新常态下加强基层财政税收建设的探讨

赵雅妮

在新常态下，财政税收对于地方经济发展和社会稳定具有重要作用，然而目前基层财政税收建设面临着多方面的挑战，包括税收征管效率不高、财政收入规划和管理不够科学等。因此需要加强政府的领导和政策支持，提升基层财政部门的能力，以及建立健全的社会参与和监督机制，以推动基层财政税收建设的进一步发展和提升地方财政收入能力。在实际中为了促进基层财政税收建设的改进和提高，需要分析目前财政税收建设所面对的要求及面临的挑战，并结合基层财政税收情况采取适合的策略与方法，优化其建设工作的开展，以此促进税收工作的公正性和效能性，提高基层财政税收建设的质量和效果，为地方经济的可持续发展提供保障。

基层财政税收直接关系到地方政府的财政能力和公共服务供给的水平，通过加强基层财政税收建设，可以增加地方财政收入，提高地方政府的财政自主性，为地方经济发展提供稳定的财政支持。同时加强基层财政税收建设对于推动经济结构调整和转型升级具有重要作用，税收政策和税制改革可以引导资源配置和产业结构优化，激发市场活力和创新动力，促进经济的可持续增长，符合新常态下经济发展需求。

新常态下的基层财政税收建设的要求及面临的挑战

基层财政税收建设的要求 新常态下基层财政税收建设需要根据新常态的经济发展特点和趋势，调整税收政策，优化税收结构，以适应经济结构转型升级的需要。加强税收征管，提高税收征收的准确性和效率，防止税收漏税和逃税现象，确保税收收入的稳定增长。同时，基层财政部门需要加强财政收入规划与管理，制定科学合理的财政收入预算，并完善基层财政支出管理，加强财政预算管理，确保财政资金使用的合理性和效益性，提升财政收入的能力和水平。并且需要注重提升基层财政部门的能力和税收人员专业素质，以此促进基层财政税收建设在新常态下的健康发展。

当前面临的挑战 新常态下经济增长速度趋缓导致基层财政税收增长放缓，经济结构调整和转型升级使得税收结构发生变化，一些传统产业税收收入减少，新兴产业税收潜力有待挖掘，并且随着经济活动多样化和复杂化，税收征收的难度增加，给地方财政收入带来一定压力，需要寻找新的财源和税收增长点，并提高征管能力，防范税收漏税和逃税的风险。

从目前基层财政税收情况来看，财政收支矛盾加剧，基层财政面临支出压力，需提高财政支出管理的效率和质量，确保财政资金的有效使用。这些因素使得基层财政税收建设需要应对复杂的财政税收工作任务，在面临着较大挑战的情况下，需要政府和相关部门加强政策支持、提升管理能力，推动基层财政税收建设的顺利发展。

新常态下加强基层财政税收建设的方法与策略

改革税收政策和体制 改革税收政策和体制是为了提高税收收入的效益和质量，促进经济发展、优化资源配置和提升社会公平。在改革税收政策中需要关注税收结构优化，通过调整税制，降低税率，取消不合理的税收优惠，减少对传统产业的过度依赖，鼓励和支持新兴产业和高技术产业的发展，促进经济结构升级和转型，以提高税收收入的稳定性和可持续性。并适时调整税收税率和税制，确保税负合理分担，减轻企业和个人的税收负担，促进投资和消费的活跃。

对于税收征管体制的改革需要提高征管能力，建立健全的税收征管机制，提高税收征收的准确性和效率。主要包括优化征收程序，引入信息技术和数据共享机制，加强数据分析和风险评估，增加税收征收的准确性和公平性，提升征管效率，减少税收漏税和逃税行为。还可以探索建立简化税收程序和流程的制度机制，降低企业和纳税人的税收遵从成本，增强纳税人的满意度和税收合规意识。同时，要加强税收执法和监管，打击偷税漏税行为，建立公正透明的税收环境，增强纳税人的信任和合规意识。

加强财政收入的规划 财政收入规划需要在预算编制和执行过程中，合理确定财政收入目标和策略的过程，在这一过程中，应综合考虑经济发展状况、税收政策、行业发展趋势等因素，制定合理的财政收入目标和预期。同时，还需要根据地方实际情况和特点，制定针对性的财政收入策略，包括优化税收结构、拓宽非税收入来源、提高征收管理水平等。

财政收入规划的科学性和准确性将为财政收入的提升提供有力支撑，同时加强经济发展和产业结构调整是提升基层财政收入能力的重要措施，基层财政收入的主要来源是经济活动和企业利润，因此通过积极推动经济发展，培育新兴产业，提高企业盈利能力和税收贡献，可以有效增加基层财政收入，其与上文所提到的优化税收结构的方向基本相同。此外加强优质经济项目的引进和投资，促进创业创新和就业增长，可以进一步提高基层财政收入水平。

落实财政收入的管理 在基层财政税收建设中需要加强财政管理和预算执行，通过财政管理制度建设、完善财政预算编制和执行機制，确保财政资金的有效使用和管理。财政收入管理是通过有效的组织、控制和监督手段，确保财政收入的全面、准确、及时和合法性。

在财政收入管理方面，需要建立健全的管理制度和程序，明确各级财政部门的职责和权限，加强内部控制和风险管理。同时，要加强财政收入的监测和分析，及时掌握财政收入的动态变化，发现异常情况并采取相应的应对措施，并对税收征管和非税收入征收的监督和检查，严厉打击偷税漏税等违法行为，确保财政收入的合法性和稳定性。

加强监督管理体系的建设 在新常态下的基层财政税收建设中加强监督管理体系需要建立健全法律法规和政策体系，明确税收主体责任和纳税人权利，加大税收执法力度，维护税收法治环境，增强纳税人的合规意识。

在新常态下，税收风险和漏税问题仍然存在，需要加强风险防控措施的应用，在实际中建立健全风险评估和监测机制，加强税收稽查和风险分析能力，及时发现和应对潜在的税收风险，加强对高风险行业和领域的监督，打击偷税漏税等违法行为。并加强税收信息的公开透明，提高纳税人和社会公众对税收征管的监督能力，建立健全税收信用体系，推动纳税人诚信经营，增强税收征管的社会约束力。同时加强与社会组织、媒体等的合作，借助外部力量监督税收征管的公正性和效能。

新常态下加强基层财政税收建设的关键因素

政府的领导和政策支持 在基层财政税收建设中，政府的领导发挥着制定税收政策、资源调配和组织协调的重要作用，必须高度重视税收建设并将其列入重要议事日程，设立专门机构或部门负责税收建设，明确目标和任务，加强指导和监督。政府的政策支持是促进税收建设的重要保障，应制定和完善税收政策和措施，激发纳税主体的积极性，提供财力支持，加强与地方政府的合作与协调，形成政府统一领导、分级负责的工作机制，提高税收政策的宣传和解读，促进税收合规行为的形成。

在改革税收政策和体制时，政府还需加强沟通与合作，包括与相关部门、企业和公众的沟通，以确保改革的顺利推进和社会的参与，政府还需要提供相关的支持措施和政策保障，为改革创造良好的环境和条件，以此来实现税收收入的稳定增长，促进经济的可持续发展。只有政府的领导和政策支持得到充分发挥，才能够推动基层财政税收建设取得实质性成果，提升基层财政收入能力，推动地方经济的可持续发展和社会的稳定。

基层财政部门的能力提升 基层财政部门需要建立健全的组织结构和管理体系，明确各级财政部门的职责和权责，优化内部运行机制，提高决策效率和执行力。基层财政部门需要加强税收征管工作，提高征管人员的专业素养和业务水平。通过加强人员培训和素质提升，提高工作人员的专业水平和管理能力，确保基层财政税收工作的科学性、规范性和高效性。基层财政部门的能力提升还需做到加强税收政策的解读和宣传，完善纳税人服务体系，优化征收流程，加强税收信息管理和数据分析能力，提高税收收入的征管水平。

在新常态下，基层财政部门还应重视加强信息化建设，建立健全的税收信息系统和数据共享平台，实现税收数据的集中管理、共享和交流。通过信息化手段，可以提高税收征管的效率和准确性，并运用信息化技术加强风险评估，提高监测能力，构建信息网络加强与相关部门的协作，形成联防联控机制，确保税收征管的高效执行。

社会参与和监督机制的建立 通过加强税收信息公开和透明度、强化社会组织和专业机构的参与以及建立有效的监督机制，可以增强社会的参与意识和监督能力，通过向社会公开税收政策、税收征管规则和税务数据等信息，使纳税人和社会公众了解税收政策和征收执行情况，增强对稅收工作的监督和参与意识。同时，建立起税务部门与社会各界的沟通渠道，接受纳税人的意见和建议，增加税收政策的民意反馈，提高税收工作的透明度和公正性。并鼓励社会组织、专业机构以及相关利益相关方参与基层财政税收建设，发挥其在信息收集、研究分析、监督评估等方面的作用。税收研究机构、商会组织、会计师事务所等专业机构可以提供税收政策咨询和培训，为纳税人提供专业支持。

监督机制的建立是为了加强对基层财政税收工作的监督和评估，建立独立、权威的监督机构，对税收征管情况进行定期检查和评估，发现问题并及时采取措施加以解决。同时，鼓励社会各界开展对税收工作的评估和监督，如设立独立的税收监督委员会、组织社会公众参与税收征管的监督，加大对税收违法行为的举报和打击力度，确保税收征管的公平性和合法性。

新常态下基层财政税收建设要在税收政策、税收征管、收入规划和财政管理等方面进行全面优化和改进，以适应新时代经济发展的需求和挑战。通过对新常态下加强基层财政税收建设的关键因素进行综合分析，只有政府、基层财政部门和社会各界共同努力，形成良好的工作机制和监督体系，才能够推动基层财政税收建设取得实质性成果。因此要合理采用策略加强税收征管，通过多方协作实现基层财政税收建设的良好发展，为新常态下地方经济的发展奠定坚实基础。

（作者单位：济南市中小企业公共服务中心）