新时代税务信息化建设的实践与思考

刘青

（山东省东营市东营区辛店街道办事处 山东东营 257000）

在大数据时代，为更好地适应新时代的市场冲击，税务部门应该构建信息化的税务数据治理系统，以达到更好的管理效果。首先，税务会计师必须更新其工作模式，通过信息化系统来进行更高效的管理工作。

一、新时代背景下税务信息化建设存在的主要问题

（一）税务数据治理机制不够系统、健全

我国目前税务数据治理机制并不健全，整体缺乏系统性。最主要的表现是税务数据管理体系无法适应当前市场经济的特点，发挥不出原来预计的效益和功能，导致很多地方税务数据管理的改革实施力度不够，从而使地方财税体系改革出现了区域性的差距。与此同时，把地方税务统计管理体系改革和社会收入分配融为一体，从而导致财政收入产生损失。税务数据治理机制不健全，是导致税务数据治理信息化存在问题的主要影响因素。

（二）人力资源的匮乏，严重制约着税务信息化发展建设

要着重培育既懂税务，又懂技术的高素质复合型人才。在税务信息化建设中，人才是税务业务与信息技术之间的桥梁，对于人才培养要有突破。推进税务信息化建设，必须用信息网络知识武装税务人员的思想。第一，应该拓宽教育和就业的视野。第二，在做好专业技术训练的同时，要进一步注重全员计算机基础知识的训练。健全人才培养制度，尤其要强化针对性教育，要求合格人员上岗，带动广大人才技术素养的提升，为信息化工程建设提供智力保障。第三，充分调动工作人员的积极性和进取精神。关心计算机专业人员的生活、工作和学习，提高计算机专业人才的待遇，形成吸引人才、培养人才的良好环境，以达到更快、更好地培养懂税务、懂信息技术的高层次人才的目的。

（三）税务软件应用混乱

在税务信息发布后，原来的手工报税业务已经改为由计算机处理报税软件。然而，由于开发平台的不一致性和软件界面的不统一、不标准，软件在基层推广时必须同时跨平台运行。经过调查，笔者收集了一系列的案例管理系统、车辆购置税征收系统、增值税专用发票开具系统和金税项目增值税控制系统。如重点税源代码管理系统、重点税源监控分析系统、所得税申报软件、监督管理系统。由于开发水平的限制，软件补丁经常更新，多系统操作系数导致基层操作员在系统之间频繁切换，软件接口不统一，数据不能共享，重复为纳税人收集数据，不符合简化和优化税务处理流程的目标。

（四）基层单位信息化水平相对滞后，制约了税务信息化的发展

信息化不是简单地将人工操作模式移植到计算机上，而是税务工作的规范化和标准化，需要税务业务、税务管理的配套改革。首先，基层单位的税务信息化基础本身相对薄弱，在业务流程、数据结构和接口方面存在常见的异常情况，不同地区的外部税务业务相关系统存在许多差异。其次，外部系统不规范，税务政策在不断调整，经常会出台一些新的税务政策和措施，地方税的征收和统计必须跟上国家经济的变化和发展，基层单位的信息化不规范对税务信息化有着直接影响。

二、新时代背景下税务会计概述

会计系统中包括税务数据治理会计，其主要内容包括税务数据治理筹划、税务数据治理会计、纳税申报等。会计管理在企业管理中的作用日益提高，税务数据治理会计越来越受到企业的重视。随着税务数据治理法律法规的不断完善，对企业税务数据治理管理水平信息化的要求不断增强，在实践中会计核算问题日益突出。实际上，税务会计主要是按照税务数据治理法律法规的规定，在申报过程中接受纳税人的监督和付款。从本质上讲，它是货币计量管理的一种形式。只有通过税务会计的监督，才能对税务数据治理活动进行全面核算、总结和记录，促进企业依法履行纳税义务，为企业发展创造合法、公平、有效的市场氛围，并形成一个良性循环。

三、新时代背景下税务信息化建设的实践与思考

（一）建立信息税务数据治理管理系统

税务会计师必须更新工作模型，通过规范系统与企业系统的互动，准确了解企业财务信息。在信息化的财税数据管理系统中，实现申报信息的自主管理，从而避免因人工操作造成损失。管理系统的功能涵盖税务数据治理政策、税务数据治理规划等各项功能模块，以便及时更新税务数据治理资讯，并协助企业更准确地掌握国家税务数据治理的发展趋势。另外，需针对当地实际状况设置税务数据治理模式，例如，为雇佣残疾人的企业降低或减免一定的税务，以协助企业降低税务数据治理压力。

（二）增强税务会计队伍的素质

税务会计师队伍的素质对税务会计工作质量有很大影响。所以，在大数据分析的背景下，应当加大对税务会计师队伍的素质培养，以提高其专业知识水平和管理素养水准，从根本上适应社会的发展需要。税务信息管理规划和税务信息管理是一项较为繁琐的工作，要求工作人员必须对税务信息管理基础知识有更广泛的认识。而且，税务会计师队伍还应该具备必要的信息判断能力，由于他们面对着巨大数据分析，需要得到真正完整的信息。所以，还应该加强人才培养，以提高他们的技术创新能力，特别是信息化管理的水平。如果工作人员缺乏领导能力，或者由于资源运用得不好而影响工作质量时，还应该积极培养工作人员的责任心和使命感，让工作人员能以更高的热忱投入实际工作。

（三）安全管理会计数据信息

从信息技术的视角考虑，有需要进行研究并使用各类生物信息加密和解密科技，包括生物学鉴别科技，并定时和不定时更新密钥。同时还需要通过24小时监测，来确保信息系统的数据安全。从网络安全监控的视角考虑，主要通过内存管理与外部网络的结合。尤其是针对重要的硬件设施，应该使用硬盘文件备份或云存储，以确保网络安全防范规划的合理化与系统化。在软件等级上，选用拥有较高信用和声望的操作系统产品和计费软件产品，或委托专业公司来全面监测网络安全。在税务管理过程中，有必要充分挖掘和发挥税务大数据的积极作用，利用大数据降低税务管理风险，减少税务损失，即偷税漏税的发生。因此，有必要为大数据分析和应用开发数据平台，以挖掘、存储、开发和处理大数据。从挖掘得到的大数据来看，税务大数据类型很多，格式广泛，数据量大。这些数据被分类并存储在大数据分析应用程序平台中。使用大数据处理和分析技术来提取、转换和清除存储的数据。同时，这些数据可以变成直观、可分析，从而提高了这些数据的准确性和可靠性。

（四）加快大数据建设，实现信息共享

大数据是信息化发展的新阶段。利用大数据提高税务数据治理和服务效率。定期介绍世界各国的税务数据治理制度，介绍世界各国的税务数据治理环境和情况。如果是与中国签订税务数据治理协定的缔约国，还应详细介绍与中国约定的相互免税和对等税务数据治理的种类，以及享受协定待遇所需的相关材料和工作程序，为“走出去”企业提供最有力的借鉴。基层单位要及时、全面、准确地通过多种渠道向“走出去”企业宣传或投放，有效帮助“走出去”企业快速了解所在国家的政治、经济、地理、文化环境，尤其是税务数据治理法律法规以及司法体系，有效规避和应对境外税务数据治理风险。

（五）提高税务数据治理服务和人才发展水平

税务数据治理较为复杂，存在诸多税务数据治理风险。税务部门和中介机构要明确纳税人需求，收集研究税务数据治理制度发展趋势，做好税务数据治理宣传工作。签订税务数据治理协定和具体条款，落实相关政策，使投资者能够做出更好的投资决策，享受税务数据治理优惠，降低投资风险。可持续发展与循环经济是税务数据治理协同的重要组成部分。可持续发展与循环经济战略对国际税务人才队伍建设提出了更高要求。税务稽查甚至涉税谈判过程对人才素质的要求非常高，但部分地区对税务人才建设重视不够，税务人才外流现象较为严重。其中，反避税需要经过专门培训，积累长期工作经验，掌握会计、审计、法律、金融等多种技能。从事反避税工作的税务人员，在没有积累足够的工作经验之前，往往会轮换其他岗位。要加强税务数据治理人才、税务筹划人才等税务人才建设，培养具有精湛业务和管理专长的税务人才队伍。此外，只有拥有先进的管理理念和科学的管理体系，才能产生巨大的效益。基层工作人员要解放思想，与时俱进。要充分认识税务信息化的必要性、现实意义及深远的历史意义。要加强文化建设，调动工作人员的积极性和创造性，参与税务信息化建设。

（六）按照一体化的理念，制定统一、全面的规范管理

首先，强化税务信息中心的职能。对整个税务系统的信息化建设实行统一领导和统筹规划，牵头开发通用软件。其次，在不影响现有业务和技术系统的前提下，可以通过一些技术手段集中共享现有各种应用系统中的数据。最后，各部门还将开发的软件纳入统一管理。不符合信息化建设总体目标的软件不得开发，硬件配置和更新按照规定统一配置。在软件开发阶段，应用系统开发必须满足管理的实际需要和为纳税人服务的目标，这就需要加强对计算机专业人员的税务培训。在系统应用阶段，不仅要加强对现有工作人员计算机基础知识的培训，使工作人员能够更系统、更专业地使用计算机，而且加强应用系统的专项培训，使他们能够掌握操作技能，在实际工作中真正使用应用系统。

（七）加快网络建设，提高信息工作水平

网络建设是税务信息化的基础平台，是实现信息互联互通的基础。第一，建立跨系统、跨平台、跨数据库、跨行业的信息管理网络，有效解决系统应用软件版本多、数据库关联度低的问题，引导各系统逐步向集中信息共享方向发展。第二，开放信息网络，建立外部网络，实现税务信息与工商、公安、劳动、社会保障等相关部门信息对接，有利于信息交流和税源综合监控。只有这样，才能充分发挥税务信息化建设的整体效益。第三，需要建立一个适合电子商务发展的税务征管系统，使税务信息化的发展能够适应形势变化的需要。

四、结语

提高税务信息化建设水平，要针对上述存在的问题采取有力措施。要提高对税收信息化的思想认识，突破部门局限性，理顺税收管理中的关系，加强国税、地税、工商、银行、海关等部门之间的信息交流与合作，使有关税收软件、系统集成、网络等现代技术互联互通，实现税收信息与金融、海关、工商管理及企业等各种信息资源的自动交换，提高税收信息的社会化程度。各地没有必要都建计算机中心、信息中心和数据库，以减少重复投资。有必要保证税务信息网络的安全、可靠和数据资料的安全。要加强税务信息化的制度建设，严格管理和采用先进的技术手段结合起来，构筑一张缜密、有效的税务管理网络。例如，在推行集中征收制度过程中，不能仅仅是空间上的办税场所的集中，而应当通过计算机技术的应用，实现信息的集中，使过去的人流、物流变成高效率的信息流。树立培训出效率的观念，重视对广大工作人员的培训工作，不断提高他们的现代信息技术应用水平。严格考核接受培训的人员，对培训后仍达不到要求的人员，要调离原工作岗位。

综上所述，虽然本文对税务信息化建设的进一步发展提出了一些对策，但税收信息化不仅要适应互联网要求进行升级提升，更重要的还要关注互联网下新的经济组织和业态的发展变化，并配合进行相应的服务跟进和研究。比如，电商平台及电商的出现，既改变了企业的注册地址局限，也改变了服务范围和半径，如何跟进和更好地服务，就需要持续和深入地去了解其内部运作规律和机制，熟悉交易流程、环节和模式，并利用互联网手段去适应其发展。比如，电商平台和其上的商户，就需要考虑通过信息化手段进行信息交换和管理，包括与电商平台的数据信息交换要求等。另外，随着智能制造等“互联网+”引领的产业升级，使得传统制造业的生产流程、工艺、用工等方式将发生质的变化。这个过程中，就要深入了解和调研新产业模式的成本和利润构成，不能再套用原有对传统制造业的评估和检查方法。

“互联网+”的来临促使社会发生变革，传统行业逐渐与互联网深入融合，让传统行业焕发出新的活力，社会各行各业信息化程度不断提高，因此，税务信息化不仅面临着自身适应互联网发展要求，同时也面临对内部信息系统及应用的再升级和再提升，因此，更要把眼光紧盯外部变化，充分适应时代发展要求，了解和跟进新经济、新业态在互联网支持下的质变内涵，不断加速税务信息化朝着网络化、数字化、智能化的更高阶水平演进，这不仅有利于提升管理效率，同时，有利于培养税务信息化人才，也能促进行业的发展，推动社会经济的健康发展。