金税四期下生产型企业税务筹划策略分析

2023-03-28 17:21赵宇晶
中国经贸 2023年16期
关键词:金税生产型筹划

赵宇晶

现今,我国的经济正在不断地发展中,每一个行业也在发展壮大,各企业的方方面面都受到了经济的深刻影响,机遇与挑战并存。生产企业在实际的生产与管理中,为了提高生产效率,提高发展水平,必须在“金税四期”的大环境下,不断地对税务筹划工作进行优化与探讨,充分运用各种信息资源,检讨并改进现有的税务筹划方法,不断提高税务筹划的水平。本文将基于金税四期背景,进行生产型企业税务筹划必要性的探讨,并对“金税四期”背景下生产型企业税务筹划的要求和策略展开分析。

长久以来,“金税三期”被广泛地运用于税务系统,但其主要集中于对发票和应交税费的监管,忽视了对非税费的监管,这为公司进行违法的税务筹划创造了机会。“金税四期”不但可以监控非财务信息,还能利用大数据技术,将公司当期的收入、支出和利润等指标进行匹配,识别公司税收风险。

但从实际情况来看,一些生产型企业会计工作中,会计人员对“金税四期”的理解不够,会计工作中的税务筹划理念较为陈旧,会计工作中还出现了打“擦边球”的现象。企业税收管理中存在的诸多问题,已逐渐形成了企业税收管理的负面影响。所以,在“金税四期”的大环境下,对生产型企业进行税务筹划的讨论,就具有重大的现实意义。

金税四期的含义

“金税四期”是我国政府实施的一项四期金税工程计划,相对于“金税三期”进行了进一步完善和完善。“金税四期”是以“金税三期”为依托,利用大数据技术,建立一个全国性的税务信息化体系,为国家税务总局提供支持。

我国的政府对于“金税四期”十分支持,认为其是一种新型的管理方式,它可以对所有的业务、所有的数据和信息进行监控,从而提升税收的现代化程度,为今后的智能建设管理打下了良好的基础。

“金税四期”项目能够对相关的经营行为进行全方位的监测,监测能力很强,既能够监测公司的收入支出,成本,利润水平,也能够监测公司的社会保障情况等其他非财务资料。“金税四期”信息体系具有信息分享功能,能够使各单位的银行账户信息、现金流信息和社会保障信息在政府部门和商业银行之间进行交流。

生产型企业税务筹划工作的意义

税务筹划指的是在不违背法律法规的条件下,根据国家的相关法律法规的规定,所开展的一系列的税务筹划和控制行为。通过事前、中、后整个流程与税务筹划方法的贯穿,生产型企业能够实现节税避税、税负转嫁、延迟纳税等目标。此外,税务筹划还可以起到减少税负的作用,也能协助制造公司延迟纳税,并依照一套程序和方式,依照正当的原则,对生产型企业的各种业务活动进行筹划和设计,从而有效地防控其税务风险。

除此之外,税务筹划还具有一些综合性的特征,具体表现为强化税收优惠政策、延迟缴纳税款、转嫁税收负担等。但是,税务筹划的作用不仅局限于此,它还可以对生产型公司的资金流动进行控制,从而可以减少生产型公司的运营成本,达到合理的避税目的,具有降低税种以及税目数目的效果,进行商业活动规划的特点。

金税四期下生产型企业税务筹划的要求

前瞻性

在进行税务筹划工作时,生产型企业应坚持超前的理念,树立前瞻性意识,对税收行为进行事先控制,而非事中和事后控制。对于生产型公司,税收部门要与公司的发展策略相联系,确定公司税务筹划的主旋律,对业务运作活动中的每一个环节进行梳理,挖掘出税务筹划的要点。

在此过程中,对于生产型企业的税收工作人员来说,还要对当前的税收政策进行深入的学习,并要向税收机关工作人员进行咨询,以便能够在工作中做出相应的改善,同时还要加深对税收征管制度操作规则的了解。所以,我们应该从长期来看,我们应该按照“金税四期”的发展态势来改进税务筹划。

全局性

在实施税务筹划时,应坚持全局观,以全局观为指导,从管理权层面,降低经营环节的税负。除此之外,生产型企业还必须对总体税负的状况进行考量,确定公司长期发展的目标,加强对企业发展规划的了解,并考虑到长远的税收规划,现阶段实施科学的税收规划。

合法合规

生产型企业应在法定框架下,依照法定框架开展税务筹划。在实施税务筹划的时候,应该由专业的税务筹划工作人员来完成,同时要强化对税收法规以及政策方面的探讨,在确保符合相关的法律和法规的规定的情况下,规划自己的税务行为。

在整个税收活动中,对其进行筹划和分析,并将纳税的时间往后延,以达到减轻税负的效果。有研究也表示,按照合规性的原则能够促进税务的筹划活动,有助于税务筹划活动的顺利进行。

金税四期下生产型企业税务筹划的策略

强化内部管理

第一,“金税四期”政策下,生产型企业要从提升税收规划的效能着手,注重内部管理,加强总体税收的规范化观念,注重总体税收规划工作的执行。

第二,生产型企业管理者要认识到现在的市场竞争形势和产业发展趋势,并与制造公司的发展计划、目标相联系,积极学习、分析、讨论各种税收优惠政策。

第三,生产型企业要创造出一个更好的公司内部的工作气氛,在税收策划工作中,要在“文化”上发挥其对员工的鼓舞作用,激发员工的工作热情,激发员工的积极性,整理出一套完整的工作流程,管理好那些可以控制的费用,减少那些可以控制的成本。

第四,生产型企业要从内控工作的体制上入手,构建健全的内控系统,监控税情,预防和治理税务风险,强化组织结构,实行内控工作,达到内控目的。同时,要设立独立的税务管理团队,将每个岗位的需求提出,提高责任感和功用观念,在公司内部,要把税务筹划工作的目的作为出发点,强化税务筹划的影响。

紧密联系税务机关人员

在纳税过程中,作为纳税管理的直接管理对象,税务部门的工作人员与纳税策划工作有着紧密的联系。生产型企业要根据税收征管规定与发展状况、税务筹划要求等,積极加强与各个部门主体的沟通,并与税务机关有效交流,如果有需要,生产型企业还可以向税务机关的工作人员咨询,特别是对一些理解难度较大、理解过程中存在模棱两可的税收政策,必须马上向税务机关人员咨询,并邀请其到公司进行宣传,对有关的政策进行解释。

对于企业内部的业务者,应该积极地向税务机关请教有关税收方面的知识,从三个方面(知识讲解、共享、交流)来进行税收规划工作的转换,使其能够最大限度地利用财务信息共享中心的优势和功能,让企业内部各部门、人员之间的信息沟通达到高质量和高效率的效果。

科学划分税务筹划岗位

在具体的财务管理工作中,要构建完善的体系,对税务筹划的岗位进行合理的分类。合理分配专业人才,明确其责任。因为税务筹划岗位与其筹划效果有着紧密的联系,所以,在生产型企业中,决策者、财务管理部门的人员都必须加强对税务筹划的分析和探讨,认真梳理税务筹划工作的重要性,并对税务筹划岗位进行科学的设置,多关注岗位方面,运用积极客观的手段来增强税务筹划工作的灵活性与合理性,确保每个人都能发挥出自我价值。

另外,生产型企业的财务部门也应创设一个科学的框架,保证会计工作能够得到有效的核算,在实际的运营期间,对成本费用的票据进行科学的管理,落实好销售收入凭证管理制度,搜集完备的会计资料信息,对数据进行处理和分析,以使公司的各项活动都能被反映出来,提高公司税务筹划活动的合理性。

与此同时,生产型公司在使用内部的会计信息资源时,将细碎、单个的数据集中起来,提升税务筹划工作的综合性效果,对员工的工作进行细化,对税务筹划作用与目标深入探索,确保税务筹划总体效率得以提升,促进生产型公司的良性、平稳发展。

创设优质的税务筹划工作环境

要提高生产型企业税务筹划质量,使之走向规范,就要发挥其导向功能,营造一个良好的税务筹划工作状态。

我国生产型企业发展所处的市场环境相对特殊,是一种充满了竞争的、有多种形式的、有巨大的生存压力的产业。所以,在进行税务筹划工作的时,生产企业必须以战略发展为核心,定期在内开展员工大会,并在企业内部开展宣传教育,增进内部各部门之间的距离,紧密联系,推动工作的有效配合与沟通,对税务筹划工作的开展给予足够的重视,重视税务筹划质量不佳等现象的预防与干预。

此外,也要将相关领域的专家学者们都请来,以案例的形式,或者技术讲授等方式,使企业的雇员意识到税务筹划在企业发展中的重要作用,进而主动地在税务筹划之路上进行探讨与实践,让自己的职能更好地发挥,挖掘自身的潜力和能力,对税务筹划的环境进行优化。

优化人才队伍

在培养人才过程中,要把握好相关的发展方向,把税务管理人员的目前状况作为突破口。加大对税务人员职业素质的培养和进修力度,提高税务人员的综合竞争实力。在税收筹划工作中,税收管理者是直接参与方,他们是影响税收筹划工作质量的关键因素。为适应新形势下新的信息技术与税收监督工作的开展方向,我国生产型企业应加强对税务干部队伍的培训,以提升其整体素质。

例如,可以以内部的生产情况、业务要求等实情,构建出一种能够长久、高效地对所有的员工进行税收方面知识教育的体制,进而提高公司工作人员的综合素质与专业水平。企业应该把训练和评估两项制度有机地结合起来,使两者相互协调,发挥出一个推动和引导的功能。

按照评估机制的要求,对税务工作人员的训练进行监控,并采取有效的奖罚措施,提升所有税务工作人员的专业能力和职业素养。同时,企业税收管理者也可以增强自己的责任意识,形成一种主动学习,主动改进的氛围,鼓励人才队伍共同研讨、分析最新的税收优惠政策,加强相关法律法规的研究,按时完成纳税工作,解释优惠政策,获取在生产中可以享有的优惠待遇,减轻企业税收压力。

除此之外,生产型企业还必须强化对人才质量的把控,把握好人才建设的门槛,确保提升招聘的标准,落实好相关的素质考核,对工作人员的能力、经验、道德水平等方面进行全面的考察和分析,通过对高级税收管理人员的任职和背景的考察,明确其具体的综合素养,优化人才队伍质量。

把握好税会差异

在税法中,各种特殊条款、优惠措施以及某些差别规定都会出现,因此,在客观上,导致具有同样的征税对象和同样的经营环境的纳税人。而在不同的情况下,其税负会出现很大的差异,而这种差异为公司展开税收筹划创造了一定的空间,公司要从这些差异中找到突破口。

在条件允许之下,纳税人应该尽量选择在经济特区开办的公司,尤其是外资公司,这样可以获得很多的税务优惠,从而降低了公司的税负。再者,目前我国实施的是复合税制度,不同的行业适用的税种可能会存在差异,除此之外,在税收调节经济职能影响中,各行各业所享受到的税收优惠也存在差异,所以要积极地认识和掌握当前的优惠税收政策。

在“金税四期”的大环境下,通过不断地进行税务制度的改革,已经获得了一些成效。在新形势下,生产型企业应加大对税收筹划工作的探讨力度。为避免税收风险,企业必须改變陈旧观念,提高对“金税四期”政策的理解,充分利用员工的主观能动性,研究分析税收规划政策,增强法律意识与法治观念,从而使其提升竞争能力。

(作者单位:深圳市特发信息股份有限公司)

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