新常态下国企内部审计价值提升的途径探索

杨晓艳

国企内部审计在确保企业运营合规性、风险管理和企业治理方面发挥关键作用。内部审计通过全面审查和评估企业活动，确保企业在合规性、风险管理和内部控制方面达到最佳水平。在新常态下，国企面临着审计挑战，如业务风险的复杂性和多样性、技术和数字化转型的迫切性以及资源限制和成本压力。

国企内部审计在确保企业运营合规性、风险管理和企业治理方面发挥着关键作用。作为国家经济的重要组成部分，国企承担着巨大的责任和使命。为了实现经济高质量发展，国企必须在竞争激烈的市场环境中保持稳定、高效和透明的运营。内部审计作为一种独立、客观的评估和监督机制，为国企提供了重要的保障。它通过对企业各项活动的全面审查和评估，确保企业在合规性、风险管理和内部控制方面达到最佳水平。内部审计帮助国企发现潜在的问题和风险，并提供改进建议，从而为企业的可持续发展奠定基础。

然而，随着经济发展进入新常态，国企面临着新的挑战和机遇。新常态带来了全球化、数字化、科技创新等方面的快速发展，对国企内部审计提出了更高的要求。新常态下，国企需要审视并适应经济形势的变化，积极探索适合自身发展的内部审计模式和方法。提升内部审计的价值成为国企可持续发展的重要议题。通过深入探讨新常态下国企内部审计所面临的挑战，采用一些途径来提升内部审计的价值，以推动国企的可持续发展。在新常态下，国企内部审计需要适应变化的经济环境和业务需求，不断提升自身的专业能力和效能，以更好地履行其职责。

推动国企内部审计的重要意义

内部审计通过识别和评估风险，帮助国企及时发现和应对潜在的风险，降低经营风险并保护企业利益。在竞争激烈和复杂多变的市场环境中，国企面临各种风险，如经营风险、市场风险、合规风险等。

内部审计通过系统性的审查和评估，帮助国企识别和理解这些风险，并提供相应的建议和控制措施。通过加强风险管理，内部审计能够帮助国企降低潜在损失，保护企业的资产和利益。

内部审计通过加强企业治理结构和流程，提高决策的有效性和透明度，促进企业良性发展。良好的企业治理是国企健康发展的基础，而内部审计作为治理机制的重要组成部分，在保障企业利益、预防欺诈行为和推动合规性方面发挥着关键作用。

内部审计通过对企业运营和管理的全面审查，揭示潜在的问题和弱点，并提供改进建议，帮助企业优化决策过程、加强内部控制、规范运营行为。通过加强企业治理，内部审计能够提升国企的经营效率、降低风险、提高竞争力。

内部审计能够增强企业的透明度，提高外部利益相关者对企业的信任度，从而提升企业形象和竞争力。在信息透明度和企业信誉日益重要的时代，国企需要展示其合规性和良好的经营行为，以赢得投资者、合作伙伴和消费者的信任。

内部审计通过评估和监督企业运营，揭示潜在的问题和风险，确保企业的财务报告准确可靠，增强企业的透明度。同时，内部审计还通过评估内部控制和合规性，帮助企业建立健全的管理制度和流程，提高运营的可靠性和可信度。这些举措不仅增加了外部利益相关者对企业的信任，也为企业树立了良好的声誉，提高了企业的市场竞争力。

新常态下国企内部审计的背景和挑战

新常态是指经济发展进入新的阶段，国企面临着结构性转型、创新驱动和高质量发展的新要求和挑战。新常态下，国企需要转变发展理念，加快创新和转型升级步伐，实现高质量发展，在这一过程中，内部审计作为国企治理和风险管理的重要手段，扮演着关键角色。

首先，新常态下，国企面临着更加复杂多变的业务环境和风险。随着经济结构调整和市场竞争的加剧，国企的业务范围和复杂度不断扩大，涉及的风险类型也日益多样化。内部审计需要更加全面和深入地识别和评估各类风险，包括市场风险、金融风险、合规风险等，以帮助国企有效应对风险挑战。

其次，新常态要求国企进行技术和数字化转型，以提升竞争力和创新能力。随着数字技术的迅猛发展，国企业务模式、信息系统和数据管理方式都发生了根本性的变化。内部审计需要适应新技术和业务模式的变化，提高审计效率和准确性。同时，内部审计还需要关注信息系统和数据安全，确保数据的完整性和保密性，以防范信息安全风险。

新常态下，国企面临着资源限制和成本压力，经济增长放缓和市场竞争的加剧使得国企在资源配置方面面临更大的挑战。内部审计需要在有限的资源条件下发挥最大的效益，合理规划审计资源的使用，确保审计工作的全面覆盖和高效执行。同时，内部审计还需要关注成本效益，寻求降低审计成本的方式，提高审计的经济效益。

提升国企内部审计价值的途径

加强风险导向的审计方法

为了更准确地识别和评估各类风险，国企内部审计应采用科学有效的方法和工具，这包括利用先进的风险识别技术和数据分析工具，以便系统地收集、整合和分析相关数据，从而全面了解企业面临的潜在风险。

通过科学的风险评估，内部审计能够为企业决策提供可靠的依据，帮助管理层更好地了解风险状况，并采取相应的控制和应对措施。内部审计应基于风险评估结果制定风险驱动的审计计划和程序。这意味着审計工作应着重关注对高风险领域和重要业务过程的审计，确保审计资源的优先分配和高效利用。

审计计划应根据企业风险的优先级和潜在影响确定审计频次和范围，以确保审计工作能够及时、全面地覆盖重要风险领域。此外，内部审计还应制定相应的审计程序和方法，确保审计工作能够有效地发现和评估与风险相关的问题，并提出有针对性的建议和改进建议。

推动技术和数字化创新

为了提升国企内部审计的效率和准确性，内部审计可以广泛应用数据分析和智能审计工具。通过数据分析技术，审计人员可以深入挖掘企业的大数据，获取更全面、准确的审计证据，识别潜在的问题和风险。智能审计工具则能够自动化执行常规审计程序，减少人工工作量，提高审计速度和准确度。这些工具能够帮助审计人员更好地应对数据量大、复杂性高的审计任务，并发现数据中的模式、趋势和异常情况，从而为企业提供更有价值的审计意见和建议。

在技术和数字化转型的背景下，国企内部审计需要加强对信息系统和数据安全的审计。审计人员应全面审计企业的信息系统，包括系统访问权限、数据传输和存储安全等方面。他们需要评估信息系统的设计和运行是否符合安全标准，并检查是否存在潜在的漏洞和风险。

此外，审计人员还应关注数据隐私和保密性的保护，确保企业的敏感信息不会被未经授权的人员获取或泄露。通过加强信息系统和数据安全审计，国企可以有效预防和应对网络攻击、数据泄露和其他安全威胁，保护企业的信息资产和业务运营的安全性。

建立协作与合作机制

为了提升国企内部审计的效果，内部审计应加强与各部门的合作与沟通，建立紧密的合作关系，形成协同效应，共同推动风险管理和内部控制的优化。

内部审计部门需要与各业务部门、财务部门等紧密合作，了解业务流程和风险点，分享信息和数据，以便更全面地评估和监控潜在风险。通过与其他部门的合作与沟通，内部审计部门可以更好地了解企业的运营情况和风险状况，从而有针对性地开展审计工作，提供更准确和有实际意义的审计意见和建议。

为了建立一个有机的风险管理体系，内部审计部门应与其他风险管理、合规和内部控制等职能进行协同合作。内部审计与这些职能之间的协同合作能够有效整合资源和专业知识，避免重复劳动，提高整体风险管理水平。

审计人员可以与风险管理部门共同制定风险评估和监测指标，协同开展风险评估和内部控制的审计工作，相互补充，形成一个相互支持的风险管理体系。通过协同合作，国企可以更好地识别、评估和应对风险，提升整体风险管理水平，确保企业的稳健运营和可持续发展。通过建立协作与合作机制，国企内部审计能够充分利用各部门的专业知识和资源，提升审计的全面性和准确性。

提升内部审计人员的能力和素质

国企应建立完善的内部审计人员培训与继续教育计划，提升审计人员的专业知识和技能。通过培训和学习，审计人员可以了解最新的审计标准和方法，掌握先进的审计技术和工具，提升自身的专业水平。

另外，培训还可以帮助审计人员了解行业动态和趋势，提高对企业业务的理解和把握能力。内部审计人员应注重团队合作和领导能力的培养，提高团队的协同作战能力和综合管理水平。审计工作往往需要团队协作，内部审计人员应具备良好的沟通、合作和协调能力，与团队成员有效配合，共同完成审计任务。此外，领导能力的培养对于内部审计人员更好地推动改进和变革，提高审计的价值和影响力至关重要。

在新常态下，国企需要充分重视内部审计，认识到提升内部审计价值的必要性。通过加强内部审计的能力和质量，国企可以更好地识别和应对风险，提高企业的运营效率和风险管理水平。

展望未来，随着经济的发展和新常态的持续演进，国企内部审计将面临更多的挑战和机遇。國企可以借助新技术和数字化创新，提高审计的效率和准确性。同时，加强与其他风险管理职能的协同合作，形成有机的风险管理体系。

国企还应积极主动地参与行业标准的制定和国际审计实践的学习，不断提升内部审计的国际化水平。通过这些努力，国企可以不断提升内部审计的价值，为企业的可持续发展和良好治理提供有力支持，内部审计将成为国企在新常态下实现高质量发展的重要手段和保障。

（作者单位：晋能控股山西电力股份有限公司）