企业税务风险管理问题与完善措施探讨

靳晓玉

郑州轩辕湖企业服务有限公司 河南 郑州

一、引言

企业是推动社会经济发展的重要力量，但是受到外部环境及内部管理因素的影响，为企业的发展带来诸多不稳定因素，这些因素中就包含税务风险问题。税务风险贯穿于企业生产经营的各个环节，所以，企业管理者应该高度重视，力求通过科学合理的税务风险管理手段，在法律允许范围内合理地进行税务筹划，最终实现企业利益最大化。

二、企业税务风险管理存在的问题

1.对税务管理的重视程度不足

企业在经营发展过程中，建立了较为完善的内部管理制度，管理内容及管理规范也较为详尽，能够满足常态化的管理需求。在信息时代下，税务管理的内容发生了变化，所以相应的管理制度也应改变，但是部分企业并没有意识到这个问题，导致税务管理制度与实际情况严重脱节，难以满足现阶段的税务管理需求，对企业发展造成影响。

部分企业税务管理人员的综合素质不高，并且没有及时了解相关的税收政策，调查研究工作没有落实到位，税收管理工作缺乏合理性和针对性。同时，企业税务管理人员的年龄偏大，思维理念较为陈旧，在实际工作中缺少创新。所以，企业在开展税务管理工作的过程中，更倾向于传统工作模式，导致部分问题难以从根本上得到纠正，提升了税务风险发生的概率。

2.信息技术应用不足

企业在开展税务管理工作的过程中，对于信息技术的应用存在很多不足，导致企业精细化管理与信息化管理存在短板。税务风险管理作为企业内部管理的重中之重，管理内容涉及范围广，而且操作难度也相对较大。

通常情况下，增值税和企业所得税是企业需要缴纳的两个基本税种，增值税与企业所得税申报基本决定了企业的纳税金额。但是在实际工作中，由于部分企业没有引入信息化的财务核算系统，导致财务清算的时间周期较长，而且难度系数也有所增加，并且最终的核算结果与实际情况存在偏差，这也在无形之中增加了企业的税务风险。

3.税务内部审计缺位

企业会计人员在实际工作中，常常局限于事后账务处理，仅仅通过记账、核算、财务分析等举措来衡量企业的价值。随着企业发展不断转型升级，要求会计人员积极转变思维理念，由事后账务处理转变为事前评估与事中控制，促进财务会计向管理会计转型。

但是实际情况并非如此，大部分企业都是在税务部门开展稽查的时候，才会组织内部的税务自查，在税务前置管理方面存在严重不足，导致企业无法提前规避与管控税务风险。

不仅如此，部分会计人员更加重视财务会计知识学习，但却忽视了税务政策及税务相关知识的学习。企业无法有效利用税收优惠政策，造成企业经济收益下降。部分企业虽然已经设置了专门的内部审计机构，但是内部审计机构主要负责财务会计审查，缺少对企业涉税业务的审核。

4.税务风险评估体系有待完善

税务风险会导致企业成本增加，同时也会对企业的经营决策行为产生影响。部分企业没有针对税务风险评估建立完善的制度体系，现有的税务管理制度也缺少规范性与可行性，这些都严重影响了企业发展。

随着市场竞争日益激烈，企业不仅需要生产优质产品、提供优良服务，还需要加强品牌建设，维护良好的声誉。如果企业存在纳税不及时、纳税金额不足等问题，都会对企业的信誉及形象造成严重的负面影响。这些都是由于税务风险评估体系不健全导致的，企业无法提前识别风险，当风险来临时也不能在第一时间采取有效的解决措施，造成风险系数增加、风险影响范围扩大。

此外，税务管理制度不健全，也是当前企业存在的显著问题，这也导致工作人员在处理税务问题时无据可依，采取的管理手段的合理性和规范性不足，难以全方位地评估企业经营环节存在的税务风险，降低了企业税务风险管理水平。

三、企业税务风险管理的完善措施

1.转变思维观念，建立风险预警机制

首先，企业应加强税务管理，依法诚信纳税。企业在实际经营过程中，需要完善内部的会计核算系统，通过会计核算工作直观、真实、全面地反映企业各项经济活动，进而精准地计算纳税额度，按时进行纳税申报，及时足额缴纳各项税款。

其次，企业在签订经济合同的过程中，需要认真审查对方的纳税主体资格及纳税信用评价信息，这样就可以有效防止对方转嫁税务风险。然后，应该对合同条款进行仔细审核，防止涉税风险或者出现涉税歧义，帮助企业降低税务风险。

最后，企业应积极引进先进的硬件设备，搭建税收管理系统，全过程监控企业税收管理中存在的风险问题。现阶段，税收管理系统需要具备以下两项功能。

第一，信息收集功能。企业需要依托税收管理系统，全方位地收集企业生产经营过程中的信息，同时及时了解市场情况及税收政策。企业对收集到的信息进行系统分析，精准地判断出当前存在的税务风险问题。

第二，风险控制功能。一旦税收筹划过程中出现风险问题，企业可以及时识别风险，并分析原因，然后有针对性地采取解决措施，有效地防范税务风险。

2.健全组织机构，完善责任制度

企业要想切实有效地规避税务风险问题，还需要依托专门的组织机构及专业的人才队伍，有序地开展税务管理工作。在实际工作中，企业可以设置专门的税务管理机构，主要负责税务制度建设、税务筹划协调、涉税业务监督与检查、税务培训宣传等工作，进而帮助企业从多个维度有效地管控税务风险。

与此同时，企业还需要安排专门的税务人员，主要负责统筹企业的税务管理工作，比如纳税申报、涉税处理等。需要注意的是，企业对于重要的税务岗位，需要合理划分职责范围，明确岗位职责，实现不相容岗位相分离，比如税务申报表的填报与审批岗位相分离，税务风险处置与事后检查相分离等。对于各部门和各岗位的工作人员，企业需要明确税务管理责任，制定健全的奖惩制度，有效调动工作人员的积极性，保证工作人员的权利、义务、责任相统一。

在实际工作中，针对税务管理的相关工作人员，企业要对相关的授权条件、范围、额度等进行明确规定，对工作人员的行为加以约束，避免因超越授权进行工作决策给企业造成税务风险。企业需要加强内部控制建设，制定完善的税务风险识别机制，对税务管理工作方案进行完善，并编制具体的税务操作手册，从税种与业务流程两个方面为税务管理人员提供具体的工作指引，对涉税业务进行严格管控，加强税务风险防范。

3.加强业务培训，提高工作人员的综合素质

企业要想加强税务风险管理，需要不断提升税务管理人员的综合素质。税务管理人员既需要掌握足够的财务会计知识，还要熟悉税务管理流程，熟练掌握最新的税收政策，这样才能对税务工作进行合理筹划，做到依法纳税、按时纳税，同时减少资金占用，不断提升企业的资金周转效率。

企业应该定期组织税务管控相关的培训，提升税务管理人员的业务水平，并要求管理人员与业务人员也参与培训学习，加强认识，增进了解，从而提升企业的税务风险管控能力。

在专业培训的过程中，有条件的企业还可以邀请税务专家，为全体工作人员详细解读税收政策，并以经典案例讲解的形式，帮助相关工作人员深入理解税收政策。企业也可以根据经营特点开展专项培训，提升培训工作的针对性。总而言之，通过系统的业务培训，培养税务管理人员的诚信意识，提升税务管理能力，不断加强人才队伍建设。

4.加强事前规划，将税务风险管理前置

事前规划是开展税务风险管理工作的重要举措，能够帮助企业有效查找风险，并有效规避与控制风险。基于此，税务管理人员应该密切关注税收政策的变化，及时开展深入调研，这样才能更好地把握政策细节，了解实务操作的具体要求。

针对较为复杂的税收政策，或者当税收政策发生变动时，企业的税务管理人员应该加强与税务部门的沟通，以便在第一时间了解具体情况，并采取相应措施，从而降低税务风险，增加企业的经济效益。同时，企业还应建立良好的税企沟通机制，建立和谐的税企关系，针对实际经营环节，比如重要合同签订、投融资活动、并购与重组等重大事项，要与税务部门进行积极协调，邀请税务部门进行跟踪式监督，对企业的税收筹划方案进行指导，及时纠正存在的偏差。

企业还应高度重视材料准备工作，加强涉税资料和票据管理，有效地防范税务稽查风险。税务部门执行稽查，企业应该主动配合稽查人员的工作，按照要求与程序提供完整的材料。企业如果对最终的稽查结果存有异议，需要尽快通过合规渠道进行申辩，并积极吸取教训、总结经验、及时整改，不断完善税务风险管理方案。

5.加强信息化建设，提高工作效率

随着信息技术快速发展和广泛应用，越来越多的企业引入信息技术，加强精细化管理，不仅提升了企业的工作效率，还有效地改善了工作质量。税务风险管理工作也是如此，企业可以将信息技术应用到具体业务流程，全面收集、整理、汇总相关数据，增强企业的税务风险管理能力，发挥出信息技术的积极作用。

另外，对于税务管理过程中涉及的制度建设、管理方法、数据统计、查询分析等工作环节，也可以依托信息化手段进行实时监控，及时识别和排查风险因素。企业积极应用信息技术，还能加强税务档案管理、税收政策咨询，为企业高效有序地开展税务管理工作提供强有力的信息支撑。

企业还可利用大数据技术对税务部门的预警信息进行分析，然后立足于企业的利润率指标及发展动向，以涉税事项为核心，搭建智能化的数据模型，通过数据模型对涉税事项进行分析，同时自动对税务风险进行提示，帮助企业进一步提升税务风险管理水平，促进企业稳定发展。

6.实施税务体检，提高风险识别能力

企业开展税务体检工作的目的，就是查找经营管理过程中存在的问题和缺陷，通过及时调整，提升业务工作的规范性，增强税收风险的识别能力，逐步搭建起行之有效的风险预警机制，这样企业就可以在风险问题发生之前，就采取有效的化解措施，促进企业可持续发展。

在实际工作中，企业既可以对涉税业务进行自我检查，还可以聘请专业的咨询机构进行二次检查，实现标本兼治的效果。企业需要根据税务管理办法的具体要求，根据经营特点对全部业务流程进行梳理，找到可能存在风险问题的环节，有针对性地制订整改方案。同时，企业需要将税务风险防范工作融入各个业务环节，贯穿企业经营管理的始终，从而更好地优化税务风险管理流程，全面提升风险防控能力。

另外，企业应该逐步拓展税务风险检查的广度与深度，定期组织税务体检工作，主要包括税务自查与重点抽查两个环节。一般而言，重大涉税事项、税收合规性、税务管理流程、税务风险管理制度落实情况等都属于税务自查范围，企业税务管理机构需要结合税务体检的结果，及时制订整改方案，有针对性地提出工作建议，提高税务管理的规范性，提升企业的税务管理水平。

四、结语

综上所述，企业在开展经营管理活动的过程中，税务风险已经成为企业面临的重要问题，因此加强税务风险管理具有重要的现实意义，能够帮助企业准确查找税务管理工作存在的不足，进而采取有效措施加以改进，提升企业的经济效益，树立良好的社会形象，在激烈的市场竞争中获得优势，促进企业可持续发展。

基于此，企业需要增强税务管理意识，建立完善的风险预警机制，明确各部门和各岗位的税务管理责任，积极开展事前规划工作。与此同时，重视相关人员的培训工作，提升税务管理人员的业务水平，并积极引入信息技术，不断提升工作效率。通过多种有效措施，企业可以对税务风险进行精准预警与分析，从而促进企业健康发展。