中小企业邀请部分专业会计师事务所中工作人员加入工作团队，促使税务筹划人才短缺的问题得到解决。依据具体情况，定期或不定期组织开展专业培训活动，培训内容主要为有关的法律法规与专业知识，确保工作人员的综合素养得到提升。为了增强培训效果，在培训活动结束之后，组织考核工作，加强工作人员对财务管理中税收筹划工作的重视度。

（四）强化税务筹划风险管理与时效

在投资阶段实施税收计划。在此过程中，要确保投资活动能够取得预期的经济效益，促进企业的发展，可以把税务筹划作为工作重点，从客观、科学的角度分析企业的投资计划。必要时，运用大数据掌握投资信息，为下一步的决策提供可靠的数据。在投资行为中，财务经理要从多个角度调研，掌握各种政策。尤其是一些想要在海外投资的企业，因国内市场和海外市场有很大的差异，为了避免出现海外税收问题，从而影响企业的经营，企业要了解外国的相关法律，以保证对投资有很好的借鉴作用。

税收计划在利润分配程序中的应用。在此阶段，重视税务筹划，通过合理的股利分配，避免企业在税收和股息方面发生重叠。

（五）合理运用税务筹划，实现经济效益最大化

企业在财务管理过程中应用税务筹划，事先依据经营活动与税收政策制定出合理的筹划方案。企业面临当前激烈的市场竞争，财务管理人员应当全面掌握财务的动态变化，并根据当前的情况制定出经济效益最大化的税筹方案，以此增强市场竞争力。财务管理人员还要通过税务筹划分析企业在发展过程中的可能性与多面性，在发现问题时及时调整税务筹划。所以，要求财务工作人员时刻对国家税法有所关注，确保税务筹划工作依法开展，最大程度地降低当前税务的风险，使企业管理水平得以有效的提升。财务人员要以税务筹划意识为工作的前提，将税收筹划的出错率逐渐减少，使企业的经济效益达到最大化。

五、结语

总而言之，税务筹划作为企业财务管理中重要内容，应该保证税务筹划的合理性和合法性，不但可以帮助企业减轻税务成本，还能使相关税法政策更加完善和全面，带动企业与国家的和谐发展。企业要明确税务筹划要求，结合国家税法内容，将税收筹划方案融入财务管理活动中，定期安排各级人员接受培训和学习，形成良好的税企关系，创造更多的效益，为企业健康发展奠定扎实的基础。

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