保险公司业财融合中存在的问题及优化对策

王鹤寰

摘 要：随着社会经济的快速发展，财务管理与业务活动的交融更加频繁，联系更加紧密。在国家监管部门针对保险行业监管力度不断加严的当下，保险公司所面临的市场竞争也愈发严峻，随着市场用户需求的多元化发展，在当下市场大环境中，保险公司要想实现迅速发展，则需要面临来自内部及外部的多重考验，将财务向前端延伸，以实现公司的价值创造。若公司在发展过程中能够梳理清楚并整理归纳财务问题，切实做好财务工作，这对公司的发展将有极大的助力，而业财融合便是财务管理工作中最为重要的一环。保险公司想要提高市场竞争力，实现可持续发展，就必须从内部管理入手，高度重视财务管理转型，树立业财融合理念，以助力公司走出财务管理与财务风险困境，优化财务资源，以财务数据为业务部门的战术提供佐证，同时为公司未来的发展与思路提供数据支撑，提高公司管理层决策的正确性，发挥业财融合提升保险公司经济效益的辅助作用。本文分析了优化保险公司业财融合的重要性，总结了其中存在的问题，提出了几点优化对策，以推动经济新常态下保险行业的可持续发展。

关键词：保险公司；业财融合；财务管理

在保险行业市场竞争愈发激烈的当下，若仍采用传统的财务管理模式，财务人员需要处理数量庞大的基础性财务事务，如审核票据、汇总和分析数据等，容易使财务管理与业务活动相脱节[1]。在该种背景下，保险公司管理层需高度重视业财融合，以制度为保障，以激励为方法，确保各个部门之间的信息数据高度融合，促使财务管理转型，以此提高公司竞争优势，更好地适应现代化公司发展的需要。

一、业财融合概述

业财融合作为一种现代化的管理理念，是指业务活动配合财务工作，财务工作为业务活动提供服务并监督其运行，将财务工作内嵌于企业经营管理各环节，打破业财沟通壁垒，并实现财务、会计、信息技术的高度融合，转变传统的财务会计为管理会计，进而为企业创造更大的价值。

在新经济形势下，业财融合向企业的内部管理、信息化建设等提出了更高层次的要求，企业构建业财融合所需具备的条件更加复杂。首先，企业需积极引进先进的信息技术。加大财务一体化系统建设资金投入，以信息系统高速、高质传递数据信息，实现内部信息共享、信息集中储存，紧密联系各部门、各模块和各系统，转变以往各部门之间“各自为政”的管理模式，进而提高数据传输的准确性，提升工作效率和经营管理决策的科学性。其次，企业需构建完善的组织管理。企业需重视内部管理体系的构建，确保各职能部门间权责明晰，分工合理，各部门沟通协作，以夯实组织管理基础[2]。最后，企业需全面收集完整、真实的信息数据。利用现代科学技术，如大数据技术、云计算技术等，提高数据信息采集、分析和加工效率，并构建完善的信息数据库，设置好相应的安全保障措施，如防火墙、数据签名技术等，以确保数据信息的安全性，为企业经营管理决策提供数据参考与有力支撑，充分发挥业财融合效能。

二、优化保险公司业财融合的重要性

目前，我国社会经济正处于转型发展的关键时期，越来越多的保险公司也逐渐认识到了开展业财融合对公司财务管理的重要性并积极实践，采取相应的措施，落实业财融合。本文从以下三个方面阐述优化保险公司业财融合的重要性：

首先，业财融合为推行全面预算管理积累详细的业务、财务数据。经过业务部门和财务部门长期、准确、统一的业财数据积累，公司经营管理层可以在对以往历年数据的对比分析、并预测未来年度经营趋势的基础上，科学、精准地确定公司各板块未来一定时期内的各项经营预算指标。

其次，业财融合为推行目标管理责任制提供准确、有针对性的经营分析报告。业务部门和财务部门须分别从业务运营和经营绩效的角度，向公司管理层提供专业、有针对性的系统运营分析报告和财务经营分析报告，详细报告公司的业务运营数据、财务分析数据与目标管理数据之间的差异原因，从业务运维、经营绩效的角度提出相应的改进建议和方案。

最后，业财融合为保障公司健康、快速发展做好系统支撑[3]。业务部门可以根据业务历史数据，有预见性地提前制定人身保险业务和财产保险业务销售计划，

以提升公司的运营绩效。财务部门可以依据各业务部门长期、中期、短期计划书，提前为业务部门准备资金、人员、设备、发票等资源，及时制定与业务规模相适应的财务协作工作流程，支撑业务部門迅速提升其业务服务水平，提升公司经营效益。同时，财务部门还可对财务资源的配置进行优化，深入分析公司某一业务活动的数据，在业务活动全过程中发挥财务服务与财务监管作用，对业务指标、财务指标进行分析、评估，进而给出业务发展建议。例如：积极调动资源支持其扩大规模，提升效益；谨慎维持现有业务和利润规模，静待市场机会出现；迅速回笼资金，减少运营风险等，以为公司管理层决策提供参考。

三、当前保险公司业财融合存在的问题

（一）业财融合认识不到位

目前，在大部分保险公司的业财融合过程中，仍采用由财务部门带头，由财务部门完成绝大部分业财融合工作的模式，在此过程中却忽视了业务部门的作用，而导致该问题出现的原因，主要还是因为保险公司对于业财融合的认识不到位。公司管理层未能认识到业财融合的重要性，对其概念缺乏清晰的认知，错误地认为财务活动与业务活动之间不具有联系，二者相互独立。而意识上的偏差则会导致执行上的错误，业务部门与财务部门之间缺乏有效的沟通渠道，对于业财融合的认识明显不足，未能明确自身在业财融合中应该完成的工作、肩负的责任，积极性与参与度不高，导致业财融合效果并不理想。

（二）业财融合体系有待完善

建立完善的业财融合体系，是保险公司有效推进业财融合的重要基础。但目前，部分保险公司现有的业财融合体系并不完善，在一定程度上阻碍着业财融合的顺利实施。首先，部分保险公司对于业财融合过程中各部门、岗位的权责划分不够明确，未能严格实行不相容岗位分离制度，实际工作中职务交叉的现象较为普遍，导致管理流程混乱，工作质量的低下。其次，部分保险公司未能建立完善的监督评价机制，缺乏对业财融合的动态监管，加之监督评价机制未能与绩效奖惩挂钩，导致公司员工对于业财融合的积极性不足[4]。最后，部分保险公司在风险管控上存在较大不足，未能建立起风险预警机制，缺乏事前预防与事中干预，难以消除风险引发的负面影响。

（三）业财目标不统一

在传统式思想观念影响下，部分保险公司业务部门与财务部门存在“各自为政”的现象，实际工作中两个部门缺乏有效沟通，财务部门得不到业务部门业务信息的支持，业务部门也得不到财务部门的专业指导，导致业财融合受阻。一般而言，保险公司业务部门工作重点主要为业绩指标，强调“开源增量”，以提高公司经营绩效和经济效益；而财务部门则注重从公司整体运营角度入手，关注运营指标的实现情况，站在经营绩效的层面强调开源节流，控制经营成本、资金流动是财务部门的主要工作目标。由此可见，财务部门与业务部门在工作侧重点上的不同导致部门工作目标不统一，加之财务部门与业务部门的工作环境相对较为独立，难以实现自身角色的快速转变，缺乏有效的内部沟通交流，部门配合度不高，使得业财融合矛盾点增多，导致业务活动与财务工作出现断层，大大降低工作效率，难以实现财务管理转型。

（四）业财融合信息化建设滞后

保险公司业财融合信息化建设滞后主要体现在三个方面。第一，保险公司在业财融合信息化建设上的投入不足，使得现有的财务系统与业务系统功能单一，技术架构不够完善，迫切需要进一步开拓更多的系统功能模块。第二，在建设业务系统时，由于公司往往采用针对不同业务线分别建立对应业务系统的模式，导致不同业务线之间缺乏协同性，无法高效收集业财数据，为财务部门的数据分析带来了不小的难度。第三，在业务系统与财务系统中，数据口径不一致的问题较为普遍，导致数据传递存在困难，不利于后续的分析决策，大大降低了业财融合效率，无法为公司经营管理决策提供准确的数据参考。

（五）业财融合人才缺乏

目前，缺乏业财融合人才是制约保险公司业财融合推进的重要原因。一方面，部分保险公司高度重视公司业务发展与经营绩效，而忽视了人力资源管理工作，缺乏对人才培养的重视，未能制定科学的人才培训计划，导致现有业财融合人员的综合素质与专业水平不高。另一方面，部分保险公司财务人员岗位相对较为固定，公司未能制定轮岗制度，使得财务人员容易形成定向思维，对先进的管理会计、业财融合理念接受不足。实际工作中缺乏财务风险防控意识，未能将财务数据与业务活动相结合，只能简单地对财务信息、成本费用和财务报表进行处理，而缺乏对业务活动的了解，无法为业务部门工作提供协助，阻碍着保险公司业财融合进度。

四、优化保险公司业财融合的有效对策

（一）强化业财融合认识

良好的业财融合意识是推动业财融合高效进行的有力保障，保险公司必须构建起高效的合作机制，强化对于业财融合的认识，才能确保财务部门与业务部门在业财融合过程中相互配合、相互协作。一方面，保险公司管理层高度重视业财融合，树立全面业财融合意识，需要认识到业财融合对于公司发展的意义，又要掌握业财融合理念、手段及方式，充分发挥带头作用，以自身行为引领全体员工提升对于业财融合的重视。另一方面，保险公司需加强文化环境建设，在公司内部加强业财融合理论宣传，使业务部门与财务部门深刻认识到业财融合的意义及优势所在，不断提升全体员工积极参与到业财融合实践中的主动性[5]。对于业务部门而言，需要以适当的方式将业务活动各项信息传递至财务部门，与财务部门密切沟通，展开深度合作，共同为公司创造更大的效益而努力。财务部门需深入理解业财融合内涵，自觉为业务部门的业务活动提供指导建议，以帮助业务部门评估业务活动成本。

（二）完善业财融合体系

业财融合作为一项系统、复杂的工作，需要有健全的管理制度作为保障，有完善的业财融合体系作为支撑。针对保险公司业财融合体系不完善的问题，公司可采取以下措施进行优化调整：第一，保险公司需优化财务管理流程，成立领导小组，保证各项活动均按照流程进行，加强各部门的沟通协调，通过岗位对调，使业务人员、财务人员更好地了解对方工作，以协调推动融合。第二，保险公司需坚持不相容岗位相分离原则，确保不同部门、岗位工作职责的科学性，细化工作内容，避免职务交叉，以增强公司凝聚力与部门协同性，进而提高业财融合效率。财务部门需合理预测、评估业务活动成本，为业务人员制定工作目标与计划提供支持；业务部门也需积极配合财务部门工作，主动、及时提供相关业务活动数据信息。第三，保险公司需健全监督评价机制，实现对业财融合全过程跟踪、监控，及时发现、解决其中存在的问题。通过定期考核、评价，将业财融合绩效与奖惩措施相挂钩，进而提升全体员工参与业财融合的积极性。第四，保险公司需建立风险预警机制，加强事前调研，提前预测潜在风险并评估风险发生的可能性、发生后带来的危害程度，实行分类管理、动态追踪，以合理规避业财融合风险，助力公司健康发展。

（三）统一业财目标

正确的认识、统一的目标与可行的计划是保证业财融合顺利进行的基础。因此，保險公司需找准业财融合战略定位，明确业财融合流程，统一业财融合目标。首先，保险公司需重新定位财务部门与业务部门的工作，促使财务工作从事后管理、被动管理向价值管理转变，正确认识业财融合的核心价值。在制定财务预算、成本管理方案时，财务部门可与业务部门主要负责人共同参与，业务部门负责人在结合部门实际的基础上提出可行性建议，以提高财务方案的可操作性，确保方案在业务部门有效落实。其次，保险公司需树立正确的业财融合理念，强化业务部门与财务部门之间的沟通交流，在公司内部加强宣传教育，积极举办各类培训会议与讲座，使业务部门和财务部门站在统一高度看问题，进而推动保险公司的稳定运营发展。最后，保险公司需构建完善的合作机制，从业务部门与财务部门中挑选骨干，组建业财融合工作小组，加强对财务风险、操作风险等的防控，制定科学的防控方案，实现全过程风险控制，以推动保险公司财务管理转型，实现公司经济效益最大化。

（四）加强业财融合信息化建设

在保险公司日常经营过程中，财务工作与业务活动中产生的数据信息较为庞大，因此为了确保业财融合的成效，保险公司需积极引进现代信息技术，构建业财融合数据分析平台，以突破业务数据和财务数据的壁垒。一方面，保险公司需建立统一的数据标准，确保业务系统与财务系统数据口径相一致，进而提高数据的标准化，财务部门与业务部门无需在业务数据核对上浪费大量时间与精力，实现数据同步共享、多维度处理，为公司管理层经营管理决策提供数据支持。另一方面，保险公司需建立财务信息共享平台，完善客户信息数据库，确保业财信息的对称性[6]。业务人员可实时录入业务数据，财务人员可同步记账、汇总分析和上报，确保业务系统数据与财务系统数据同步。通过财务信息共享平台，财务部门可及时了解业务部门业务进度，进而提前安排对账、结算、开票和回款工作，为公司各业务部门迅速扩大业务量、提升运营效率提供支撑。值得注意的是，保险公司在加强业财融合信息化建设的同时，也不可忽视数据保护工作，公司需根据实际需求建立相应的安全管理系统，以确保业务数据与财务数据的安全性。

（五）重视业财融合人才队伍构建

加强业财融合人才队伍建设，培养高素质、高水平的复合型人才，能够为保险公司业财融合提供智力保障。一方面，保险公司需加强对业财融合人员的教育培训，结合公司实际，确定科学的人才培训计划，完善人才培训流程，在人才选拔、绩效考核与晋升环节提出针对性要求。借助轮岗制度，使财务人员了解公司业务工作流程，了解业务部门实际需要，不断提高财务人员的数据分析、沟通协作能力，更快地为业务活动提供分析、指导服务；同时，业务人员需树立财务思维和成本管理意识，掌握基础的账目计算技巧，及时向财务部门提供全面、准确的业务数据。另一方面，保险公司需结合业财融合人才需求，制定相应的人才引进计划，吸收更多专业水平高、工作经验丰富的外部人才，适当提高人员招聘门槛，多方位考察应聘人员的专业能力、信息技术操作能力与沟通交流能力，打造一支专业化、胜任力高的业财融合人才队伍。

结束语

综上所述，随着市场竞争不断加剧，保险公司需高度重视业财融合，并结合公司实际，分析业财融合过程中存在的问题，制定行之有效的优化对策。通过强化业财融合认识、完善业财融合体系、统一业财目标、加强业财融合信息化建设、加强业财融合人才队伍建设等措施，助力公司业财融合稳步发展，提升公司财务管理水平，实现保险公司经济效益最大化。

参考文献：

[1]郭宪.新保险合同准则下再保险公司业财融合的探讨[J].中国保险，2023（1）：47-50.

[2]陈新.人寿保险公司业财融合问题及优化对策[J].财富时代，2022（12）：96-98.

[3]黄思齐.论保险公司业财融合中的问题与应对措施[J].中国中小企业，2022（10）：213-215.

[4]代普元.关于推进保险公司分支机构业财融合的有效思考[J].经济师，2022（6）：126-127+130.

[5]辜玉泉.业财融合促进财产保险公司财务管理转型的分析[J].财经界，2022（11）：80-82.

[6]寿小龙.保险公司推进业财融合的难题及对策[J].中国市场，2022（9）：60-61.

（作者单位：中意人寿保险有限公司）