集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施探讨

夏晓霞

摘要：企业的经营和发展离不开资金的支持和周转，充裕的资金是公司运作的根本，加强资金的运作及管理是提高企业发展水平的必要保证。通过资金集中管理，集团公司能够对资金集中统筹使用，提高资金使用效益，但此过程中集团也会面临各类风险。本文从集团公司实施资金集中管理的必要性出发，分析了集团公司实施资金管理过程中存在的问题，诸如资金管理不到位、预算管理不健全、信息化程度不足、风险管理薄弱等，并针对这些问题提出了相应的改善方法，以期对提升集团公司资金集中管理效率和效益有所帮助。

关键词：集团公司；资金管理；管理效率

随着市场环境变化的日益复杂，全球经济呈下行趋势，集团公司在开展投资和经营活动过程中面临资金收缩和短缺的风险，因此，做好资金集中管理工作对集团公司的健康发展显得尤为重要。集团公司资金集中管理不仅仅是简单的资金归集和使用，更涉及资金来源的区分、资金计划的编制和执行、资金投向的合理分配和营运等多方面。本文拟对集团公司资金集中管理体系的建立与完善进行相关阐述，以促进其资金集中管理工作高效开展。

一、集团公司实施资金集中管理的必要性

（一）强化集团资金管控，发挥资金聚合优势

集团公司是由母子公司组成的一个经济团体。在公司运营过程中，子公司的资金由集团母公司进行统筹管理和使用可以提高资金的使用效率，实现集团整体利益的最大化。加强集团公司的资金管控，可以将各子公司的零星闲置资金或沉淀资金聚集起来纳入资金池进行管理，由资金池进行资金的流动监控和自动化统计，通过统一调度和有序安排实现资金的合理分配和按需使用。集团公司通过资金的聚集能够实现集团系统内的资金统收统支职能，可以实时掌握其各下属分子公司的资金动态、资金使用额度及资金流向等信息，实现资金的全面动态管控，便于考量成员单位资金预算及计划的合理性，将集团体系中各公司的资本运行全部纳入集团母公司的控制下。

（二）利用集团整体信用等级，降低融资门槛

信用等级是信用评价组织依据公司信用评价结果对公司信用度划分的评级类型。公司的信用等级受公司的规模能力、运营能力、发展能力、发展趋势等因素的影响。一般情况下，企业信用等级越高，表明企业的经营状况越好、盈利能力越强、债务风险越小，也更容易在市场上获得融资。单个成员企业因经营规模和发展前景有限等原因，会导致其信用等级较低、筹资规模受限。在资金集中管理模式下，集团公司可以利用整体优势提升信用等级，更有利于融资谈判，能以更低的成本筹集到更大规模的资金。

（三）盘活沉淀资金，增强资金使用效率

在集团公司范围内，各成员公司的资金结余情况各不相同。有的子公司资金盈余、长期闲置，有的公司资金短缺、入不敷出。资金盈余会使得资金占用成本过高，造成资源上的损失；而资金短缺会影响公司正常经营活动的开展，使其偿债能力下降，产生债务危机。资金闲置或短缺都会影响公司的运营效益。资金集中化管理能够将闲置资金盘活，将沉淀资金在集团和其下属公司间进行调配和周转，优化资源配置及企业资本结构，调整资金盈余和资金短缺的情况，从而能够降低集团公司整体的财务费用，使其能充分利用公司资产，创造经济效益。

二、集团公司实施资金集中管理存在的问题

（一）资金管理不到位，混淆资金用途

资金管理应根据资金来源、资金性质等因素对资金账户、资金用途、资金使用效率等方面进行规划和管理。资金管理需针对资金来源做好分类，将不同用途的资金按照相应的资金使用管理办法和管理制度规范使用；对不同性质的资金需设立不同的账户或进行台账登记管理。具体来说，集团公司在日常经营中会面临对自有资金、债券资金、银行贷款资金以及集团内企业间拆借资金的管理。部分集团公司由于业务庞杂，集团内企业间资金往来调拨频繁，且财务人员能力欠缺，导致集团公司存在资金混用风险。资金混用形式主要有不同用途资金账户混用、不同用途资金间挤占使用等，如自有资金和专项资金未严格区分专户管理，导致相应资金的孳息无法区分等。资金混用不仅使集团公司面临资金使用违规风险，同时也降低了资金管理的效率和效益。

（二）预算管理不健全，延缓资金调度

资金预算管理是资金管理工作中不可或缺的环节，通过预算管理，集团公司能够及时找到企业经营过程中存在的问题并实现自身的经营目标。集团公司应按照公司实际运转情况及时调整预算方案，以保证资金整体的平衡性和完善性，推动集团公司资金的健康流动。然而，在实际工作中，由于集团公司管理层对预算管理的重视程度不够、没有建立完善的预算管理体系或是不能制定清晰明确的预算管理目标等原因，导致其在预算管理中无法有效开展工作，阻碍了公司的发展。大多数情况下，财务部及财务人员全权承担了集团公司的预算管理工作，导致预算编制工作缺乏其他职能部门的有效配合和参与，预算管理效率低下。预算管理涉及对集团公司投资、筹资以及经营活动等各方面资金的监控和动态调整，但因为财务部不能及时有效获得其他业务部门的反馈沟通，导致很多企业往往只编制年度计划，预算目标不明确，使预算管理流于形式。预算管理的监管和执行不到位会造成预算外资金无法及时调转，影响了资金调度效率和公司经营效率。

（三）信息化程度不足，管理效率低下

信息化是提高企业管理水平和增强其综合能力的必要措施，企业能够利用信息化技术来完善对生产经营的过程控制，使公司的经营管理过程和生產管理程序更为完善，进而有效提高其反应速度。信息化系统的建设对集团公司资金管理工作也具有重要意义，其能从资金分类、资金预算、资金流向等多方面提高资金管理效率，同时为各项财务数据的及时提取和指标分析做好支撑。然而，有些集团公司目前仍存在信息化应用水平低下、信息化人才缺失、对信息化的重要性认识不足等情形。有些集团公司虽然采购了相关信息化应用系统，却停留在一般事务处理阶段和简单管理阶段，并没有真正将企业信息化的基础建设、维护更新及信息资源的开发利用有效整合，造成信息资源的浪费，导致存在“重建设轻维护”、“重技术轻管理”等严重阻碍集团公司信息化建设发展的问题。集团公司资金管理信息化系统建设的落后不仅阻碍其信息化管理建设，也不利于其核心竞争力的提升。

（四）风险管理薄弱，缺乏全局管理意识

随着宏观经济下行压力的持续加大，公司在经营管理中将面临着更大的风险与挑战，比如应收账款坏账导致资金无法回笼、偿债资金短缺、大额投资计划超出资金预算等。在风险管理中，很多公司由于无法对风险指标进行量化，很难对风险进行提前预警和事先识别，导致风险管理流于形式且相关风险管理岗位形同虚设。有些集团公司采用垂直化的资金管理模式，集团下属企业的资金由集团公司统一归集调拨，严重影响了下属企业在资金管理和使用方面的积极性和效率，同时若是信息化水平不足，集团公司将无法及时掌握下属企业资金使用动态和流向，从而无法判断下属企业财务数据的完整性和真实性。集团公司管理层的风险意识不足也是导致风险管理能力薄弱的一个因素，管理层的风险管控能力缺失将会增加风险发生的概率，加快风险传导速度，导致其不能科学有效的做出资金管理决策，进而给集团公司带来利益损失。

（五）内控监管缺失，存在管理漏洞

内部控制是决定公司能否长久发展的关键因素。合理的内部控制制度可以促进公司扩大产能、提高效益，形成良性的常态循环机制。集团公司要形成科学合理的企业内部机制，并根据所面临的外部环境和发展态势进行动态调整优化。目前，有些集团公司对内部控制的重视程度不足，缺乏完善的内控制度或是未设置独立的内控部门和配置相关职能人员。有些集团公司的分子公司数量多达几十家，出于成本效益的考量，其将预算编制、风险控制等需企业各部门参与的工作均转嫁到财务人员身上，导致财务人员没有充足的精力及时间来监督管理内控执行过程中的相关风险，致使财务人员工作乏力、企业内部职能混乱，内控执行很难落到实处。此外，资金管理涉及出纳与审核人员、出纳与记账人员的不相容岗位分离，及现金、支票、网銀账户等的保管，实际工作中，集团公司不相容岗位往往由同一人担任，容易造成舞弊风险。

三、加强集团公司资金集中化管理的措施

（一）加强资金管理，明确资金用途

资金管理工作是一项重要的、持久的工作，公司应从全方位入手做好资金管理工作，建立健全完备的资金管理体系，合理管控公司成本费用和融资风险，保证各类经营活动安全、顺利进行。强化资金管理需不断提升资金管理的规范化水平和财务人员的资金风险防范意识，严格履行资金审批及支付审核程序，明晰审核权利。集团公司可根据资金支出的性质对其进行分类，如固定资产投资支出、工程建设开支、偿债支出、运营管理费用开支等，对不同类别的资金支出设定相应的审批流程和各级终审人的审批权限。针对收到的资金款项要明确资金用途，如财政专项拨款、政府债券、特定项目贷款等资金要独立使用、核算，可根据不同用途资金分别设立银行账户存放，不能相互混淆挤占。

（二）完善预算管理，及时调度资金

强化预算管理制度是改善集团公司资金管理水平的一项关键工作。资金预算需要对集团公司的各项经营开支、投资计划支出等方面进行年度预测，并根据实际情况细化到月度或季度以便执行和完善，从而保障集团公司的资金安全，有效降低资金成本。在集团公司的发展过程中，应当提前计划好每一阶段资金的投放和使用，并合理的按照计划来执行。完善预算管理要做好资金预算编制工作，需采购部、投资部、人力部、财务部等各部门的共同配合。在资金预算实施的过程中，要按照公司的实际状况及时做出调整，保持对预算执行的持续监督，确保其能得到有效的贯彻及执行，并根据预算方案实施过程中发生的偏差及时研究问题并寻找改善方法。强化资金预算管理不仅能合理、有序的安排企业资金，根据计划实施效果及时预警资金短缺、资金闲置等风险，保证资金的及时筹措和调度；还可以协调集团公司内各部门、集团公司与下属公司间的工作，提高部门间协作效率及企业的营运效率。

（三）提高信息化水平，提升管理效率

与采用传统的手工台账登记方式进行资金管理相比，通过信息化系统平台对资金进行归集和使用可以大幅提高资金管理效率。为加强集团公司的信息化水平建设，需树立信息化管理意识，理清业务部门与财务部门间的职能关系和沟通壁垒，构建能实现资金流、票据流、合同流、货物流相一致的综合化信息管理平台，减少各部门间信息沟通成本，优化资金运转流程。针对集团公司与下属各分子公司间的资金调拨工作，可采购开发资金池管理系统，在集团公司层面建立大资金池进行统筹管理，下属分子公司应有各自独立的小资金池，每个资金池通过收支两条线进行流向管理，以便密切跟踪资金动态，使资金数据能够实时获取。可结合集团公司实际业务情况，将资金管理平台与计划系统、会计系统、生产系统、营销系统等实行接口建设，以实现公司各系统之间的大数据信息资源共享，形成信息系统共享生态圈，从而有效提高管理效率。

（四）强化风险意识，健全预警机制

风险贯穿于企业发展的整个生命周期，加强风险管理有利于企业的长远健康发展。第一，集团公司要从上到下增强全员风险防范意识，加强对员工的风险意识培训；第二，要建立完善的风险管理制度，对企业的筹资、投资、经营等各项经济活动的操作流程进行规范，加强风险的事前防范、事中控制和事后补救能力；第三，要建立科学、合理的资本结构，在风险可控的范围内举借债务，优化其资本结构，设置负债规模红线，确保偿债资金的充足性，避免出现资金短缺风险；第四，要在企业风险承受能力范围内进行投资和经营活动，避免盲目扩张造成资金链断裂；第五，要定期开展资金管理风险自查工作，对发现的风险漏洞进行自纠，及时查漏补缺，并针对重大的、频发的风险进行制度的修订和完善，切实增强风险防范意识。

（五）健全内控制度，强化监管力度

内控管理不仅仅是要设立内控制度，更重要的是要落实内控制度的执行和监督。实际工作中，很多企业设立内控制度后并未将其有效应用，导致其无法发挥应有的重要作用。集团公司要完善内控管理体系，以有效监控公司生产经营活动的各个环节，指导各职能部门业务的开展，提高公司运作控制的稳定性和公司资金数据的准确性。内控的实施，要求公司的所有经营活动必须遵循内控制度，要对其资金流动和资源利用实施过程进行控制和监管，从而确保资金、资产的安全性，防止资产流失。集团公司应针对内控监管建立完善的评价和监督机制，明确内部控制的标准和规范，对内控体系形成清晰、统一的认识。强化内控监管，既要创造良好的内部控制环境，也要提升员工执行内控制度的自觉性和岗位工作的合规性，以促进企业的有效运营。

四、结束语

集团公司资金集中管理是影响其健康长远发展的重要工作。集团公司在进行资金集中管理时，要明确不同性质的资金用途以免混淆挤占资金，应完善资金预算管理体系保障资金调度效率，提高信息化建设水平，提升资金管理效率，强化资金风险防范意识，健全内控监管体系并确保其有效执行，从而使集团公司在总分公司、母子公司的资金垂直化管理和各单体公司的扁平化管理上实现统一和高效。

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