“放管服”背景下高校科研经费管理的服务缺位与协同治理研究*

赵雪丽

华东理工大学 上海

一、引言

近年来，随着我国高等教育事业的快速发展，高校承担的科研项目和筹集的科研经费呈现明显的增长趋势，科研经费已成为学校重要的资金来源。在此背景下，高校需要落实“放管服”改革工作，推进教育体制改革，转变政府职能，优化高校治理体系。

在现阶段，高校的科研经费管理仍然存在一系列的弊端。比如，科研经费报销困难，流程较为烦琐，科研经费管理部门职能错位与越位。面对这些现实困境，在“放管服”改革背景下，高校科研经费管理如何更加规范化和制度化，以便发挥科研经费的支持和激励作用，从而推进高校科学研究事业的平稳发展，成了高校科研经费管理的重要目标。

基于此，本文通过深入分析“放管服”改革背景下高校科研经费管理与实践过程中存在的问题，针对加强与完善科研经费使用和管理，提出相关优化措施。

二、国家政策定位：高校科研经费管理“放管服”的核心议题

1.科研项目资金管理为“放管服”改革奠定基础

通过建立更加完善的科研项目资金管理机制，不仅能够满足社会经济发展的重大需求，还能够推进高校基础前沿研究、战略技术研究和重大关键技术研究的重大突破。

2014年3月，国务院印发了《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，要求改进原有的科研项目资金管理模式，明确直接经费和间接经费的支出范围，改进项目结转结余资金管理办法，强调制度建设，强化项目承担单位和法人的责任。

在此基础上，为了进一步推进科技发展，要求转变政府科技管理的相关职能。各级政府部门要简政放权，其主要职能为规划、政策、布局、评估、监管，通过建立合理的制度，进行统一管理和评估监管。由此，政府各部门就不再具体负责项目管理，而是充分发挥专家和专业机构在科技计划项目管理中的积极作用。因此，通过不断加强和完善科研项目资金管理，能够为“放管服”改革奠定基础。

2.“放管服”改革与科研项目资金管理的政策布局

为了进一步加强经济转型升级与科技发展的联系，针对中央财政科研项目资金管理，出台了一系列政策。

2016年5月9日，为了推进“放管服”改革，国务院召开全国电视电话会议。会议认为高校和科研院所是推动我国科技创新和发展的主力军，但是由于制度制定和制度管理过于机械、僵硬，有关部门干预过多，影响了相关科研院校和研究机构的积极性和主动性。因此，会议进一步要求将相关权限下放到高校和科研院所，让科研人员能够进行自主管理，尤其是要扩大经费使用、成果处置、职称评审、薪酬分配、设备采购、学科专业设置等方面的自主权。不难看出，会议内容强调了科研人员创业创新发展方面的激励政策，有利于促进科技成果转化，从而为科研人员创造宽松的条件。

2016年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，再次强调坚持“放管服”改革，并细化了科研项目资金发放的“位点”，要求简化预算编制，下放预算调剂权限，提高间接费用比重，加大绩效激励力度，明确劳务费开支范围，不设比例限制，改进结转结余资金留用处理方式，规范管理横向经费。与此同时，还要求通过稳定提高基本工资、加大绩效工资分配激励力度、落实科技成果转化奖励等激励措施，促进科研人员收入构成更加具有整体性，收入与岗位职责、工作业绩、公共服务、社会贡献等相关，从而体现知识价值。

3.优化科研管理与提升科研绩效的若干政策

2018年7月，国务院印发《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》，明确了以下内容：第一，在科研项目申报和管理过程中，简化科研项目申报程序，减少不必要的项目申报材料；第二，项目管理专业机构严格依据任务书，对项目进行综合绩效评价，通过合并财务验收和技术验收，由第三方中介机构进行结题财务审计，优化审计结果；第三，推行“材料一次报送”简化制度，通过数据和信息管理系统，不得提交过时、无效和重复的材料；第四，增强科研人员更多技术路线的决策权；第五，赋予科研单位科研项目经费管理的使用自主权。

2021年8月，国务院办公厅印发《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》，要求项目管理部门的科研项目管理，从重过程向重结果转变；通过加强分类绩效评价，健全差异化的绩效评价指标体系，将绩效评价结果作为项目调整、后续支持的重要依据，进一步强化绩效导向。

三、服务缺位：高校科研经费管理的错位与越位

1.预算经费拨付不及时，影响经费使用效率

目前，从高校的科研经费划拨情况来看，无论是从财政部门下拨的科研经费，还是科技服务和咨询项目经费，都存在经费划拨不及时的问题。这是因为科研部门与财务部门在科研申请、项目立项、经费拨付等环节中，信息传递不及时，各个部门的信息没有共享，导致了项目资金拨付进度滞后。

按照高校科研经费管理的“放管服”政策要求，项目承接单位提供具体的项目合同或立项书等文件材料作为支撑，向本级的财政部门提出划拨经费的申请，经过财政部门的材料审核之后，再划转到本单位。但是，在这个经费的申请及划拨过程中，由于信息共享问题，往往导致经费不能及时划拨。教育部下拨的科研经费，一半在2月底划拨到各个高校，高校二次分配到科研团队通常在3月中旬。相关经费属于零余额账户支出，不能预付、垫付、调账，一季度基本无法使用。相关经费属于年度预算经费，每个月有执行率考核，每个季度也有执行率考核。经费的特殊性影响了经费使用效率。

2.多部门管理，流程复杂，手续重复

科研经费管理和使用涉及许多职能部门，每个职能部门都有一套管理体系，每个职能部门拥有自己的管理系统，信息不互通、数据不共享、管理不同步，导致科研人员重复劳动。由于信息不对称问题，科研人员需要花费较多的时间和精力，导致科研项目经费的管理效率低下。

第一，缺少一站式服务，线上审批手续比较分散，科研人员需要往返多个部门进行审批，严重影响科研工作效率。

第二，一份采购合同签章，如果线下办理基本一天能解决，但是线上审批的话至少一周，甚至更长时间，严重影响工作效率。

第三，在申报过程中数据难以共享，导致材料重复申报，各部门难以协调，影响科研项目进度。

3.科研经费管理规定存在矛盾

科研项目经费使用以后，需要接受项目审计。在审计过程中会暴露一些问题，主要问题如下。

第一，在科研项目立项多元化背景下，审计制度本身的依据与标准不明确，审计事务出现了“一刀切”现象。首先，没有任何相关的财务制度规定，测试加工费报销手续要件中需要包含测试报告。其次，测试报告不适合放在财务凭证中，需要保证科学研究的保密性。最后，在审计过程中，审计部门要求项目负责人提供隐去保密和关键数据的测试报告。

第二，实验材料、测试加工等采购招投标制度缺失。高校参照政府采购货物和服务的招投标管理办法，制定了高校采购货物和服务招投标管理办法，分段进行采购招投标管理，超出校级招投标金额的，直接纳入政府采购范围。在科研项目经费审计中，如果没有经过招投标采购，要求提供证明“急需”的相关材料。

第三，团队承担的较大金额的科研项目，容易触碰经费控制原则。比如，一个50人的科研团队，承担国家级重大攻关项目，如果每个成员采购1万元同类实验材料，就超过50万元上限，本年度里再购买任何同类实验材料，都要进行校级采购招投标。

四、协同治理：多部门协同为科研实践全过程服务

根据“放管服”的相关要求，高校的科研经费管理流程要进行优化调整，职能也要进一步优化。“放管服”改革要求高校在科研经费管理政策允许的范围内，制订适合高校科研事业发展的经费管理方案，逐步下放科研经费预算的调剂权等，为科研事业发展提供服务。

1.设置科研助力岗位

首先，设立专职科研助理岗位，明确科研助理的工作职责。高校需要明确科研助理的角色定位，而不是由财务退休返聘人员或学生担任。同时，通过科研助理，建立科研管理培训机制，由学校统筹，科研院、财务处、审计处、实验室管理与装备处、法务办等职能部门形成有效分工，组织开展具有针对性的科研经费管理的专业培训。通过科研财务助理队伍建设，可以实现各个部门的信息交流，增强部门之间的协调配合。

其次，完善科研助理持证上岗制度。科研助理上岗前，必须修满培训课程学分，考试合格颁发科研助理上岗证。完善科研助理聘用、管理、考核制度，使科研助理成为科研项目管理队伍的固定人员。科研助理的专业素质与科研经费管理能力，直接影响高校的科研经费管理水平。

2.构建科研实践与精准服务的互补架构

首先，高校制定的科研经费管理制度，应该与国家相关政策文件同步，落实国家相关要求，避免制度矛盾。

其次，科研经费管理制度涉及高校多个职能部门，需要这些职能部门单独制定执行制度，规范科研经费使用的各个环节。各项制度之间必须精准互补，避免制度之间存在矛盾。

最后，在科研项目立项多元化的背景下，少数部门的工作要求与高校科研管理制度之家存在差异。对于存在的非常规科研经费，通过采取事前沟通、过程汇报、结题预审的方式，避免系统性矛盾影响科研项目实施。

3.构建多部门协同实践创新体系

首先，应该构建多部门协同实践创新体系，建立信息互通、数据共享、管理同步、功能完善的一站式服务体系。科研项目实现立项审批、合同签审、采购招投标、采购审核、预算调整、财务报销、审计监管的集成管理，提高科研项目管理效率。

其次，建立规范的科研经费使用流程，通过优化各个职能部门的审批手续，避免一份材料多次提交、重复提交、重复审批，提高科研项目管理效率。

最后，通过各职能部门的联合协同，建立科研经费管理一站式服务机制，简化科研经费管理流程。同时，各职能部门加强线上审批，实现远程服务。比如，很多高校已经建立了科研项目经费的网上预约报销系统，提升了科研人员的经费报销效率。

五、结语

综上所述，高校积极落实“放管服”改革的相关要求，是推进教育体制改革、转变政府职能、优化高校治理体系的重要路径。由于信息不对称和共享机制缺失，导致科研管理部门和财务部门难以协同管理，从而出现了科研经费管理的服务缺位现象。具体表现为：预算经费拨付不及时，影响经费使用效率；科研经费使用流程复杂、手续重复；科研经费管理规定存在矛盾。

为了加强科研经费管理，需要在“放管服”改革背景下，优化高校科研经费管理的流程，明确科研部门与财务部门的工作职能，简化科研经费的审批流程，增强科研人员的经费使用自主权，实现多部门的协同治理，营造积极高效的科研工作氛围。

为了推进科研经费管理全链条、全过程改革，需要设置科研助力岗位，构建科研实践与精准服务的互补架构，建立多部门协同实践创新体系，从而建立“准确站位、服务到位、协同前位”的科研经费管理体系，真正做到“放得准、管得严、服到位”，促进高校可持续发展。