加强天然气企业内部控制问题与对策分析

潘鑫

摘 要：天然气企业切实做好内部控制工作，可以进一步增强企业的成本控制能力，促进企业健康发展。为提高天然气企业内部控制工作成效，本文首先对天然气行业发展现状做出了简要介绍，其次分析了天然气企业内部控制存在的问题，最后从增强内控意识、明确内控重点以及健全风险防控机制等方面提出了解决对策，从而助推天然气企业不断向好发展。

关键词：天然气企业；长远发展；内部控制；信息技术

对天然气行业来讲，其与社会经济的发展以及人们的生产生活有着密切的关联，通过做好天然气企业自身内部控制工作，可确保企业能够在新时期不断发展壮大，这对于促进整个天然气行业以及社会的发展均有着重要的价值和意义。因此，有必要对天然气企业内部控制存在的问题及对策做出深入研究，确保天然气企业能够实现高质量发展，进而充分发挥自身的价值和作用。

一、天然气行业发展现状概述

天然气属于新时代背景下的一种非常重要的环保能源，其在促进社会经济实现可持续发展上能够发挥出至关重要的作用。我国对于天然气行业的发展一直给予了高度重视，多年来在国家政策的影响和扶持下整个行业的发展状态较为良好。结合中商情报网统计的数据来看，2017—2022年我国天然气整体产量一直处于递增态势，其中2017年大约为1480亿立方米，而截至2022年末则达到了2201亿立方米（如表1所示），整体来看实际产量逐年递增，状态良好，为我国社会经济的发展发挥出了重要的支持和推动作用。

二、天然气企业内部控制存在的问题分析

（一）缺乏良好内控意识

对于内部控制来讲，其属于天然气企业运行管理工作中的一个重要组成内容，但是在实际开展运行管理活动时，往往容易被忽略，导致内控工作未能落实到位或者是流于形式，无法发挥内控的价值和作用。造成这种现象的主要原因在于天然气企业的领导层及管理层实际上对内控工作的重要性缺乏足够的了解和认识，这会导致内容制度建设不足、人员配备不足以及岗位要求不高等问题陆续出现，同时还能够导致相关工作人员对内控工作缺乏足够的了解和认识，进而在本职工作中缺乏良好的内控意识，从而出现不作为、不落实等情况，最终导致天然气企业的内部控制工作出现恶性循环问题。

（二）内控重点模糊

目前来看，很多天然气企业在实际开展内部控制活动时，存在着监管内容过于复杂繁多的问题。也就是对多个不同环节还有部门开展监管工作，虽然这样做能够提升内部控制的全面性，但实际上企业本身很难真正地做到对全部工作环节以及职能部门的一系列工作实施切实有效的监管，很容易因为工作量过大，而导致企业内部控制工作出现混乱问题，即本该重点监管的未能做出有效监管，而本不需过于进行监管的反而投入了大量的时间和精力开展监管活动，这不但会形成资源浪费，还会对内部控制成效产生不利影响。

（三）风险控制机制有待完善

对于天然气企业来讲，其日常经营管理内容相对较多，如天然气的生产、运输、存储还有销售、投融资管理、各方面成本管理等等，这使得企业需要面对的风险因素也相对较多，如政策因素、银行利率变动、市场需求变化等，稍有不慎均有可能给企业的经济效益以及稳定正常运行造成不利影响。所以风险防控属于天然气企业内部控制工作的一个重点内容。但目前来看部分天然气企业存在着风险管控目标不明晰、风险预警机制不完善等问题，难以高效地识别以及防控风险问题，这对于企业内控工作成效的提升以及企业稳定健康发展均会产生极为不利的影响。

（四）信息化建设有待提升

新时期，信息化建设属于持续提高天然气企业内部控制工作和效率的关键路径，其可以帮助企业管理人员高效收集、整理各类数据信息，实现各类信息的有效共享，从而能够为企业各项决策的制定、管理工作模式的革新优化等提供充足可靠的信息支持，有利于企业内控能力的持续增强。但目前来看，部分天然气企业仍然存在着信息化建设力度不够的问题，如财务信息系统平台无法与其他部门的系统平台进行有效连接，导致各类数据信息的传递共享出现受阻问题，限制了内控工作效率和质量的提升。

三、加强天然气企业内部控制的策略研究

（一）增强内部控制意识

持续增强天然气企业相关人员的内部控制意识，是确保内部控制工作准确落实到位，各类内部控制措施不断实现优化改良，持续提高内控成效的一个关键路径。对此，建议天然气企业坚持做到以下几个方面。

1.增强企业领导层的内部控制意识

对于天然气企业领导层来讲，其内部控制意识的强弱将会对整个企业内部控制工作的执行情况、创新改良情况、作用发挥情况等产生直接影响，所以率先提升企业领导层内部控制意识属于重中之重。这便强调天然气企业的领导人员要能够主动加强对国家有关政策、要求以及其他企业内控经验等方面的学习力度，以此帮助自身认识到天然气企业落实好内部控制工作的重要价值和意义，从而增强自身的内部控制意识，使得内部控制工作可以在天然气企业领导层得到广泛关注和重视，然后基于此做好天然气企业内部控制的顶层设计活动也就是结合天然气企业自身实际情况，健全内部控制相关制度体系、成立企业内控研究小组、进一步加大内控资金投入力度，引入高新技术手段还有高质量人才等，从而为天然气企业内部控制工作的高效落实奠定坚实基础。

2.增强天然气企业管理及职工层内部控制意识

在天然气企业领导层做到内控意识提升之后，还应落实好管理人员还有普通职工方面的内控意识增强工作，以此实现全员内控意识的有效提升。比如：企业领导人员可以在充分认识到内控工作重要性后，借助组织职工代表、企业管理人员等召开内控研究会议、在企业各个部门当中粘贴横幅标语或者是借助各类新媒体技术手段（如微信、QQ或抖音账号等），来开展内部控制相关思想和知識的广泛普及和宣传工作，这样可以有效地帮助全员快速了解和认识内部控制活动的价值和作用，逐步增强其内部控制意识。这样既可以保证内部控制工作在天然气企业日常经营发展过程中准确落实到位，又能够让全员结合自身工作实际，不断地提出内部控制工作的改进建议，有利于天然气企业内控工作的持续优化和改进，达到不断提高内控水平的目的。

（二）切实将财务监管作为内控重点

对于天然气企业开展的内部控制工作来讲，其最终的目的是保证企业获取良好的经济效益，实现稳定健康发展。而财务部门本身与天然气企业内部各个业务环节以及职能部门有着千丝万缕的联系，可以说只要落实好财务方面的监管工作，等同于对多个不同环节以及部门实施了等效性的监管，既能够减少不必要的监管资源浪费，还能够进一步增强企业的内部控制成效。因此，企业天然气企业应注重加大对财务方面的监管力度。

1.建立健全财务内控制度体系

第一，财务管理制度。天然气企业应对现有的财务管理制度做出进一步优化和完善，要明确财务管理的具体内容（如预算管理、投融资管理、债务处理、各项资金的收支核对等）、管理目标、管理流程、注意事项、管理方式方法等，以此为财务管理活动的顺利高效开展提供充足可靠的依据，并且促使财务管理向着规范化还有标准化的方向发展，这有利于财务内控成效的持续提高。

第二，财务管理责任制度。天然气企业应该将财务管理制度当中明确规定好的管理内容和目标等开展细化分解工作，以此构成天然气企业财务管理目标责任体系，再将其分配到财务部门的每一个工作人员身上，达到压实财务管理责任的目的，既有助于财务管理人员主动管控意识的增强，也可进一步提高企业内控质量。除此之外，为确保财务部门各工作人员自身的财务管理工作可以顺利开展，各项责任能够得到落实到位，天然气企业还应该健全财务管理配合制度，利用该制度督促企业其他与财务部门有联系的部门密切配合财务管理人员的各项工作，以此保证财务管理活动能够得到各部门的确切支持，有助于进一步增强财务部门的内控能力，从而达到提升企业整体内控效果的目的。

2.做好高素质财务人才队伍的建设工作

要想进一步提高财务管理水平，促进天然气企业内部控制能力不断增强，还应注重做好财务人员个人素质和能力的提升工作。原因在于财务人员属于企业财务管理以及内控工作的主要实施者，所以其个人综合素质还有能力的高低将能够对企业内控工作产生决定性影响。

第一，革新现有财务人员薪酬待遇机制，面向社会招聘具备较强风险控制意识、拥有良好的职业道德及丰富内控经验、专业水平较高的优质财务管理人才，以此在扩增现有财务管理队伍的同时，实现人才素质的优化和提升。

第二，委派专人不定期地对现有财务管理人才开展培训教育工作，内容上至少应涉及：最新财务管理理念及方法技巧、内控相关知识、国家有关法规政策、行业要求和标准、信息化管理技术和方法、职业道德培育等，以此持续提升财务部门全员综合素质和能力，建设出高质量的财务管理队伍，从而提高财务管理水平，提升企业内控成效。

3.健全内审机制

良好的审计监督工作能够显著提升财务内控成效，因此，天然气企业应成立一个独立性较强的内审部门，配足配齐高素质、高水平的内审人员，并且健全内审制度，用以明确审计流程、内容、方法等，从而对天然气企业财务管理工作开展高效科学的审计活动，以此不断提高财务管理水平，促进企业实现健康发展。

（三）健全风险防控机制

天然气企业应健全风险评估制度，利用该制度明确风险评估部门及相关权责、评估流程、评估方法、评估内容等，以此为风险评估活动的标准化以及流程化开展提供支持和帮助，提高风险评估工作成效。必要的情况下，天然气企业应成立一个单独的风险防控部门，用来专门负责开展风险评估、风险预警、风险防控方案编制以及风险处理等各项工作，以此进一步增强天然气企业的风险防控能力。除此之外，对于风险防控部门来讲，还应该加大对信息技术的运用力度，如风险管理系统、互联网技术、大数据技术等，以此增强风险管控能力，比如通过网络信息技术来掌握天然气市场动态化变化信息、国家及行业有关政策规定的变化情况、银行利率信息等，通过全面搜集和掌握各类信息，对潜在风险开展挖掘、分析、评级还有预警等工作，以此持续提高企业风险防控成效。

（四）加大信息化建设力度

天然气企业应注重加大信息化建设方面的投入力度，积极主动地为各个部门增添新的计算机网络设备设施以及软件系统等，及时淘汰老旧的设备和系统，以此提高信息化建设水平，确保内部控制工作可以得到优质可靠的信息技术设备的有效支持。

例如，在条件允许的前提下，天然气企业可以与一些资质相对较好的软件公司开展合作，让其结合天然气企业自身实际情况设计出一个功能强大的信息化管理平台，然后利用这一个信息化管理平台，实现企业各部门以及各项业务环节的有效连接，这样财务部门等其他内控部门即可借助该平台实时高效地获取、传递以及共享一系列数据信息，从而可以为内控工作的及时开展、合理开展提供支持和帮助，有助于进一步提高内控工作的效率和质量。

除了自建系统平台之外，天然气企业也可以对现阶段企业比较常用的一些管理系统平台加以运用，如ERP系统、OA系统、风险预警系统以及各类聊天软件等，通过合理有效地适配这些系统软件，同样可以达到企业内部各项数据信息高效传递、共享的目的，既有助于提高企业内控工作的信息化水平，也可显著增强企业的内控能力。

结束语

综上所述，在经济社会持续高速发展的背景下，天然气行业也迎来了良好的发展机遇，在这种背景下，作为天然气企业应注重落实好内部控制工作，以此帮助自身实现稳定高效的运营，不断获取更多的经济效益，从而更好地应对市场竞争，充分发挥自身的价值和作用。

参考文献：

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（作者单位：山西国化燃气有限责任公司 ）