经济新常态下化工企业全面预算管理的困境与优化对策

薛建国

摘 要：在经济新常态下，我国经济体系逐渐完善，这使得化工企业之间形成竞争，也推动了化工企业的全方位发展。随着全面预算管理体系逐渐普及，许多企业开始向数字化管理转型，并且已经生成一套基础的预算管理模式。但事实上，化工企业的内部管理水平无法匹配实际发展状况，化工企业的预算管理还处于初级阶段，《全面预算管理标准》《全面预算编制标准》仍需完善，以帮助化工企业快速应对市场的变化需求。虽然部分企业已经建立预算管理编制，一定程度约束了预算管理实施的行为准则。但由于企业内部结构不完善，预算执行力度不足，企业的战略目标和预算管理目标联系不够紧密。这些因素都会影响该企业发展，对于企业推进预算管理产生不良影响。企业预算管理委员会应结合企业现有状况，优化管理方式，促进化工企业全面发展。本文对新常态经济背景下化工企业落实预算的重要性进行讨论，探究企业推进预算将会面临的挑战，并针对这些问题一一提出应对策略。

关键词：经济新常态；化工企业；全面预算管理

近年来，全面预算管理在化工企业内部管理中得到了广泛应用。然而大部分企业的预算管理并沒有达到预期效果。因此，化工企业应做好全面预算管理的全流程控制，按照国家相关规定，制定预算管理制度，将预算管理制度与企业日常经营相融合，完善企业内部的管理制度，为预算管理的实施保驾护航。化工企业在推进全面预算管理时首先应该解决现存问题，深入贯彻预算管理理念，加大预算理念培养力度；其次，加强企业战略目标和预算管理目标之间的关联程度，明确企业需要管理的方向并完善该企业预算组织结构，落实预算管理的职能；最后，构建合理科学的预算编制，设置相应的考核机制，以便实现预算在化工企业的价值，以提高化工企业的经济收益，实现企业发展战略目标。

一、化工企业全面预算管理的作用

（一）有利于化工企业加强成本控制

化工企业落实预算管理有利于加强自身企业成本控制。主要内容为强化化工企业的成本预算，促进成本控制的严格落实，提升企业的成本控制水平。在企业成本得到控制的前提下，全力推动预算管理工作，全面预算管理落实后才能优化成本控制的科学性以及规范性。在成本管控规范中需要化工企业不断加强预算管理，逐渐形成规范的流程标准，这也是全面预算执行的重要条件。对预算执行加强监督，提升化工企业资金的使用效率。

（二）有利于分散化工企业的经营风险

化工企业的生产运营需要购买很多设备及原料，这个过程中会使用大量流动资金。全面预算管理能够将企业投入的资金分散管理，降低资金风险。尤其是企业的监督管理制度，会将企业的经营中各个环节的资金使用明细进行记录，帮助化工企业识别运营管理中的风险。将预算管理作为企业资金风险预防的关键点，以财务核算、分析作为预算管理的基础数据，从而实现预算管理分散企业经营风险，并在这一过程中优化企业调配预算管理，充分展现预算管理对企业经营风险的预防效果。从而促进企业的经营发展。

（三）有利于提升化工企业资源配置效率

化工企业全面预算管理的落实，有利于调节化工企业资源的分配，使企业的有限资源合理利用。另外，以资源配置为要点，构建全面预算管理体系，这一环节必须充分展现资源配置策略以及预算方案的科学性。在资源合理使用的条件下，实施预算管理工作，优化化工企业资源使用的规范流程，提高企业资源管理的科学性，将预算管理与资源配置有机结合、相互融入。全面预算管理能进一步平衡资源收支，有利于化工企业预算管理核算的准确性。

（四）有利于化工企业战略管理部署

在经济新常态下，化工企业的生产方式以及服务质量不断优化。企业需要不断调整发展战略，并严格落实。在合作方签订合作协议时，需要根据协议落实所承诺的内容，这是企业落实管理目标的方式之一。化工企业需要调整生产与销售策略，以市场需求为导向的化工企业，在战略管理中需要以预算管理的相关数据作为决策依据。化工企业自身的经营特点决定了预算管理必须以企业发展目标为基准，将该企业发展目标细化到日常经营管理中，因此企业的战略部署需要依靠预算管理来实现并且对该企业发展具有积极影响。

（五）有利于化工企业落实绩效管理工作

化工企业想要落实内部绩效管理工作，必须调动企业各个部门以及基层员工的配合，落实绩效管理在企业内部全方位覆盖，从而加大化工企业绩效执行力度，为企业绩效管理创造良好的发展条件。此项管理工作不但能够优化企业的管理模式，还能进一步落实企业绩效管理工作，实现绩效管理的目标。在整个绩效管理环节中，企业的生产部门和销售部门都需要明确自身的绩效目标，化工企业以生产、产品、销售部门的绩效为基础，结合企业实际经营情况进行实时跟踪，确保企业绩效管理的最终效果不会出现偏差。

二、经济新新常态下化工企业全面预算管理应注意的问题

（一）全面预算管理意识薄弱

由于化工企业技术的研究和运用能促进企业产品的竞争力，大部分企业对这方面的重视程度很高，而对于企业的管理却不够重视，甚至对于全面预算管理理念的认知比较缺乏，认为该管理模式智能进行单一的成本管控。因此，不愿积极推动预算工作的落实。就目前而言，企业的管理者缺乏对预算管理的深入了解，很难对企业的预算工作进行规划，导致出现为了预算而预算的现象，造成预算管理与实际管理不相容，无法将预算管理渗透到企业的经营管理中，无法为预算管理提供有价值的参考数据，从而难以体现预算工作对企业发展的价值。

（二）战略目标和预算制定联系不紧密

战略规划和预算管理是企业两种管理工具，预算管理能促进战略目标的实现，将企业的战略目标分为几个不同类型的板块，以便通过具体的管控成本、财务控制、风险预测、监督控制，实现企业资源的有效使用，为战略目标的实现提供资金保障。但现在化工企业的管理模式没有将两者相结合，导致两种管理方式在实施过程中无法有效沟通，使化工企业的战略目标无法融合到预算管理的执行工作中。部分化工企业的战略规划没有将预算管理列入其中，因此不利于化工企业的长足发展。

（三）全面预算管理组织结构不完善

化工企业内部自上而下的管理结构并不完善，没有建立专门的预算管理负责部门，预算管理方案基本由企业的财务部门制定，导致化工企业的预算管理缺乏发展战略，并且失去了对企业战略的促进作用。除此之外，预算的制定缺乏独立性和权威性，在预算工作执行中容易产生矛盾，仅靠财务部门的一己之力很难解决各个部门在预算执行工作中发生的问题。

（四）全面预算编制制度不健全

第一，缺乏对预算编制的调研工作。预算编制的前期需要充分对企业实际运营数据深入调查，收集整理相关资料，但是企业管理层没有组织这项工作，造成预算编制方案缺乏可实施性。第二，预算编制的制定需要与市场信息相结合。企业并没有重视市场调研，使用片面的调查方式收集市场信息，调查数据无法为预算编制提供可行的参考。第三，化工企业预算编制非常单一，无法结合市场环境以及企业内部情况，导致预算编制不符合实际需求，难以规范企业的预算执行工作。

三、经济新常态下化工企业全面预算管理的应对策略

（一）深入贯彻预算管理理念，加大预算理念培养力度

第一，企业相关领导层需要以身作则，积极参与预算理念的推广宣传中，同时，企业管理层也要积极学习相关技术以便更好地实施此工作，还可以正确指引企业预算管理工作，为化工企业预算管理的应用奠定基础。第二，加强对一线员工的培训，一线员工是企业预算执行的第一线，他们对于企业管理接触较少，因此要加大培训力度，最终为全面预算创造健康的工作环境。

（二）强化预算管理与战略目标的联系，明确预算管理方向

化工类型企业推进全面预算管理不仅能提高自身企业管理质量还能提升企业的经营效益、减少企业成本浪费。在之后的工作实施过程中，企业领导需要成立监督小组，该小组全方位对预算监督工作负责，不仅可以对预算工作的执行进行监督，还能进一步观察执行工作中预算管理是否偏离企业发展目标，或者对执行过程中出现的缺陷，及时发现及时优化，避免此过程中出现不可预估的损失，造成化工企业重大损害。

（三）完善预算管理组织结构，落实预算管理的职能

第一，需要明确企业内部各个职能的具体职责，当企业所处市场发生较大变动时企业能以新方式去应对。第二，化工市场目前还出现产能过剩的问题。企业必须把握产能关键点，这需要企业管理部门了解市场需求，及时掌握市场变动。加强财务部门数据分析能力，为全面预算管理提供精准的参考数据，可以建立财务管理信息平台，通过使用大数据，收集企业所需信息资料，了解市场产品需求，对于即将淘汰的产品减少生产，避免企业资金浪费。经过以上两点的优化，可以调整企业管理层、生产部门、财务部门、人力资源部门的结构，明确落实各个层面的具体职能，从而给全面预算管理创造坚实的内部组织结构。

（四）建立完善的预算编制，合理设置激励考核机制

化工类型企业落实预算管理工作时不能忽视，预算管理激励与考核机制的结合。第一，预算激励机制。就是对企业预算执行工作结果出色的员工进行奖励，绩效考核要将预算结果与日常考核相结合。化工企业的激励机制和考核机制不完善就会降低人员工作的积极性，还会影响企业其他部门的员工的工作热情，最终导致全面预算管理效率降低，无形中增加了该企业管理的成本。因此，化工企业需要建立完善的激勵和考核机制，作为员工晋升的参考依据。第二，建立完善的预算编制，使企业员工执行工作有参考依据，预算制度不完善会阻碍企业日常管理。所以化工企业管理层应成立预算管理编制小组，针对企业的预算编制进行深入调查。如，国家政策、法律法规、市场环境等。充分掌握化工企业外部变化，为预算编制提供精准的数据。

某现代化工企业资产规模巨大，由于涉及产业多，数据庞大。为了适应社会不确定因素的冲击，该企业建立了一个成熟的全面预算管理体系，协助企业解读政策，将企业的经营活动目标、执行方案以具体的形式反映出来，以此进行管理控制。其中预算编制的设置环节，该企业从“四性四化”角度完善预算编制。

第一，业务标准化，适应发展变动性。预算编制主体和项目需要具有开放性，该企业对于预算项目的各个维度进行优化、设计、规范，为系统执行创造条件。第二，内容精细化，遵守业务驱动性。实现预算编制内容细化，对重点项目细化管理、预算编制层级细化，由子公司细化到可控单元、细化生产经营方案，遵守业务驱动原则。第三，过程控制化，掌握成本费用可控性。对预算编制过程进行控制，将项目分为可控项目、重点控制项目、不可控项目，并划分管理责任。第四，数据集成化，落实自动生成性。

该企业将核算数据与预算数据对接，并且支持多种管理信息需求，满足企业各方面预算分析，实现数据共享。在预算编制完成之后，根据该企业的业务属性建立经营预算和财务预算报表之间的联系，辅助企业加强管理监督。

结束语

新经济常态下，化工企业通过落实全面预算管理工作，从根本上提高了企业的预算质量和效率。化工企业产业多、范围广、内部部门多，这是化工企业的特点也是痛点，这些因素在建立全面预算管理时都应考虑到位。所以应该以自身企业发展战略出发以目标为导向，建立统一的预算管理体系，实现化工企业生产、经营、销售一体化模式。有效降低企业的全面预算管理的难度和复杂度，在新经济的推动下助力化工企业健康发展，并通过全面预算全过程控制的特点，帮助企业更从容地应对市场变化因素，在未来的发展中稳步前进。

参考文献：

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[作者单位：阳煤丰喜肥业（集团）有限责任公司临猗分公司]