中小企业业财融合存在的问题及对策建议

张 芳

（深圳鲲鹏志财务代理有限公司，广东 深圳 518000）

在当前激烈的市场竞争中，中小企业承受着较大的市场竞争压力，而且面临着现金流量匮乏、人才储备稀少等诸多问题。在此背景下，加强财务管理，优化资源配置成为中小企业重要举措之一。对此，中小企业应当积极推动业财融合、深化内部管理，通过财务管理创新提高财务管理水平，加强业财之间的沟通，强化二者之间的黏性，进而提高企业内部控制效果，实现资源的合理配置。而作为中小企业财务管理人员，也应当积极收集各项财务信息，深入业务内容，探究业财融合的基本模式，实现业务部门与财务部门的协同合作，进而提高企业管理能力，实现高质量发展。

一、企业实施业财融合的必要性

财务管理的目的就是把企业的战略分解成相关业务的财务指标，通过财务驱动业务发展。在大数据时代下，财务信息共享成为发展趋势。在此背景下，传统财务管理模式已经难以适应现代社会发展的需求，同时也无法对庞大的业务数据进行精准处理，因此企业推进业财融合势在必行。在资源共享的前提下，业财融合需要财务工作者熟悉了解企业的实际运转情况，并将财务管理与业务活动进行融合，进而保障资源的合理分配、信息的有效整合，在开展会计核算工作的同时，完善业务咨询服务。业务部门应主动提供业务数据，财务部门应综合考虑业务开展情况以及业务价值，保障企业经济效益。在业务活动开展前进行预测，在业务完成后开展绩效考核，业务部门提供可靠的财务数据，保障业务活动的顺利开展。

二、中小企业实施业财融合的重要意义

1.提高财务管理水平

中小企业财务工作的开展主要是简单做账，并将财务报表、账面结果直接上报给领导，由领导判断企业的实际运行情况。此种管理模式较为单一，财务工作人员并不关注财务数据背后深层的信息，也并未准确辨别财务风险，以及单据中存在的数据、业务开展情况。在实际业务开展过程中会受到多项因素的影响，导致单据滞后，财务部门在核算时存在阻碍，进而直接影响了财务信息的综合质量。通过业财有效融合能够提高企业内部的财务管理水平，财务部门也能够了解业务的开展情况，实现二者之间的有效互动，进而保障会计信息质量。

2.合理控制财务风险

传统业务部门工作的开展更注重市场的开发、客户拓展，获取最大化的经济效益是其主要目标，但容易忽略了客户群体的质量，以及各销售的回款，导致坏账、呆账的情况时有发生，使得企业资金风险明显提升。业务部门在拓展市场过程中，往往会受到利益的影响，忽略了在市场开发过程中的成本支出，注重追求市场占有率，使得企业在经营阶段面临着巨大风险。企业与其他公司在签订合同时，合同金额与税款涉及税票类型，如若不及时处理，就会给企业带来税务风险。在实施业财融合后，财务部门能够融入业务部门工作之中，从合同签订阶段开始，参与对供应商与客户的审核工作，并及时整理供应商及客户的档案，保障企业经营的安全性，保障各销售款项的回收。而在项目确立过程中，财务部门也能够精心计算成本费用，并实行完善的考核方式，使得业务部门不再局限于市场占有率，更加关注销售质量和货款回收率，确保企业资金的正常运行。

3.促进企业战略实施

业财融合需要从全局角度出发，并积极应用到财务管理之中，发挥良好的作用。企业业财融合的主要目的是为最高决策提供可靠数据信息，进而为企业的发展确定总体战略目标。在实施总体战略时需要制定相配套的经营策略，而经营策略的确定则是要根据财务信息数据做好精准分析。财务部门制定的财务策略，其主要目标是实现资源的合理分配，获取最大化的经济效益。在业财融合的推动下，不仅能够让财务部门更加了解业务状况，同时也能够从业务角度出发，合理分配资源，推动业务的顺利进行。

三、中小企业业财融合实施过程中存在的问题

1.业财目标不统一

当前，中小企业受人力、物力以及信息资源的限制，其财务部门更倾向于会计核算工作，缺乏对企业业务工作开展情况的了解与掌握，也欠缺基本的协调意识，对于会计信息的处理仅满足于对外信息披露。业务部门所需要的数据口径与财务数据之间有所差异，其中，统计口径大多数是在收付实现制的基础上，对含税收入进行研究，而数据则要具备及时性特点。财务部门在处理会计信息时，往往存在滞后性，所提供的历史数据与业务统计之间存在出入，这并不利于业务部门的有效运营，也在难以起到良好的支撑效果。业务人员往往更注重达成最终的业绩目标，获取短期经济效益，却忽略了业务经营过程中存在的风险问题，进而给企业的发展留下隐患。而造成这种情况的主要原因是由于业财目标不统一，二者之间缺乏有效沟通，不利于业务活动的开展。

2.业财数据库建设存在短板

随着现代技术的快速发展，我国已经进入大数据时代，企业迎来了新的发展机遇，并促使其加快发展步伐。就大型企业来而言，为了保障财务工作质量，通常会选择量身定做ERP软件，构建专业化的信息平台。但对于中小企业而言，由于自身资金短缺、利润薄弱，难以承担起价格较高的软件系统以及维护费用，造成业财数据库缺乏有力的信息数据支撑。业务部门在与财务部门对接时也会受到系统影响，业务工作者无法及时、规范的上传业务数据信息，财务部门也无法及时获取业务信息数据，并对其进行精准分析，制约了中小企业的发展，业财融合也难以有效推进，无法发挥出实质作用。

3.业财人员沟通存在障碍

财务部门人员给业务部门人员的印象通常是循规蹈矩、难以沟通，而财务部门人员则认为业务部门人员并不了解公司财务制度以及相关法律规定与专业术语，看不懂财务报表，进而导致二者之间存在沟通障碍。一般情况下，财务工作人员更注重记账、费用报销、税务缴纳以及合同订单的审核，却忽略了与业务部门之间的沟通与协作，缺乏整体意识与服务意识。业务部门往往更专注于自己的工作，没有充分利用财务数据的优势推动业务活动的开展，长此以往，业财融合受到层层阻碍。而导致这种情况的主要因素，是由于业务部门与财务部门之间存在沟通障碍，二者之间缺乏科学有效的沟通机制，并不在乎彼此的工作开展情况，而更关注自身工作的完成，进而难以保障业财融合的效果，也无法推动企业业财融合管理制度的执行。

4.专业人才短缺

从人力资源的角度出发，我国中小企业内部缺乏专业的会计人员。一般情况下，财会人员的工作范围较为局限，其更注重监督核算与税收管理，而限制了中小企业自身发展的限制。企业在聘请财务会计时，强调其专业能力不够，导致企业所聘用的财务会计整体专业水平较低，且流动性较大。在开展财务工作时，只是按照会计准则要求统一核算和提供财务信息，整体业务模式较为简单。另外，财务部门工作人员并不会与业务人员主动沟通，业务部门与财务部门之间的关系较为疏远，难以形成良好的沟通氛围。

四、推动中小企业业财融合的对策建议

1.提高重视程度，加强业务培训

首先，中小企业管理层应当重视业财融合工作的推进，积极转变财务部门的工作理念，加强业务部门对财务部门管理工作的认识，让两个部门能够意识到二者之间的必然联系，增强业财融合的管理观念，认清业财融合是企业提升管理能力的必然方向。为了促进业财融合的全面落实，就应在企业内部积极培养具备财务知识与业务知识的复合型人才，实现企业与员工的共同发展。其次，可选择与优质财务咨询公司合作，以降低人力资源成本；为了推动业财融合，可在各部门中安排财务会计，确保财务部门能够第一时间获取业务信息，保障沟通效率。同时，财务工作人员在业务部门中能够及时对各业务凭证进行审查，降低企业经营风险，解决企业在业务开展过程中存在的各项问题，更全面地为企业提供服务。另外，中小企业应当着力提高财务工作人员的综合实力，使其全面了解业务部门的相关工作内容，科学处理工商税务等多项事务，提高企业财务管理水平。

2.加强信息化建设，促进信息共享

要想全面落实业财融合，就应当在企业内部设立共享数据库，搭建信息共享平台，实现数据信息的全面获取与分析。在信息技术的支持下，制定统一的管理标准。业务部门则应当按照具体规范在平台中录入业务数据信息，提高财务处理效率，使得财务部门能够准确分析业务数据，及时指出业务活动开展过程中的各项风险，并将异常情况上报至管理层，分析原因所在，做好风险防范工作。在应用业财数据信息库时，也要制定共享数据的查阅权限，保障数据的私密性。要保障信息系统运行的安全性，避免数据丢失、窃取等问题的发生。由于内部管理层对业财融合工作的开展重视不够，对现代化系统软件的应用也不充分，对此，中小企业可以组织培训财务人员学习掌握系统的操作，建立企业内部信息数据库，提高业财融合数据处理的及时性与准确性，使得业财融合的效果能够得到全面展现。

3.加强部门沟通，发挥协同效应

中小企业要积极加强对内部工作人员的培训，使得业务和财务二者之间能够进行有效沟通。尤其是针对企业内部一人多岗的情况，则更要完善岗前培训制度，加强工作人员对岗位职责的了解，提高工作效率。要想在企业内部全面落实业财融合，在工作人员上岗前，就应当加强其对公司业务流程以及生产结构的了解，加强财务人员对业务部门工作知识的掌握，同时业务部门人员在上岗前也应当积极学习财务会计理论，培养业务管理意识，将业财融合放在首位。提高两个部门之间的沟通效率。企业领导者也要积极消除业务人员与财务人员之间的隔阂，在日常工作中要鼓励两个部门积极进行沟通，及时发现可能存在的数据异常以及财税问题。在两个部门的团队互助下，耐心分析存在的业务问题，准确表达业务需求与财务需求，给出精准的会计处理结果，控制企业经营发展过程中的各项风险，获取最大化的经营效益。

五、结束语

综上所述，企业的发展并不能单单依靠业务部门，业务部门需要积极学习财务管理的相关知识，具备运用财务管理方法整合业务资源的思维和手段；财务部门则要深入了解业务开展的具体情况，承担起监督与核算的基本职责，实现业财的有效融合，综合调整经营管理模式。在业财融合的管理模式下，无论是业务部门还是财务部门，都能够及时获取各项数据信息，通过信息的分析与反馈，合理调整发展方案，通过二者之间的有效沟通，加强风险防控，提高中小企业的市场竞争力，实现企业经济效益最大化，促进企业的高质量发展。