国有企业集权式资金管理的必要性及实现途径研究

李丽霞

近年来，国有企业资金管理工作的效率和水平不断提升，资金管理模式的优化和完善受到了广泛重视，传统的资金管理方式已无法满足当前的时代发展需求，科学合理地采用集权式资金管理模式势在必行。基于此，本文分析了国有企业集权式资金管理的必要性，强调集权式资金管理不仅能够提升资金管理的效益，还能促使资金得到良好的整合优化，增强资金管理的有效性。同时研究了国企在集权式资金管理方面的问题，强调国企目前在集权式资金管理工作中还存在组织控制、资金预算和决策管理等问题，提出国企在集权式资金管理过程中应有效地实施完成组织控制、科学进行资金预算管理和决策管理等措施，以此提升国企集权式资金管理工作的效率和水平，为相关资金的优化管理提供保障。

国有企业的集权式资金管理，应按照资金管理模式的特点、现状等，制定完善的管理工作方案和计划，通过集权式资金管理中的预算管理、决策管理等，提升资金管控的工作水平，为国企提升集权式资金管理工作的效果夯实基础。

国有企业集权式资金管理的必要性

有助于提升资金管理效益

在国有企业的资金管理过程中，为了保证企业的正常运营并获得长期稳定的发展，企业需要将内部的资金流动和运营情况进行统一的管理和监控。而集权式资金管理模式可以通过中央来统一决策和管理，实现企业资金的统一调配和使用，防止出现重复投资、资金闲置和管理漏洞等问题，这提高了企业的管理效率和经济效益。

有助于资金的整合优化

国有企业通常会有多个子公司和部门，各自拥有独立的资金管理系统和流动渠道。在这种情况下，如果采用分权式的资金管理模式，就容易出现信息不对称或不协调的问题。而通过集权式资金管理模式，可以实现资金的整合与优化，避免不必要的时间及成本浪费，提高企业在市场竞争中的综合实力。

有助于国企履行社会责任

集权式资金管理模式可以帮助国有企业更好地履行社会责任，完成政府发挥指导和监督的要求。国有企业在市场化过程中，需要积极履行市场角色与公共责任的双重使命。而集权式资金管理模式可以通过中央掌握、统一调度的方式，对企业的发展方向和社会责任进行指导和监督，从而推动国有企业更好地发挥经济、社会及环境价值，实现与国家战略规划的有机衔接。

国有企业集权式资金管理的问题

组织控制问题

首先，一些国有企业的集权式资金管理组织结构过于庞大、繁琐，缺乏灵活性和高效性，难以有效管理资金。其次，一些国有企业在资金管理方面存在内部控制不严格的问题，容易出现资金流失或滥用、挪用等问题。再次，一些国有企业的资金流转过程缺乏透明度，难以实时监督和控制资金的使用情况，容易导致资金流失或浪费。最后，一些国有企业在资金管理方面存在信息系统不完善的问题，难以及时准确地监测和控制资金的流转情况。不仅如此，还有一些国有企业的资金管理人员自身素质不高，缺乏专业知识和技能，难以有效地管理和控制资金。

信息共享问题

首先，部分国有企业的不同部门或单位之间在资金管理方面存在信息不共享、信息孤岛等问题，导致资金的流转信息分散、不完整，难以形成全局性的监督和控制。其次，一些国有企业的资金管理信息传递的不及时、不准确，难以对资金流动情况做出及时的分析和决策，影响了资金管理的效率和效果。再次，一些国有企业在实施信息共享时，还存在信息泄露、信息安全隐患等问题，对资金安全产生了威胁。最后，一些国有企业在资金管理方面缺乏完善的信息共享机制，缺乏信息共享的标准和规范，存在资金流转不透明等问题。

资金预算管理问题

首先，企业在编制资金预算时，往往存在数据质量不高、基础数据不完整、权威性不够等问题，导致资金预算的准确性和可靠性受到了影响。其次，企业在资金预算的执行过程中，还缺乏有效的预算控制机制，导致企业资金超预算流出的情况时有发生。再次，企业的预算决策往往受到政府和其他权力机构的影响，导致决策不科学、不透明。最后，企业在资金预算管理方面监督不力，缺少独立性、公正性和透明度，导致企业管理层对资金预算的执行缺乏有效的监督和管理。

资金管理决策问题

首先，在集权式资金管理和决策中，决策权往往集中在几个高级管理人员手中，而这些人员有时会与企业的普通工作人员和基层员工产生隔离，这可能会导致决策的不合理和不透明。其次，在集权式资金管理和决策中，有时会出现资金分配不公平的情况，资金通常会被集中分配给具有特殊权力或特殊關系的部门或个人，而其他部门或个人则可能缺乏足够的资金支持。再次，集权式资金管理和决策往往难以发挥市场竞争机制的作用，因此，企业在经营和管理上可能会缺乏灵活性，并且难以有效地适应市场情况的变化。最后，在集权式资金管理和决策中，风险通常是由几个高级管理人员承担，但如果这些人员出现失误或出现其他问题，企业就可能失去很多资金，并且难以恢复。

资金管理监督问题

首先，监管部门对国有企业集权式资金管理的监管还不够严格，缺乏有效的监督和管理。其次，监管体系不够健全，监管部门的权力较小，无法有效监督国有企业集权式资金管理的工作。再次，监督人员的整体素质需要提高，有些监督人员存在工作不够认真、不够专业的问题。最后，国有企业集权式资金管理的监管标准不够明确，存在一定的模糊性，监管部门的标准执行力度也不够。

国有企业集权式资金管理的实现途径

注重组织控制

首先，建立合理的组织架构。在资金管理部门中，应该建立一个合理的组织架构，包括职责分工明确，上下级关系清晰，责任到人的管理制度。其次，制定详细的管理制度。国有企业应该制定具体的资金管理制度，明确资金使用的具体安排、管理模式、合理的资金分配方案、有效的审计制度等，加强资金的实时监控和资产管理，提高资金使用效益。再次，加强内部审计。国有企业应该加强内部审计，以及时发现并纠正存在的问题，确保资金使用的规范化和合法化，避免出现违规行为。与此同时，可以引入现代科技手段，如大数据技术、云计算技术、区块链技术等，来有效地协助国有企业集权式资金管理工作的实施，还可参考其他现代化企业的资金管理经验，适当引入科技手段。最后，国有企业应该通过加强资金管理人员的素质培养，提高其专业能力以及对资金安全的意识，提高员工履职能力，确保资金管理的规范化和正常运行。

开发信息共享平台

首先，建立健全的国有企业资金管理信息共享机制，制定相关的标准和规范，确保资金管理信息的透明化和及时化。其次，不同部门或单位之间要加强资金管理信息的交流与协同，通过数据的共享和互通更高效地进行资金管理。再次，建立相应的技术手段，包括信息管理系统和安全技术手段，提高信息的安全性和可靠性。最后，通过工作流程化、标准化、自动化等手段，推动信息共享工作持续而有序地进行。除此之外，对资金管理涉及的敏感信息和个人隐私信息进行全程保密和安全管理。

提升资金预算管理力度

（1）预算数据处理

首先，企业需要加强对预算数据的收集、汇总、分析和核实等工作，以提高数据的质量和可靠性。其次，企业需要根据实际情况，制定并完善相应的预算控制机制，确保企业的资金预算达到理想的管理效果。再次，企业应加强内部治理，提高预算决策的科学性和透明度，避免政府和其他权力机构对企业预算决策的干预。最后，企业应建立完善的预算监督机制，确保企业可以对资金预算的执行情况进行有效的监督和管理。

（2）预算编制和执行

国企在集权式资金管理过程中，需要按照国家在预算管理方面的法律法规和制度等，来制定完善的预算编制和执行模式。在预算编制和执行方面，都必须要以国企的经营预测和决策等作为基础，按照国企的战略特点，统筹安排各类资金的投放、各项收入和支出、经营成果的分配等，在集权式资金管理过程中，明确设定资金预算的授权机构、审批机构、考核机构等，并集中于财务预算体系内，由国企总部的财务预算管理组织机构统一进行预算的授权、审批和考核评价，预算编制和执行需要构建从上到下的模式，由总部管理部门领导完成任务。而国企的资金管理部门则需要按照具体的战略要求进行年度预算的整体目标制定，再层层进行分解，明确下属预算责任单位的工作内容和要求，经过反复平衡，使各下属资金管理部门都能按照委员会所审批通过的预算编制内容来执行预算。预算执行过程中要定期为委员会汇总资金的应用情况，委员会进行跟踪分析和监控，按照具体状况做好预算的调整和管理，资金管理部门提出关于资金应用和调控的意见，确保集权式资金管理的工作效果。

构建资金管理决策模式

首先，通过引入民主决策机制，增加基层员工和普通工作人员对资金管理和决策的参与，制定良好的意见反馈机制，确保决策的合理和透明。其次。建立公平公正的资金分配机制，通过公开经济公开投入的方式，对资金分配过程加强监控，确保资金能够分配到真正需要的地方。再次，为国有企业提供市场化机制，例如加强商业合作伙伴、销售网络和贸易关系之间的合作，鼓励企业竞争，提高市场竞争力。最后。建立风险管理机制，对风险进行评估并确保风险得到分散。通过建立多元化的投资组合，可以适应不同的市场和行业发展。另外，在集权式资金管理工作中，国企的总资金管理部门需按照下级各部门的实际工作情况及具体状况，制定完善的资金管理决策模式，通过科学合理的决策方式，提升资金配置和应用的有效性、准确性和合理性，预防出现资金损失和浪费等问题，进一步提升资金配置效果。

完善资金管理监督体系

首先，建立健全的监管体系，明确监督部门的职责和权力，制定具体的监管标准和措施。其次，提高监管部门的工作能力。培养更专业的监管人员，提高监管部門的整体素质，确保监管人员具有高水平的专业技能和工作能力。再次，增强监管部门的执法力度。应及时进行监督和检查，对违规企业及资金管理者要强化惩处，以展示出严厉的执法力度。最后，加强制度建设。把制度建设放在首位，对资金管理制度的建设和推广加强研究和实践，完善相关法律法规的制定，确保国有企业集权式资金管理的合法性、公正性和透明度，防止资金管理出现不规范的行为。需要注意的是，在集权式资金管理工作中，还应制定完善的监督管理工作制度，组建专门的监管组织机构，对资金管理工作进行动态性、全过程监督，及时发现资金管理问题，并科学有效地对问题进行应对和处理，确保在集权式资金管理工作中，能够进一步改善和优化资金管控模式，促进资金的有效配置和管控，提升资金管控水平。

综上所述，国企集权式资金管理模式的构建具有一定的必要性，不仅能够提升资金管理的工作水平，还能改善资金管控现状，但目前国企在采用集权式资金管理模式的过程中还存在一些问题，不能确保组织控制效果，预算模式和监督模式不良，难以改善集权式资金管理现状。因此建议国企按照集权式资金管理的特点和现状，制定完善的管理方案和计划体系，完善预算管理模式，增强集权式资金的管控效果，改善目前的资金管理工作水平，为国企资金管理工作的良性、健康发展做出贡献。

（作者单位：四川银行股份有限公司成都分行）