财税大数据在企业税收风险管理中的应用

陈双密

我国已经进入了信息化时代，该时代的主要特点就是：依托大数据技术进行数据自动化收集、分析和整理工作。目前，很多企业都会考虑将这项技术与财務管理工作融合起来，完成对税收风险的管理，目的在于科学规避风险，降低经济损失的发生几率。然而，很多企业现阶段编制的风险管理方案仍然有待进一步优化。再加上，财税大数据的应用流程较为复杂，应用难度较高，需要企业积极完善基础设施，并组建高水平的人才队伍来处理工作中遇到的各种问题。

在企业税收风险管理中应用财税大数据的主要原因

可以提升风险管理的质量及效率

我国现有的各类企业在进行经济建设工作时，会将问题分为财务管理和税务管理两大类，这两项工作的最终质量、效率，都将决定企业的经济良好发展状况。基于实际工作进程中可能会发生风险问题的环节有很多，在多种风险类型的影响下，企业要提升风险管理水平，就要尝试结合时代发展特点，融入财税大数据管理观念、技术。实践表明，该技术可以找到财务管理和税务管理之间的关联，可以有效简化工作流程，将两项任务融合在一起。而且，运用技术手段来分析和处理风险，可以减轻员工的工作压力，降低工作难度，让工作成效得到显著的提升。因此，如何推广应用财税大数据，成为了企业现阶段的核心工作方向。

可以科学整合和利用资源

进行企业税收风险管理工作时，如果能够掌握财务大数据的应用技巧，及时更新数据信息，就可以通过对数据的分析、整合处理，发现不同信息对企业经济发展产生的积极影响，能够有效满足企业进行资源开发利用工作的基本要求，体现资源的使用价值，为企业的可持续发展奠定良好基础。这项工作应由专业人才来完成，需要在网络平台构建信息管理系统，将企业所有与财务相关的数据记录在系统中，分别整理出纳税数据和经济盈亏数据，方便企业根据相关的数据信息，综合进行财务风险分析工作，从中给出具体的风险防控对策，保证新时期的风险管理方案具有科学性、实用性的特征，真正将企业的经营风险降到最低。

可以合理创新税收管理策略

企业新时期的经营理念就是要合理创新，包括工作观念、技术、管理策略的创新等多个方面。以进行税收风险管理为例，由于国家会不断根据实际发展情况调整税收管理策略，企业在合法经营的过程中，需要及时收集这些数据信息，并定期总结以往工作经验，从中找到适合推动企业发展进步的风险防控方法。这就涉及到推广使用财税大数据的环节，旨在改善财务管理方式，体现工作的先进性。注意应建立信息的反馈机制，了解现有业务、财务管理方案中存在的不足之处，有针对性的采取处理措施，避免在税收管理时出现经济浪费和违法乱纪的情况，这是助力企业可持续健康发展的关键所在。

财税大数据在企业税收风险管理阶段的应用现状

管理观念缺乏创新

要通过财税大数据进行税收风险的管理，必须要创新管理观念，引进现代化管理方法，关键要提高人才的大数据分析意识及能力。然而，现阶段的实际工作情况是：很多企业内部员工都缺乏创新意识，仍然在使用传统的工作观念、工作方法来完成税收风险防控工作，可能会出现工作思维固化、工作效果不理想的问题。这与企业没有渗透创新理念，没有提高对创新发展观念的重视度有一定关系。而且，很多员工满足于工作现状，不愿意主动探究克服工作难题的方法，出现了工作流于形式的情况，显著增加了税收风险的管理难度，不利于企业的经济发展，需要企业着重研究处理上述问题的对策。

信息利用率不高

企业在决定编制税收风险的管理工作方案时，要灵活运用财税大数据进行分析、处理。通常应结合企业的战略发展目标，从多个角度、多个层次入手，给出大数据处理对策。然而，由于现阶段的信息收集力度弱、信息利用率不高，工作人员在分析财税风险时，无法发现信息背后隐藏的深层数据，只能获取表面的涉税信息，无法突出体现信息的实际利用价值。同时，企业的税收管理难度也比较高，经常会出现信息准确率、可靠性下降的情况，反而容易因为受到失真信息的不良影响，导致企业的风险管理策略缺乏可行性。因此，企业应着重分析影响信息利用率的主要因素，科学探究对应的解决方法。

信息数据无法对称

信息传递滞后性，是导致财税大数据应用效果不达标的主要原因。很多信息都具有及时性的特点，如果传递不及时，企业内部和企业外部、企业各个部门之间会出现信息数据不对称的情况，将无法共同针对税收风险问题给出行之有效的处理方法。举例来看，如果企业的财务数据量和数据的真实性之间存在信息偏差，两种数据无法对称，就会显著增加信息的传递难度，导致税收风险的发生几率提升。出现这个问题说明企业在构建大数据管理平台时，没有掌握信息技术的操作原理，没有及时构建实时沟通交流的平台，对信息数据的管理力度不足，容易让员工忽视信息数据对称传递的重要性。

科学解决财税大数据应用难题的策略

合理创新现代化管理观念

由于传统工作理念过于陈旧，无法满足企业创新发展的基本需求。因此，要在税收管理环节中解决应用财税大数据的难题，就必须要安排工作人员学习现代化的工作理念。首先，企业应进行思想教育和指导工作，提高人们对税收风险管理工作重要性的认识，关键要让每个部门的员工都能明确自身工作内容与税收风险管理任务之间的关系。其次，企业要采用以数据处理税务问题的方法，保证工作中具有前瞻性意识，运用全面发展的眼光细致的分析问题。在此基础上配合使用财税大数据，进行数据信息的深入分析，才能满足时代的发展需求，带动企业的经济健康发展。最后，企业应当总结以往工作经验，收集市场上一些典型的案例，让参与税收管理的人才能够主动转变工作思维，学习新的知识、技术，用于迎接时代发展带来的各种挑战，抓住工作的机遇，显著降低企业税收风险的管理难度。

科学优化信息利用方案

做好财税数据的挖掘、开发工作，是处理大数据应用难题，完成基础的税收风险管理任务的必要步骤。但由于很多企业都缺乏运用现代化思维优化信息利用方案的能力，应要求企业在编制大数据应用计划时，以此为工作的切入点。比如，可以在网络渠道与其他企业进行信息共享，共同探讨工作问题，寻找创新发展的策略。在引进新的信息利用方法时，要考虑方法的操作难度、经济投入量和工作效率、效果等方面的问题。目前，有创新意识的人才都会主动尝试融合多种信息利用方法，全面提升工作的适应性。由于信息数据种类有很多，企业要给出数据的分类方案，在自动化技术的支持下，检索出所有与税收风险问题相关的内容，进行风险模型的建设，由此来提高风险预测、评估和控制效果，突出信息的实际利用价值。

做好信息的对称传递工作

影响信息对称传递的因素有很多，比如，人为工作态度不达标、工作行为不端正、工作能力不足等，就会导致信息无法及时、完整、真实的传递出去。另外，大数据技术的更新情况也决定着信息传递效果。基于此，当企业决定在税收风险管理环节中应用财务大数据时，应围绕着现有风险问题，给出信息的对称传递思路：第一，要提供信息传递的必要渠道，避免因为渠道不畅通的问题导致信息无法及时传递。第二，要从思想教育、技能培训两个角度展开分析，提高企业内部全体员工在信息传递方面的能力，端正其工作态度。第三，要不断展开创新研究工作，拓宽信息对称传递渠道，还要简化信息传递步骤，提高安全管理水平，避免出现信息丢失、被篡改等情况，这些都是企业应用财税大数据之前应完成的准备工作。

财税大数据在新时期的具体应用要点

要在税收风险管理工作中使用财税大数据，需要从风险管理制度建设、风险预测和评估以及税收筹划这几个角度综合分析问题，找到工作的出发点和落脚点。

用于构建税收风险管理机制

任何工作的稳步开展都需要有完善的管理制度作为基础支持，如果制度缺乏科学性、权威性的特征，将无法制约员工的工作行为，也无法达到风险防控目标。所以，各个企业在使用一项新技术进行风险防控时，会选择构建健全的税收管理机制，根据新技术的原理、应用优势、注意事项，理清现代化税收管理的步骤，并针对不同工作环节给出对应的管理策略。常见管理方法就是落实责任监督机制，为员工分配具体的管理任务。在权责分明的管理模式下，保证员工可以各司其职。同时，要在设置惩罚机制时，给出奖励方案，公平公正的处理风险问题，体现出管理工作的人性化特征，让员工群体可以认可这种管理模式。此外，还要在大数据技术的作用下，完成信息共享、交互操作，对风险进行动态监测。为了让实际工作过程具有合理合法性，企业还要在信息渠道中建立与税务部门的沟通途径，根据国家出台的新管理政策，对企业内部产生的涉税信息采取科学、合理的处理措施。

用于进行风险预测和评估

财税大数据目前可以用于进行企业税收风险的预测和综合评估，可以有效判断风险类型、风险发生的时间、风险严重程度，方便结合实际问题给出风险防控对策，从中给出科学的风险预防、治理对策。从风险预测角度来看，使用大数据技术进行信息自动化收集、整理，能在提高工作效率的基础上，保证数据结果的准确性，全面减轻员工的工作压力。而进行风险评估时，也可以通过财税大数据进行高复盘逆向分析，能诊断涉税数据中是否潜藏着风险因素，还能针对企业的项目运行情况进行综合评估，方便企业给出风险防控对策。现阶段，最佳的风险防控方案就是转移风险、规避风险和消除风险，但风险类型不同、严重程度不同，可以采取的风险处理对策有一定差异，需要企业依托大数据技术构建风险数据库，并有序开展风险的扫描、监控工作。另外，要组建专业的人才队伍，旨在顺利提升工作的质量、水平。

用于优化税收筹划方案

由于税收风险的管理效果会受到前期筹划方案的影响，如果筹划思路有偏差，就会在一定程度上增加风险的发生几率。因此，很多企业都在着重处理税收筹划方案，注意要尝试将财税大数据应用于筹划环节之中。一方面，要系统的分析项目的风险发生节点，结合国家规定给出税收风险的初步筹划方案。一般应以合理节约资金成本作为筹划方向，可以在网络渠道模拟筹划步骤，判断不同筹划方案下可能出现的问题，确定合理优化方案的着力点。另一方面，要运用全面管理观念来监控税收风险，随时调整筹划方案。可以根据国家政策的更新情况及时调整税务管理指标，设定税收指标的浮动范围，一旦超过该范围，计算机系统会自动发出警报，提醒工作人员处理。

财税大数据在企业税收风险管理階段中有着较高的应用价值，但由于相关理念、技术方法的应用难度较高，企业通常要组建专业的人才队伍，并要建立完善的管理机制，规范工作流程，为工作的稳步开展提供基础支持。核心是要结合企业现有的税收风险给出风险防控对策，明确每位员工在这项工作中的责任，还要进行风险的提前预测、动态分析，着重创新税收筹划方案。这需要做好思想教育工作、优化信息利用方案，并关注信息的对称传递问题，以此来科学降低财税大数据应用效果受到不良影响的几率，促进企业的经济发展进步。

（作者单位：深圳计恒会计师事务所有限公司）