国有企业财务资金管理风险的防范措施

郭非红

在目前的实际发展中，国有企业的财务管理在发展过程中仍然存在着预算监管缺乏、执行浮于表面、风险控制意识不强等问题，这些问题都会不同程度地影响国有企业的整体发展。因此在新时期下，国有企业需要不断完善财务管理，加强风险防范意识，做好各项财务预算和资金的管理，拓宽融资风险防控范畴，做好财务总结工作，以促进企业更好发展。

在新时代，国有企业需要进一步加强财务管理，充分发挥财务管理的积极作用，并将其作为国有企业发展的根基，以取得更多的经济效益，在此基础上，共同推动我国社会的进步和经济发展。国有企业在发展过程中要有明确的主体意识，应根据企业的实际发展情况，制定完整的财务管理计划，以帮助国有企业谋求健康可持续的发展道路。

国有企业财务资金管理解析

财务资金管理概念

国有企业在建设发展中会设立各种商业项目，而每个项目在发展过程中都需要资金支持，因此，资金是国有企业发展的基础保障。如果资金管理不够科学合理，将直接导致国有企业生产力下降，严重的甚至可能导致经济损失。一些国有企业在发展过程中受管理体制等因素的制约，无法有效提高资金管理水平。为解决存在的问题，国有企业需要积极进行创新和变革，将先进的财务管理理念融入到企业的发展过程中，制定完善的资产管理机制，对企业的财务资产实施全方位的管理，以有效规避风险问题。

国有企业财务资金管理的原则

（1）安全性原则。企业应保持足够的资本水平，加强现金流和资金链管理，以确保充足的资金流和安全运营。

（2）效益性原则。为进行风险管理，企业应充分发挥资本的集中性优势，拓展融资渠道，优化债务结构，降低融资成本，提高资金周转的效率和效益。

（3）价值取向原则。在衡量企业财务的收入和支出时，应考虑货币的时间价值和资本的使用成本，减少非现金营运资金的数量和比例，并保持合理的资本结构。

（4）合理分配原则。企业在组织和利用资源时，应保持各种资产在投资和来源之间的合理周期性和结构性关系，保持各种资源配置之间的合理结构性和比例性关系，以保障企业生产经营发展的需要，并从整体上获得最大的经济效益。

国有企业财务资金管理的必要性

强化国有企业内部管理水平

国有企业管理者在对企业进行管理时，应充分认识到企业体系的关系。不同的管理部门既独立运作，又有着不可分割的联系。因此，必须确保不同过程和任务之间的相互支持、相互协调，却不相互干扰，这将确保企业拥有高水平的工作效率。同时，其还有利于不同部门之间形成良性竞争关系，最终促进企业内部管理呈现“新常态”。当养成这种良性的竞争关系后，企业的工作效率以及工作质量也会得到相应提升。

在实际管理工作过程中，由于资金管理岗位缺乏相应的管理经验，企业也缺乏专业丰富的风险管理能力，这就导致国有企业融资问题频发，最终导致国有企业的发展受到阻碍。由此观之，企业加强内部治理是时代发展的必然结果，國有企业必须采取适当的、有效的措施来实现这一目标。

资金是维持稳定发展的重要因素

资金管理是部门正常运转的基础，没有最初基础资金的投入，企业的日常运作就无法进行。因此企业应当通过一定的手段（活动以及项目）等，将企业的资金运转“盘活”。如此才能在保障企业供应链安全的基础上促进部门工作人员进行高效工作。此外，企业应定期检查和审核现有资金，分析内部成本和其他资金的状况，理清各项资金脉络，及时有效地评估资金风险，及时调整资金管理和财务管理体系，进而保证国有企业的发展。

国有企业财务资金管理风险现状

财务预算结算缺乏有效的监管

尽管部份国有企业已针对自身企业在进行财务资金管理过程中产生的问题进行了高度重视，并且也努力提高了内部财务管理的水平，但在实际实施管理工作的过程中仍然出现了一些问题。在众多问题中，最重要的是在预算编制阶段缺乏全面控制。财务预算是国有企业投资准备的一个重要部份。在投资开始之前，国有企业需要根据实际情况对预算和相关风险进行系统的分析和规划。目前大多数国有企业的财务预算管理体系只能提供简单的投资成本和金额预测，现有预算管理体系的不完善导致了预算编制的不科学、不合理。此外，国有企业也未能对资金预算的合理性和潜在风险进行监管，这将极易导致过度的财政支出。如果最初的预算计划不精确，将直接造成投资成本的增加或减少，这都将对后续项目的控制产生极为严重的影响。

控制工作流于形式

国有企业在发展过程中均会制定相应的内部控制制度，尽管一些企业所制定的内部控制制度相对完整，但在实施过程中却并未实现正规化和规范化。一些国有企业的管理层往往会直接修改制度，使得制度的建立具有较大的主观性和随意性，部份制度无法真正发挥作用，后续工作也无法有效开展。国有企业的财务管理主要依靠管理人员的领导和指导，随着工作进展，主观意识有所增长，导致内部控制制度的作用难以界定，表面上建立的制度会对国有企业的财务管理效果产生极大的不良影响。

财务风险意识不足

由于国有企业的特殊性质，其用于投资项目的资金相对稀缺，因此，国有企业的部份员工对于融资或风险管理也不够熟悉，一些工作人员只是从财务管理层面上进行理解，认为风险管理工作是财务部门的责任，并不完全了解财务风险管理与企业和员工个人之间的关系，导致投资行为并未得到规范，投资收益低于投资成本，且投资回收也比较困难。对于企业管理人员来说，其对自身的风险管理责任认识不足，并难以有效实施财务风险管理。同时，部份国有企业没有完善的风险管理计划，即便是在及时了解了风险的情况下，员工也不敢轻易去尝试应对。员工自身无法承担资金运作的风险，也无法形成科学的防范意识，这也增加了管理层的财务管理难度，拉大了企业与市场间的距离，从而导致治理模式以落后的形式存在。

财务管理工作笼统

如今国内市场环境日新月异，国有企业需要建立科学合理的制度来实施渐进式治理，如此才能帮助企业不断的适应动态变化的市场环境。但由于一些国有企业在执行标准的制定上仍然存在问题等情况，这也使得企业的整体发展无法适应市场变化，这将对企业的财务管理产生严重的不良影响。在流动性资金管理方面，由于缺乏跟踪和控制，大多数国有企业只注重成本和收益，而较少关注资金的整体流动和项目进展。在一些投资项目中，整体财务管理过于粗放，容易出现挪用资金等情况，这将对项目的顺利实施产生较大阻碍，不仅会增加国有企业的投资风险，而且还会降低企业从投资项目中获得的经济效益。

国有企业财务资金管理风险的防范措施

积极优化预算监管体系

在新时代，国有企业需要做好财务管理工作，以有效化解潜在风险，实现可持续发展。应建立一个良好的预算监管系统，管理者应充分认识到财务预算对于国有企业经济发展的重要影响。应结合国企发展实际，进一步优化和改进绩效及风险评估的初始预算监测系统，全面研究企业的项目成本、项目周期和项目盈利能力并系统评估，按照评估标准实施有针对性的监测，这将有效提高预算控制的效率。此外，在评估投资风险时，必须确保评估的准确性和完整性。国有企业要监测其评估结果，以提高预算和指标的准确性，从而有效避免财务风险。

完善企业内部控制制度

在完善财务管理制度的过程中，要加强对财务预算、投资项目、计划项目成本的监控和管理，并进行跟踪监测。目前，许多国有企业的财务管理结构都不够科学也不够合理，需要其在未来发展中进一步优化，如此才能确保国有企业内部结构的完整性。同时，国有企业在发展过程中，应以体系为基础，对各项经济活动进行约束，如此才能避免金融活动中的某些高风险问题。在优化管理结构之后，内部系统的准确性也将得到改善。国有企业的财务管理人员要发挥好自身职能，做好内部控制管理，在健全制度的基础上对财务活动和审批进行严格的监督管理，以有效防止企业资金的滥用问题，从而使企业的内部财务工作更加的高效和完善。

强化财务风险管理意识

在国有企业中，资金管理大多由高层和财务管理人员负责，因此需加强其责任意识，强化风险管理。无论是对大笔资金或是小笔支出的使用，都需要向财务管理人员提交相应申请，并且财务人员也要针对这些支出情况进行相应记录。在支出资金的过程中相关人员应采取负责任的态度，对每笔支出过程进行记录，企业还应结合财务人员开展工作的实际情况，对财务人员的工作动态进行全面掌握，如此才能帮助企业及时发现内部管控中出现的问题，并对问题进行及时解决。

为了落实好对资金的管理工作，国有企业应建立相应的资金管控与问责制度，并在资金使用的各阶段提供监测和管理分析，并及时报告。一旦企业出现了任何的资金损失问题，主管人员都应当及时向财务管理层进行报告，财务管理层也应在第一时间追究责任人的经济责任。

企业必须要注重提高员工的业务素质和思想道德教育水平，这不仅能够帮助员工更加灵活的对自身工作进行处理，还能在保证高效工作的基础上，提升员工的工作质量。与此同时，企业还可以组织相应的技能培训等活动，在帮助员工进行自我技能成长的过程中，平衡员工的工作心态，进而提升员工的工作归属感以及满足感，如此才能帮助员工更加高效地工作。还应秉承诚信原则，确保业务部门各项财务数据的可信度，从而降低企业的财务风险，促进企业内部治理。

4.4规范资金使用管理与控制

国有企业需要实施规范、科学的流动资金管理，加强资金使用的风险控制，加强财务管理和实际生产效率。要把企业当前生产经营发展的实际状况与资金使用规划、储备资金水平的管理结合起来，并建立健全监督机构，以监测企业生产中的每个资金链，确定资金实际流入企业的情况，树立“钱往哪里流，管理监督就往哪里走”的思想，在企业管理的各环节中都应控制现金流，特别需要注意的是企业资本流动和支付风险。例如，在支付负债方面是否存在风险；大额现金的产生、建立和支付是否符合规定；分析实际资本支出与现行预算是否存在差异及产生差异的原因等。还应避免员工利用职权侵吞企业资金，企业要落实定期流动资金的清查制度，主动查找资金使用中的漏洞，并采取有效措施予以纠正，对纠正漏洞的实际效果进行监督和控制，以确保企业资金的安全使用。

拓宽融资风险防控范畴

通过拓宽投资理财渠道，采取多元化的融资方式，可以有效分散风险并降低风险发生的可能性。国有企业需要根据其业务类型选择融资对象，如股权融资、债券融资、租赁融资等方式。在融资之前应对融资主体进行风险评估，以确保融资风险得到缓解。目前，一些国有企业采用PPP模式进行基础设施建设，既实现了融资方式的创新，又降低了国有企业的风险。在投资方面，在进行投资渠道拓展时，要充分了解投资对象，应用科学的方式对投资项目进行全面评估，包括投资项目的可行性评估、收益评估和收益回收期评估。系统且全面的评估可以有效减少企业资本的回收问题，从而减轻企业的财务风险。

注重财务工作分析总结

国有企业在发展过程中要做好财务工作总结，只有通过不断的分析总结，才能吸取更多的经验教训，避免企业的发展出现曲折和阻碍。科学、高效的工作总结能够促进企业财务状况的进一步改善。国有企业可以利用先进的信息技术来拟制财务报告，并对财务信息进行统计分析，以识别某些财务风险，从而减少财务风险对国有企业带来的影响。国有企业还要强化财务人才队伍管理，定期培訓财务管理人员，帮助其掌握现代财务管理知识和技能，提高自身职业道德素养。可以邀请财务管理界的专家对其进行培训授课，为企业带来先进的理论和技术。注重奖惩机制的设计，对企业财务管理工作做出积极贡献的员工要给予奖励，对态度消极、工作严重失误的员工要给予严厉处罚，为财务管理人员树立榜样，通过模范带头作用提高财务管理团队的素质和工作效率。

综上所述，国有企业要实现全面发展，就必须做好相应的财务资金管理与风险防范工作，还要强化管理人员的风险意识，对企业的内部制度进行全面优化，如此才能强化后续项目的监督管理力度。除此之外，企业还应当做好风险应对等工作，如此才能在保障国有企业安全建设的前提下，创造更多的经济效益。

（作者单位：磐安县国有资产经营有限公司）