论全面预算管理如何助推通信行业提质增效

文/刘冬妮 （中国联合网络通信有限公司南通市分公司）

在深化改革背景下，通信行业发展机遇与挑战并存，如何在紧抓发展机遇的基础上，准确识别企业运行发展中存在的一系列问题，并一一应对和解决，以及如何进一步发挥预算管理优势以助推通信行业提质增效，已成为当前环境下通信行业发展必须解决的重难点问题。在实际发展中，通信行业应有效实施全面预算管理，积极构建与行业发展特点相符合的现代化企业管理制度，全面提高行业发展质量。本文将从实施全面预算管理的作用以及具体的实施策略两部分内容展开分析论述，仅供参考。

一、全面预算管理对通信行业实现提质增效的作用

在实际应用过程中，通信企业是基于原有预算管理，全面、系统性地调动企业各个部门，实现员工发展、企业发展与企业目标的有效关联，推动企业向着现代化方向稳步前进，实现持久性发展。具体来讲，全面预算管理的贯彻落实，对通信行业提质增效主要有以下几点作用：

第一，为企业实现战略目标提供保障。通信企业实施全面预算管理的目的是为了构建完善的管理体系，引导各单位、各部门、各员工树立正确的预算理念，并强化成本管控意识，主动参与相关工作，为企业实现资源的合理化配置奠定基础。通信企业可以通过全面预算管理，科学分解战略目标，并将其有效下达至各部门，保证预算的切实执行。同时，建立责任制管理机制，强化监督和约束，有效防范企业风险，推进企业管理的标准化、流程化、规范化，提升通信企业管理水平，发挥管理驱动效益的作用，助推企业战略目标的实现[1]。

第二，有利于实现资源的最佳化配置。全面预算管理的有效落实，能够确保通信企业各单位的全过程参与，并强化各单位之间的协作与沟通。全面预算管理具有规划、控制、考核、评价的作用，可以优化配置通信企业各项资源，提升资源利用率，保证国有资产的保值增值。同时全面预算管理可以在一定程度上反映通信企业预算期内的经营效益和财务情况，为决策的调整和制定提供科学依据。

第三，有利于提高资金使用效益。通信企业可以通过全面预算管理强化业、财融，将财务管控的关口前移，从战略层面强化对各个环节的管控，分析资金利用的有效性，避免预算资金过度使用；同时将战略目标量化、指标化，使预算执行全过程资金使用更加高效、规范。

二、通信企业有效落实全面预算管理实现提质增效目标的可行途径

（一）将战略目标与全面预算管理有机结合

随着通信企业的不断运行与发展，传统预算管理体系的弊端也随之越发突出，为了充分发挥全面预算管理的价值，企业必须基于战略目标，加强全面预算体系建设，实现二者的有机结合，从而助推企业发展。在实际工作中，通信企业需要不断更新和调整全面预算管理体系，以不断提高其与企业既定战略目标的契合度，确保企业在有序推进预算管理工作的同时，为企业完成战略目标奠定基础。同时，在预算管理实施过程中，通信企业必须高度重视员工培训与内部宣贯工作，引导全体人员系统化了解全面预算管理的概念、实施原则、发挥的作用等，从而主动配合企业落实相关工作，助力企业实现应收增长目标，实现长远发展。总而言之，在实施全面预算管理时，通信企业必须实现其与既定战略发展目标的有效结合，只有这样，才能够实现平稳发展[2]。

（二）加强预算管理组织体系建设

在全面预算管理实施过程中，通信企业应加强组织体系建设，并赋予其相应的职能，确保其与其他各部门之间处于相互独立、彼此平等的位置。

首先，设立组织机构。针对预算管理，通信公司应设立专门的组织机构，主要成员为董事会与预算管理委员会，而预算管理委员会由企业高层管理人员担任，如CEO、财务总监、市场总监、人力总监等，主要负责制定企业预算目标、对预算办公室进行监管、预算审核、预算调整、预算管控以及将预算及时反馈至董事会，由其进行审核报批等一系列工作。其次，设立日常工作机构。即成立专门负责日常预算工作的预算管理办公室，选择既懂财务，又了解预算，还对企业业务有所了解的人员从事相关工作。最后，设立执行单位。主要是指各预算执行责任部门。

（三）加强对预算过程的管理

第一，落实资金预算管理。在以往的预算管理中，大部分通信企业忽视了资金预算管理工作，导致企业在运行中可能会产生大额的财务费用支出，或者是引发资金周转等一系列问题，基于此，通信企业应当实现资金集中管理。而在具体实施过程中，通信企业必须基于预算数据进行资金支付活动，并以预算管理为主线进行资金调整、平衡管理等工作，以将预算管理贯穿资金管理全过程，实现二者的有机结合。同时，通信企业应进一步强化集中管理，有效落实各管理手段，比如集中结算、统一融资等。并且坚持收支两条线，强化对资金使用环节的管控，实时掌握各预算单位资金使用情况，识别预算执行偏差，并予以纠正[3]。

第二，合理进行预算编制。对通信企业而言，其主要业务不外乎通信业务，在该业务活动开展之前，企业需要投入大量资本，且难以在较短时间内获取盈利，在此情况下，为了真实反映企业实际发展情况，企业应选择滚动预算编制方法，将中长期预算目标与年度预算有效结合，实现对项目尤其是新项目情况的有效监管，做好风险防控。一般而言，通信企业会在两到三年内收回在新项目中的投资，因此，在预算编制中，建议通信企业编制两年的滚动预算，在强化新项目管理的同时，增强预算与企业战略之间的衔接性。

第三，落实预算执行监管。通信企业必须明确，在预算管理过程中，不仅需要加强对预算执行环节的监管，还应当确保预算控制与监督贯穿全过程。企业可以从以下三方面着手加强预算执行环节控制。首先，事前控制。加强预算授权审批，在业务发生之前，相关人员应通过ERP系统及时提交申请，在授权审批之后，才能够进行后续活动，强化事前控制。其次，事中控制。当出现预算外费用时，相关人员应及时编制申请报告，并提交给责任部门，必须保证在报告中详细陈述申请原因、资金使用用途、申请额度等信息，申请通过后才能够予以执行，强化事中管控。最后，事后控制。在预算执行环节，不可避免会出现各种预算偏差，针对这一情况企业应加强事后控制，全面、系统地收集预算执行环节的各项数据，并及时与预算数据进行对比分析，以分析结果为依据，严格执行审批流程，针对性地落实调整工作，保持刚性的同时增强预算合理性。

（四）明确关键风险点，健全风险预警机制

全面预算管理的有效实施，既有利于通信企业加强内部控制，提升内控成效，又是企业强化风险控制，提升企业整体风险防控水平的有效手段[4]。

一方面，明确关键风险点。全面预算管理涉及通信企业运行管理的各个环节，相关工作庞大且过于复杂，企业必须以具体的预算类别为依据，关注与之相应的风险点，只有这样，才能够在提升相关工作针对性的同时，强化风险管理。因此，下文将以通信企业运行中几项重点的预算编制为例，进行风险点分析。首先，经营预算。通信企业必须明确影响经营风险的因素，综合分析在预算期间内，市场经济变化、政策内容的调整与完善等因素对企业客户、资费等带来的影响。其次，投资预算。在当前环境，投资活动是否成功直接影响着企业运行，因此，在编制投资预算时，通信企业必须高度重视投资风险，做好风险管控与防御工作。通信企业在进行投资预算编制工作时，应坚持成本效益原则不动摇，在此基础上，确保相关工作满足风险控制需要。在项目开展之前，对投资项目的可行性进行系统化的研究与论证，针对重大事项，应落实集体决策机制，并且不断优化投资结构，提高资金投放的科学性与合理性，为投资活动顺利开展提供保障。最后，财务预算。

在编制财务预算时，通信企业不仅需要立足于企业整体，明确企业实际发展能力，在清晰当前偿债与运营能力的基础上，合理设置风险预警指标，比如应收账款周转率等，促使企业强化财务风险防控。同时，做好市场调研工作，及时收集客户信息，了解客户满足度，明确市场份额占有情况等，以加强销售风险防范。除此以外，还应加强对竞争对手的监控力度，及时掌握竞争对手的相关信息，比如营销策略变更、技术研发现状、市场份额变化等等，以做好竞争风险预防工作，确保企业不被激烈化的市场竞争所淘汰，实现稳健运行。

另一方面，加强风险预警机制建设。通信企业需要严格执行预算，高度重视预算编制环节中识别出的各类风险。而为了加强风险防范，通信企业可以基于自身实际情况，加强风险预警机制建设。在设立风险预警机制时，通信企业应依托现有信息化管理系统，在预算执行入账的各个节点，科学设定预警参数，以实现对预算执行环节的全过程管控与监督，有效降低风险发生的可能性，减少风险发生时给企业所造成的经济损失，不断增强企业风险防控能力。

（五）完善预算考核体系

通信企业应建立完善的预算考核体系，客观公正地定期开展考核工作，通过分析考核结果，准确掌握企业一定时间段内的预算成效，明确各预算执行单位现存工作问题，为企业后续发展提供依据[5]。

首先，企业应建立完善的预算考核指标体系，并科学划分指标权重。一方面，运用平衡计分卡，科学设计指标体系。针对财务维度，通信企业可以设置以下考核指标：市场占有份额、收入、收入增长率、销售毛利率等、坏账比率；针对客户维度，可以设置：客户流失率、客户满足度、客户投诉率、代理商满意度等；针对内部流程维度，可以设置：客户投诉处理效果、网络接通率、故障修复的时效性等；针对学习与发展维度，可以设置：员工平均培训时间、人才流失率、员工满足度等。另一方面，科学划分指标权重。在实际运行过程中，通信企业不仅需要使用平衡计分卡，从四个维度建立完善的考核指标体系，更需要科学划分指标权重，有效解决过于注重财务指标考核的问题。在具体划分过程中，通信企业应以当前既定战略目标为依据，根据不同考核部门在战略中发挥的作用，从高到低进行排序，并赋予相应的权重。本文以A通信企业为例，分析指标权重。第一，财务维度指标的权重。在近两年内，A通信公司的市场份额一直呈现下降趋势，公司打算通过混改有效解决这一问题，提出引进多元化的投资者，并积极革新技术与收费方式，以确保自身在通信行业位置。针对这种情况，公司应在划分财务维度指标权重时，以资产报酬率、新产品市场占据份额等为主，提高权重。在权重划分时，企业应将原来的80分，减少到45分，这既能够客观体现企业实际资产运营，又能够从更加客观的角度，了解预算执行现状。第二，顾客维度指标的权重。对A通信公司而言，顾客的发展极其重要，再加上其自身的产品与其余两家竞争者之间的差异性过小，因此，应该注重改善客户服务质量，提高客户体验感，从而吸引更多客户，抢占更多市场份额，可以设置20分权重。第三，内部流程维度指标的权重。内部流程管理水平，直接影响着企业预算成效，因此，可以设置20分权重。第四，学习与成长维度指标的权重。从短期来看，学习与成长并不能够为企业带来明显效益，但却对企业长远发展有着不容忽视的价值，可以设置15分权重。A通信公司作为一家国有企业，内部福利体系相对完善，薪金也十分可观，所以相对而言人员流失率低下，在此情况下，企业更需要加强人才培养，不断提高员工工作素养，增强员工对企业的满足度与归属感。

其次，健全考核机制。预算考核是全面预算管理体系不可或缺的组成部分，通信企业在预算管理中，必须基于自身实际情况，加强考核机制建设。通过考核机制，强化对员工的约束与管理力度。同时，设立独立的考核部门，或者是工作小组，并确保相关人员的独立性与权威性，从而保证考核工作的客观性与真实性，有效降低人为因素影响，确保相关人员能够通过考核结果准确了解实际管理情况。

最后，健全奖惩机制。在考核工作结束后，通信企业必须提高对考核结果使用的重视度，以考核结果为依据，建立完善的奖惩措施，对考核结果优异的部门与个人进行物质、精神层面的表彰，对于考核结果相对较差的部门与个人，应根据实际情况，进行相应的惩罚，以充分调动员工工作积极性，主动参与有关工作[6]。

三、结束语

综上所述，在当前背景下，为了实现提质增效，通信行业选择引入全面预算管理。截至目前，通信行业在全面预算管理层面已经取得了一定成效，在一定程度上实现了提质增效目标。但受各方面因素影响，通信行业尚未实现全面预算管理优势作用的充分发挥，提质增效程度有效。基于此，通信企业必须加强全面预算管理的研究与应用，结合自身实际情况，制定可行的应用措施，并贯彻落实，以更好地推动企业发展。具体来讲，通信企业可以基于战略目标，合理开展全面预算管理相关工作，针对全面预算管理建立完善的组织结构体系，从资金预算管理、预算编制和预算执行三个环节强化预算过程管控，健全风险预警机制、有效落实风险防控，构建完善的考核机制，完善考核指标，合理划分指标权重，并加强奖惩等，为企业实现长远发展筑牢基石。