财政税收体制改革的重点有哪些

丁朝霞

加强地方财政自主权

加强地方财政自主权是财政税收体制改革的重要方向之一，但具体实施需要结合实际情况，有针对性地进行。

首先，针对不同地区财政收入来源和财政支出情况的差异，可以在保障地方财政自主权的前提下，根据地区实际情况逐步调整税制和税率。例如，对于经济欠发达地区可以适当降低税率，增加税收优惠政策，鼓励企业投资；而对于经济较为发达地区，可以适当提高税率，增加税收收入，加强公共服务建设。

其次，可以通过进一步创新税收分配方式，让地方政府获得更多财政自主权。例如，可以探索实行地方税收自留比例制度，让地方政府在税收征收后有更大的自主权，能够更加有效地规划和使用财政资金。

另外，可以加大对地方政府的财政管理和监督力度，提高地方政府的财政管理水平和能力。例如，建立地方政府财政绩效评价机制，强化对地方政府财政收支情况的监督和审计。

推行全国统一税收制度

推行全国统一税收制度是财政税收体制改革的重要任务之一。实现全国税收制度的统一将有助于提高税收征收效率和公平性，降低企业和个人税收负担，促进经济发展和社会稳定。具体措施有以下几点：

一是简化税种和税率结构。目前，我国税种和税率结构较为复杂，存在着地方政府对税率和税种的自主权，这导致了不同地区之间的税收差异较大，也增加了企业的负担。因此，应该通过逐步减少税种和降低税率水平的方式，加快全国税制的统一。

二是加强税收征管能力。全国税收制度的统一需要加强税收征管能力，实现税收征管的信息共享和数据互通。同时，可以加强税务机构的执法力度，加大对违法行为的打击力度，提高税收征管的效率和质量。

三是充分考虑区域经济发展差异。在推行全国统一税收制度的过程中，需要充分考虑不同地区的经济发展水平和差异。例如，对于经济欠发达地区，可以适当降低税率和税收征收标准，以促进当地经济发展；而对于经济发达地区，则可以适当提高税率和税收征收标准，增加税收收入。

四是研究税收扶持政策。推行全国统一税收制度的同时，需要研究出台相应的税收扶持政策，以减轻企业和个人的税收负担。例如，可以加大对小微企业的税收优惠力度，提高个人所得税起征点等。

加强税收执法

加强税收执法是财政税收体制改革的重要方向之一，也是保障税收征收效果的重要保证。随着新形势下经济发展的变化，税收征管的难度和复杂度不断增加，税收执法的重要性也日益凸显。具体措施有以下几点：

一是创新税收征管技术手段。在加强税收执法的过程中，可以探索应用新的技术手段，如人工智能、大数据等，提高税收执法的精度和效率。例如，可以利用大数据技术对纳税人的税收信息进行分析，发现和查处违法行为。

二是加强税收执法力度。税收执法的力度和效果直接影响到税收征收的效果和税收公平。因此，可以逐步加大税收违法行为的查处力度，建立完善的税收执法机制，提高税收执法的有效性。

三是提高税收执法人员素质。税收执法人员的素质和专业水平是税收执法的关键因素。因此，可以加强对税收执法人员的培训和教育，提高他们的专业素养和执法能力，保障税收执法的公正性和严谨性。

四是推进税收执法信息化建设。在税收执法过程中，信息化建设是关键环节。可以逐步建立税收执法信息化平台，实现税收执法信息共享和协同，提高税收执法的效率和质量。

改革个人所得税制度

改革个人所得税制度，是深化供给侧结构性改革、促进经济增长的重要举措。以下是一些创新探讨的建议：

提高个人所得税起征點。当前，我国个人所得税起征点较低，导致大量中低收入人群承担过重的税负。因此，可以适当提高个人所得税起征点，为更多的中低收入人群免除个人所得税，减轻他们的税收负担。

逐步降低个人所得税税率。目前，我国个人所得税税率分层次，对高收入群体征收较高的税率。可以逐步降低个人所得税税率，让更多的人群分享税收减免的红利，增加他们的消费能力，促进经济增长。

推行个税专项附加扣除制度。个税专项附加扣除制度是个人所得税制度改革的一项重要措施，可以适当提高个人所得税纳税人的生活品质。可以针对不同的人群制定不同的附加扣除标准，逐步扩大个税专项附加扣除范围，提高纳税人的获得感和幸福感。

实行综合与分类相结合的个人所得税征收模式。综合与分类相结合的个人所得税征收模式是一种比较合理的个人所得税征收方式，可以结合不同的征收方式，按照不同的情况进行征收。例如，对于个体经营者和自由职业者，可以采用综合征收模式；对于工薪阶层，可以采用分类征收模式，以实现个人所得税的公平和效率。

推行绿色税收政策

推行绿色税收政策是财政税收体制改革的重要举措之一，旨在通过税收的调节作用，引导企业和个人在生产、消费和投资活动中更加重视环境保护，促进经济可持续发展。以下是一些创新建议：

设立环保税。环保税是绿色税收政策的重要形式之一，可以通过对排污、能源消耗等行为征收环保税，引导企业和个人更加注重环保，减少污染和浪费。在设立环保税的过程中，应该结合不同地区的实际情况，适当区分征收标准，鼓励环保优良企业，限制环境污染和浪费行为。

实行绿色能源税。绿色能源税是绿色税收政策的重要手段之一，可以通过对传统能源征收绿色税，促进清洁能源的发展和应用。例如，对煤炭、石油等传统能源征收绿色税，同时鼓励和支持太阳能、风能等新能源的发展，以减少环境污染和碳排放。

实行可持续发展投资税收优惠政策。为了促进绿色产业的可持续发展和投资，可以逐步建立和完善可持续发展投资税收优惠政策。例如，对于符合可持续发展标准的企业和项目，可以享受税收优惠政策，鼓励和支持投资者增加对绿色产业和可持续发展的投资。

推进绿色金融发展。绿色金融是绿色税收政策的重要补充，可以通过绿色债券、绿色贷款等金融工具，引导资本流向环保和可持续产业领域，提高资金的使用效率和社会贡献。

作者单位：湖北省麻城市财政局