邮政企业营运资金管理面临四大难题

韩寒

当前营运资金管理中存在的问题

应付账款管理混乱 地市级邮政企业应付账款主要来源于分销、集邮等商品赊购。当前，由于供应商数量、采购品种、次数都相对较多，加之与供应商对账频次不够，导致企业内部应付账款管理混乱。

供应商稳定性不足 供应商是向企业供应所需资源的企业或个人，供应商的情况如何会对企业的销售情况产生巨大影响。与供应商建立长期稳定的合作关系不仅能为企业所售产品提供质量保证，还可以从供应商处获得商业信用和技术支持。当前，地市级邮政企业面临供应商不够稳定，企业产品质量、供应都无法得到保证等问题。

应收账款增长过快 地市级邮政企业在应收账款管理方面存在源头管控不严、催收不力等问题，导致企业应收账款增长过快。以某市邮政企业为例，近四年，企业应收账款增幅达51.71%。应收账款增长过快，会使企业资金流动性变差，增加企业资金风险。另外，应收账款余额越大，企业面临坏账损失的可能性越大。坏账损失的确认，会使企业成本费用增加、利润减少，甚至可能导致企业由盈利转为亏损。

存货占比过高 地市级邮政企业存货种类主要包括分销物流商品及集邮商品，存货占比过高不仅会加大企业资金压力还会增加企业存储成本。此外，存货存在积压会降低企业资金使用效率、加大存储费用、增添管理负担，甚至会给企业带来跌价损失风险。

当前问题成因分析

应付账款缺少管理措施 目前，地市级邮政在企业内部往来款管理办法中仅对应付账款付款制度进行了规定，对应付账款的具体管理缺少成文的措施，这是导致应付账款管理混乱的根本原因。由于管理规章制度的缺乏，企业在开展应付账款管理时缺少管理方向和具体的指导措施。

营运资金管理理念落后 在发展经营中，地市级邮政侧重企业规模的增長，对企业营运资金管理工作关注度不足，导致当前的营运资金管理理念落后，未建立供应商管理意识。在营运资金管理中，单纯聚焦单项指标的优化，缺乏完善的管理体系。

赊销流程存在缺陷 地市级邮政企业规定当前对有欠费业务发生的客户必须利用系统进行事前审批，对于未经审批客户不得记欠。但是，欠费客户信息录入及审批均由业务受理部门开展，这也就导致业务受理部门为了业务发展，其赊销审批环节形同虚设，在流程设计上存在一定缺陷。

此外，在实际经营中，企业当前的客户信用调查由业务受理部门开展。业务受理部门开展信用调查存在以下问题：一是为追求销量刻意隐瞒客户信用情况，虚假调查或者不做信用调查；二是由于业务人员将大部分精力放在业务开展上，因此对客户信用调查投入精力不够，导致对客户信用调查不够全面，仅仅对通常的贷款信息、企业利润等情况进行调查。赊销流程的缺陷和客户信用调查不足，导致应收账款从源头控制不力。

应收账款内部控制不健全 在应收账款管控过程中，财务部门每月开展应收账款账龄分析，数据来源于财务系统及业务受理部门台账，但由于会计人员无法掌握业务系统的使用，导致账龄的真实性有待考量。业务受理部门主要工作为受理业务，增添收入。因此，业务受理部门虽建立欠费台账，但由于工作重点在于创收，缺乏对应收账款分析的主动性，导致无法及时识别到期、临期及逾期应收账款。内部控制的不健全，导致应收账款在管控过程中催收不力。

存货采购缺乏市场导向 地市级邮政库存商品主要有分销类产品和文传类产品构成，而这两类产品在采购办法中规定由业务部门直接负责采购。业务部门依托当年上级公司下达的收入计划，确定当年采购存货种类，确定种类后根据预测销售量开展采购活动，采购过程缺乏管理与监督。在销售量的估计上，不是以市场调研分析为前提，而是以完成收入任务为己任，这种基于计划的经营销售观念，与正常的以需求为导向的销售观念正好相反。由于事前缺乏对市场的调研，对商品销量出现错误预判，加之在采购存货种类的选择上主观性明显，因此导致了自行采购的产品销售不畅的情况。现有的存货管理办法中，在存货盘点环节制定了相应的盘点要求。但是，当前库存摆放比较混乱，不利于开展盘存工作。比如分销物流产品共用一个仓储，对所有产品实行集中摆放，当货品到达后，就近选择空白区域存放，导致目前库存摆放杂乱无序。所以在实际执行过程中，由于当前库存摆放混乱、种类数量繁多，存货盘点耗时太大，加之相关人员精力有限导致存货盘存制度未得到有效落实，存货盘存形同虚设。

管理理念需要与时俱进

加强应付账款管理 应付账款属于企业一种特殊的融资渠道，合理使用应付账款对企业提升资金使用效率具有显著帮助。首先，制定应付账款管理措施。其次，要对应付账款项目进行专人专管，以免错付或者重复付款。通过制定完善的应付账款管理措施，使应付账款的管理有章可循，以此加强应付账款管理的稳定性。

注重供应商选择 在加强应付账款管理的基础上，企业更应注重加强供应商管理。通过与供应商建立长期稳定的合作伙伴关系，企业可以最大化使用商业信用以提高企业资金的使用效率。首先，要注重供应商选择，严格按照供应商选择标准来确定供应商。其次，加强供应商维护，在满足自身发展需要的前提下还应充分考虑其供应商的需求。

优化应收账款管控流程 应收账款问题是地市级邮政面临的主要营运资金管理问题之一，在管理优化中要做好应收账款源头管控和提升催收积极性。可以通过完善管控流程，加强日常监督管理等措施，具体包括动态调整信用额度、增加对账次数、减小风险等。

加强客户关系管理 应收账款产生的根本原因为企业为抢占客户资源，给予客户信用付款政策。在引入基于渠道的营运资金管理理念后，在创收政策的考量上可以由信用政策的制定向客户关系管理转变，以客户维护实现创收目的。所以，地市级邮政企业可以从完善客户管理体系和做好客户维护两个方面开展客户关系管理。

存货按需采购 地市级邮政企业在存货管理中，首先，应实施以市场为导向，存货实行按需采购。其次，应严格落实存货盘存工作，从存货实行分类管理和加强对盘存的监督两个具体层面展开。

作者单位：中国邮政集团有限公司济宁市分公司