王焱霞
摘 要:随着我国管理体系不断变革,越来越多企业认识到管理会计工作的重要价值。业财融合作为企业财务管理实现转型的方法,能够让企业的财务从原有核算转变为管理,使财务参与到业务全流程中,为企业业务工作的开展提供支持。但是长期以来很多企业在开展业财融合的过程中还存在一定问题,财务未全面融入业务的各环节与各领域,制约了企业财务管理工作。本文针对影响财务管理转型的问题进行探讨,认为推动业财融合是促使财务管理转型的关键,企业要认识到业财融合工作的具体管理要求,并在具体工作环节中落实业财融合的方案,以确保企业财务和业务实现紧密配合。
关键词:业财融合;财务管理;转型
在经济新常态以来企业所面临的经营环境日益复杂,经营环境存在不确定性。企业在发展的过程中要实现有序经营的目标,就要让财务工作实行转型。只有财务部门充分发挥自身价值,融入企业管理的全环节,才能让财务工作实现转型。但是当前很多企业在管理过程中存在财务与业务脱节的问题,严重制约了企业财务管理工作的开展。鉴于此本文对企业业财融合工作进行探讨,论述了业财融合视角财务管理转型的方向,对企业发展具有一定价值。
一、业财融合视角财务管理转型的问题
第一,预算管理仅由财务部门负责。长期以来很多企业在执行预算管理的流程中,业务部门未全面参与其中,预算管理工作成为业务部门责任。产生这一问题的主要成因是很多企业在预算管理中未形成财务和业务配合的体系,业务部门对自身的权责了解不清晰,工作不够规范,工作环节中财务与业务部门的配合力度不足,导致预算不具有可操作性。
第二,财务分析过于关注财务指标。长期以来很多企业的财务部门开展财务分析,都过于关注财务报表的相关数据,忽视业务环节的情况,没有对业务所处的环境以及业务存在的风险进行分析。由于财务分析的方式过于片面,导致财务对业务的支持度不足。
第三,企业存在应收账款管理不当的风险。部分企业在投标之前,没有对甲方的情况进行细致分析,存在盲目投标的风险。由于企业投标之前财务部门、业务部门未形成对甲方的了解,在工程施工流程中出现偏离投标预期,容易导致应收账款无法及时收回。
第四,信息系统建设滞后。在业财融合模式下,企业开展信息系统建设要通过建立ERP系统,让企业各类信息能够实现高效整合。但是部分企业的信息系统建设相对滞后,没有通过ERP等信息系统对企业各类数据进行共享,财务与业务之间存在明显的信息孤岛。由于信息孤岛的问题,导致财务工作仅停留于核算和监督,无法参与到业务的第一线。
二、业财融合视角财务管理转型的建议
(一)业财融合的预算管理
第一,提高人员预算管理理念。在业财融合的背景下,企业要实现财务工作转型,要实现对人员工作流程的转型。业财融合作为一项全方位、全员参与的管理机制,要让全体员工都认识到全面预算管理工作的价值,主动推进全面预算管理工作流程开展。企业要在工作中加强对财务部门的宣导,让财务部门主动和业务部门配合。同样业务部门要参与到预算编制流程中,顺利完成预算管理目标,各级成员通过科学的方式推动预算工作严格执行。同时企业要加强对人员的培训,在开展预算编制之前向全员传达业财融合下预算编制工作的相关要求。
第二,改进预算编制的方法。首先,围绕战略确定预算目标。企业要结合预算工作要求,对预算进行不断优化与完善。在开展预算编制前,充分考虑各项指标对预算可能带来的影响,制定恰当的预算编制方法。在开展预算管理的流程中,通过形成规范的预算控制机制,能够起到对预算管理工作的统筹管控作用。其次,按上下结合的方式编制预算。为确保预算编制实现业财融合,要让业务部门作为预算编制工作中的主体,形成自上而下的预算编制模式,解决传统模式下仅由财务部门直接下达预算的弊端。各业务部门结合战略目标分解的预算目标以及自身的工作规划编制本部门预算,并在编制预算的过程中通过层层细化预算编制的要求,形成对预算方案的动态优化。其中预算编制的方法包括固定预算、弹性预算、滚动预算等,企业要结合各类方法的优势合理利用多类方法编制预算,确保预算体系更加科学。
第三,强化预算执行的控制。企业在执行预算的过程中,要形成对财务与业务的一体化管控机制,充分关注企业的业务指标达成情况,形成对预算工作的有效控制。预算一旦发布,就对企业执行形成了刚性,企业各项经济业务流程都要严格按照预算规范开展,从而提高预算编制的科学性。同时在预算管理的流程中,对于预算工作所存在的问题要制定具体的改进规划,形成对预算工作流程有效约束的效果。在预算管理的全环节,让全体员工参与控制,形成全方位的管控规划。
(二)业财融合的财务分析
第一,对企业所处的环境进行分析。传统的财务分析仅分析企业内部的财务指标,忽视企业外部环境,不重视可能对企业业务流程带来影响的环节。为了解决这一问题,在业财融合下的分析要关注企业的外部环境,帮助企业业务了解所处的环境,优化整体工作任务安排,以确保预算更加符合企业工作管理要求。
第二,开展财务风险分析。财务风险分析要分析企业业务环节存在的不足,重点对业务流程中可能影响企业现金流量变动的相关因素進行分析,并针对分析结果执行恰当的改进机制,帮助企业找到风险点以及具体成因,以促使企业摆脱危机。首先,改进企业财务风险分析流程。企业在财务风险分析时,要按照定性分析、定量分析相结合的方式对相关信息进行分析。其次,优化企业财务分析的方法。企业开展财务分析,要建立科学的分析方法,帮助企业实现对各类风险的有效控制以及预警。定性分析主要是由企业的财务人员分析企业的业务情况,并根据业务流程的薄弱之处制定恰当的改进措施,堵住企业管理流程中可能存在的漏洞,提高企业管理工作规范性。定量分析主要是分析企业各项业务环节所产生的数据指标,判断企业的业务流程中是否存在不足。例如,分析企业的存货周转率,能够分析企业业务环节存货的管理情况,判断企业在业务环节是否存在存货积压的问题。
(三)业财融合的应收管理
第一,合理分析财务与业务部门权责。在业财融合视角下,为确保财务为业务提供必要的支持,要对人员工作的权责进行优化,让财务部门充分参与到投标活动中,对甲方情况进行分析,确保财务部门起到对投标的监督作用,与业务部门进行紧密合作。业务部门在收集各项数据的基础上,由财务部门分析是否开展投标。同时财务部门与业务部门在工作中,要实现相互监督、相互促进,确保应收账款管理方案符合要求的同时,防范权责分配不清晰发生的问题。
第二,制定合理的客户信用评价机制。首先,分析客户情况。企业的财务部门负责对业务部门收集的各类信息进行评价,在评价基础上制定评价方案,以防范企业产生盲目投标的风险。财务部门要全面分析客户的各类信息,与业务部门配合对客户的信息进行调查。企业通过让业务部门人员与客户进行沟通,在沟通的过程中收集各项材料向财务部门汇报。其次,制定严格的投标管理方案。企业财务部门在全面收集客户各类信息之后,要结合客户信息形成恰当的投标方面,对于信用情况差,可能无法偿还款项的企业要避免合作。
(四)业财融合的ERP建设
第一,通过ERP系统让财务渗透到业务各环节,促使财务为业务工作提供必要的决策支持。传统模式下企业财务职能主要是在事后的核算与监督,无法融入业务环节,財务与业务之间存在相互分离的问题,导致企业的财务人员难以为业务工作提供有效支持。在ERP系统应用的背景下,能够大幅提高企业财务与业务融合的质量,让财务人员能够站在业务的视角分析业务环节存在的问题,让财务工作由粗放的管理转向精细化管理,实现对企业管理全环节的优化。在基于ERP的管理模式下,能够将企业的系统划分为相互协同的子系统,分别为企业的业务工作提供相应支持,包括企业的供应商往来管理、资金管理、财务核算等系统,将各系统实现一体化控制,让所有业务数据都能够及时反馈给企业的信息系统。例如,在实现销售收入之后,能够分析销售收入增长率等指标,判断企业业务开展情况,并对相关信息进行分析和反馈。业务部门能够了解相关指标,并整改人员的工作。同样通过对相关数据分析,能够检查管理的不足。例如在对应收账款进行分析时,若应收账款周转率较低,能分析款项催收不理想是由于催收不力,还是由于客户诚信度不足等原因,以此帮助企业优化管理流程。
第二,借助ERP系统实现信息共享。在信息技术高速发展的背景下,要通过ERP系统实现整合各类数据,将分散于企业不同层级的信息实现有效融合和无缝衔接,并通过开发信息系统的方式帮助企业实现价值增值,避免企业各部门之间存在各自为政或信息孤岛的现象。通过ERP系统建立规范、统一的信息化平台,让各部门之间实现紧密合作,从而满足信息共享以及资源调配的要求。ERP系统形成了对企业物流、资金流的全面整合。在ERP系统中包括采购模块、人力模块、财务模块等不同模块。企业在各类模块的系统中通过设置相应的数据标准,当企业业务部门在发生数据之后,能够第一时间传递给企业的财务模块中,将相关信息进行及时反馈,从而大幅提高企业财务管理工作效率,减少人工手工操作带来的问题,实现信息共享的目标,消除了信息孤岛的可能性。
第三,借助ERP实现财务数据前置。企业的财务工作在管理流程中,传统管理模式是财务和业务相分离的模式,这样的方式导致企业财务工作难以为业务提供支持。通过ERP对数据有效集成,能够让各类数据通过信息系统进行集成。在各项数据形成之后,财务人员仅需要进行简单的操作就能够形成记账凭证,大幅降低了财务人员的工作量,并且相关凭证能够自动登记,极大程度地减少手工操作带来的问题。通过这一方式,实现对业务流程的管控。只要企业发生活动,就能够体现到财务流程中,实现财务和业务的同步记录以及财务对业务活动的监控。财务核算数据生成各项凭证不再是手工录入或手工编制,而是由业务部门在工作过程中产生数据之后,由ERP系统进行自动录入,最大限度地提高数据的及时性、准确性、完整性,让财务管理工作实现转型。
第四,借助ERP系统实现对财务管理工作的控制。在ERP系统使用的背景下,企业各模块间实现了数据互联,能够在企业的各系统之间形成整体性的管理机制,并通过信息系统全面反映出企业管理工作流程中的各环节信息,实现对关键流程的跟踪管理,帮助企业实现提高附加值的目标。企业通过设置关键控制点,对企业管理环节的流程进行控制。
第五,对财务工作进行优化调整。在企业建立ERP系统之后,企业各类数据能够通过信息系统实现信息化控制,并解决传统模式下财务人员手工核算问题,让财务人员有更多的时间参与到企业的业务流程中,大幅提高企业管理工作的效率以及数据及时性。通过建立统一、规范的管理工作流程,能够实现对各项数据的共享。同时通过数据的流转,各项业务数据通过流转到财务模块自动生成凭证,财务人员在过去手工记账以及手工核算中解脱出来,有更多时间参与到财务管理中。在业财融合实施的背景下,各项岗位工作会发生一定的调整,企业要对财务人员的岗位流程进行调整,达到降本增效的目的。
结束语
在我国经济高速发展时代下,财务与业务的融合是企业财务管理发展的必然趋势,也是财务管理提升附加值的必然要求。企业的财务要能够挖掘各项业务背后的信息,为企业的管理决策提供依据,成为企业决策的重要支持者。通过财务管理工作转型,能够实现财务和业务数据的有效共享,让财务人员融入业务中,起到对业务工作的优化管理,并对工作流程进行动态改进。
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(作者单位:中国京冶工程技术有限公司)