数字化背景下的国有金融企业内部控制体系构建与路径分析

王丽丽

国有金融企业内部控制体系构建的重要性

首先，国有金融企业面临着多种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险等。而内部控制体系的构建可以通过规范业务流程和职责分工，规范内部管理，加强对各类资源的配置和调配，减少业务操作失误和管理漏洞，从而最大限度地控制和降低风险。例如，对成员单位提供担保时，建立起担保审批流程和风险评估模型，可以有效避免风险的扩散和损失的发生。其次，国有金融企业需要进行多方面的资金运作，如委托贷款、票据承兑与贴现、内部转账结算等。而内部控制体系的构建可以通过制定和实施一系列规章制度、流程和机制，规范各项资金运作活动，减少操作失误和管理漏洞，提高资源利用效率。例如，在内部转账结算方面，建立起严格的账户管理和资金调配流程，可以有效降低人为操作错误和资金流失的风险。

数字化背景下国有金融企业内部控制体系的基本原则

规范性原则

规范性原则是指建立内部控制体系的过程必须遵循一定的规范和标准，以确保其有效性和可行性。规范性原则包括以下几个方面：1）法律合法合规原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须遵循相关法律法规和政策要求，确保企业经营合法合规。2）流程规范原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须建立严格的业务流程和职责分工，规范各项业务活动的操作流程和管理程序。3）风险管理原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须建立完善的风险管理体系，对各类风险进行分类、评估和控制，确保企业经营的稳健性和安全性。4）信息披露原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须遵循信息披露的规范，对外披露经营管理情况，提高企业透明度和信誉度。

规范性原则可以体现在多个方面。例如，在成员单位之间的委托贷款方面，公司可以建立起严格的审批流程和风险评估模型，规范贷款操作程序和管理程序，确保贷款的合法性和安全性。在票据承兑与贴现方面，公司可以建立起完善的票据管理和质押物管理制度，规范票据操作程序和质押物管理程序，确保票据交易的合法性和安全性。

系统性原则

系统性原则是指国有金融企业内部控制体系的构建必须具有整体性、一体化和协同性，各项控制措施之间必须相互配合和協调。系统性原则包括以下几个方面：1）整体性原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须具有整体性，以确保各项控制措施之间的协调和一致性。2）一体化原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须具有一体化，以确保各项控制措施之间的互相补充和协同作用。3）协同性原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须具有协同性，以确保各项控制措施之间的相互配合和协调。

系统性原则可以体现在多个方面。例如，在对成员单位提供担保方面，公司可以建立起整体性的风险管理体系，对各项担保措施进行整体评估和管理，确保担保操作的协同性和整体性。在内部转账结算方面，公司可以建立起一体化的资金管理和调配体系，对各项资金运作活动进行整体规划和协调，确保资金流向的协同性和整体性。

真实性原则

真实性原则是指国有金融企业内部控制体系的构建必须确保信息的真实、准确、完整和及时，以便于管理层做出准确的决策。真实性原则包括以下几个方面：1）保密性原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须确保信息的保密性，即要对敏感信息进行保密处理，防止信息泄露。2）可靠性原则：国有金融企业内部控制体系的构建必须确保信息的可靠性，即所提供的信息必须具有可信度，管理层可以根据这些信息做出准确的决策。

真实性原则可以体现在多个方面。例如，在协助成员单位实现交易款项的收付方面，公司可以建立起真实性的资金流动监控体系，确保交易款项的真实性和准确性。在对成员单位提供担保方面，公司可以建立起真实性的风险评估体系，确保担保措施的真实性和可靠性。在固定收益类有价证券投资方面，公司可以建立起真实性的风险防范和控制体系，确保投资信息的真实性和可靠性。

数字化背景下国有金融企业内部控制体系面临的新挑战

随着信息技术的不断发展，数字化已经成为了现代金融业的必然趋势。在这个过程中，国有金融企业内部控制面临着新的挑战。首先，数字化背景下的信息安全问题已经成为了国有金融企业内部控制体系面临的重要挑战之一。随着信息技术的广泛应用，金融数据和交易信息的保护变得尤为重要。其次，数字化背景下的数据治理问题也需要得到重视。在数字化时代，数据已经成为了企业最重要的资产之一。因此，如何保护、管理和利用好企业的数据，成为了国有金融企业内部控制体系构建的又一个关键问题。有效的数据治理可以帮助企业更好地了解客户需求、优化业务流程、提高风险控制水平等。第三，随着新技术的不断涌现，金融行业对数字化、信息化等方面的专业人才需求不断增加。如何招聘、培养、留用好这些人才，成为了国有金融企业内部控制体系构建中的一个重要问题。最后，数字化背景下的合规风险管理也成为了国有金融企业内部控制体系面临的新挑战。合规风险是指企业在经营过程中违反法律、法规或者规章制度产生的风险。随着金融监管的不断加强，国有金融企业需要更加注重合规风险的管理。建立健全的合规管理体系，定期评估和更新风险管理策略，成为了国有金融企业内部控制体系构建中的又一个重要内容。

数字化背景下国有金融企业内部控制体系构建路径

内部控制评价体系构建

在数字化背景下，国有金融企业内部控制体系构建是保障公司经营安全和稳定发展的重要保障。建立完善的内部控制机制，可以减少风险、提高效率、保障公司的经营安全。首先，在内部控制评价体系的构建中，需要考虑到不同业务类型的特点和风险，以此为基础，分别设计并实施相应的控制策略。例如，在票据承兑与贴现业务中，需要建立严格的审批流程和风险控制措施，以确保业务的合规性和安全性。其次，内部控制评价体系的构建还需要注重信息技术的应用，充分利用信息技术手段提高内部控制的效率和精度。例如，在贷款审批和风险评估过程中，可以借助大数据技术和人工智能算法进行风险评估和预测，提高贷款审批效率和准确性。最后，内部控制评价体系的构建需要注重内部控制机制的监督和反馈机制的建立。通过建立有效的监督和反馈机制，能够及时地发现和解决内部控制评价体系中存在的问题，并不断完善和提升内部控制水平。例如，在委托贷款和担保业务中，需要加强对贷款项目的监督和管理，并及时反馈贷款效果和风险情况，以便及时纠正和完善。

内部控制流程的优化

内部控制流程的优化是保障内部控制有效性和实施效果的重要环节。首先，内部控制流程的优化需要以业务流程为基础，对每个环节进行深入分析和优化。例如，在贷款审批流程中，需要从客户信息录入、风险评估、审批决策、合同签订等环节入手，对每个环节进行严格的规范和标准化管理，并建立完善的审核和监督机制，以确保贷款业务的合规性和安全性。其次，内部控制流程的优化还需要注重信息技术的应用。例如，在贷款审批流程中，可以借助大数据技术和人工智能算法，对客户信息进行风险评估和预测，提高贷款审批效率和准确性。同时，在业务流程监控和异常情况处理中，可以利用信息技术手段实现实时监控和预警，及时发现和处理内部控制问题。此外，内部控制流程的优化还需要注重内部控制标准和操作规程的制定和更新。针对不同业务类型和风险特点，需要制定相应的内部控制标准和操作规程，并根据实际情况及时更新和完善。例如，在票据承兑与贴现业务中，需要建立严格的审批流程和风险控制措施，以确保业务的合规性和安全性。最后，内部控制流程的优化还需要注重内部控制机制的监督和反馈机制的建立。通过建立有效的监督和反馈机制，能够及时地发现和解决内部控制流程中存在的问题，并不断完善和提升内部控制水平。例如，在贷款审批和风险评估过程中，需要加强对贷款项目的监督和管理，并及时反馈贷款效果和风险情况，以便及时纠正和完善。

内部控制技术支持的应用

在数字化背景下，内部控制技术支持的应用已经成為保障国有金融企业经营安全和稳定发展的重要手段。首先，内部控制技术支持的应用需要注重信息系统建设。在信息系统建设中，需要考虑到业务的特点和需求，采用现代化的技术手段，例如云计算、大数据、人工智能等，来提高内部控制的效率和精度。例如，在资金归集和结算业务中，可以利用云计算技术实现自动化的资金归集和结算，减少操作风险和错误率。在资金监控和风险管理中，可以利用大数据技术和人工智能算法进行数据分析和风险评估，提高监控和管理效率。其次，内部控制技术支持的应用还需要注重信息安全。随着数字化进程的加速，信息安全问题越来越引起人们的关注。在信息安全方面，需要建立完善的信息安全管理体系，包括信息安全政策、安全组织、安全技术、安全管理和安全应急等方面。例如，在员工培训和管理中，需要加强对员工的安全意识教育和管理，提高员工的信息安全意识和保密意识。在信息系统建设中，需要采用安全可靠的技术手段，例如数据加密、安全审计、防火墙等，加强对信息的保护和控制。最后，内部控制技术支持的应用需要注重创新和应用。随着科技的发展，新的技术手段和应用不断涌现，如区块链、物联网、人工智能等，这些新兴技术可以为内部控制提供更为高效和精确的支持。例如，在审批流程中，可以采用区块链技术来实现审批信息的可追溯和不可篡改，保证审批的真实性和合规性。在风险控制中，可以利用物联网技术来监测和预测风险，提前做好应对措施。

内部控制的人员管理

人员管理是保障内部控制有效性和实施效果的重要环节，涉及到人员的招聘、培训、考核、激励等方面。首先，招聘和配置人员应当符合相应的资质和能力要求。例如，在贷款审批和风险评估方面，需要招聘具有金融专业背景和相关经验的人员，并进行系统的培训和考核。其次，对人员进行定期的培训和教育，提高人员的业务水平和素质。内部控制体系的构建是一个动态的过程，需要不断地适应新的环境和变化。例如，在贷款审批和风险评估方面，需要定期举办培训班和学习交流会，提高人员的风险意识和业务水平。最后，建立完善的绩效考核和激励机制，促进内部控制体系的有效实施。内部控制体系的重要目标之一是提高公司的经营效率和效益。因此，需要建立完善的绩效考核和激励机制，促进员工的积极性和创造性。例如，在贷款审批和风险评估方面，可以根据员工的业务表现和贷款风险控制情况进行考核和评价，并给予相应的奖励和激励。

在数字化背景下，国有金融企业内部控制体系的构建是确保金融运营安全的重要环节。随着数字化时代的到来，国有金融企业面临着新的挑战和机遇。为适应数字化时代的要求，国有金融企业应将内部控制体系的构建视为长期战略任务。只有坚守基本原则，应对新挑战，制定合适的构建路径，并持续优化和强化内部控制体系，国有金融企业才能提高风险管理能力，确保金融安全，实现可持续发展。

（作者单位：安徽省能源集团财务有限公司）