“放管服”背景下民办高校科研经费管理的研究

尹素娟

无锡太湖学院财务处 江苏无锡 214063

“放管服”就是简政放权、放管结合、优化服务的简称。“放”即简政放权，降低准入门槛；“管”即创新监管，促进公平竞争；“服”即高效服务，营造便利环境。2015年，国家提出“放管服”改革政策，即以深化行政审批制度为重点推进简政放权。2020年国务院政府工作报告中提出，“放管服”改革纵深推进。在“放管服”背景下，中央陆续发布了下放科研经费管理权限的文件。2018年国务院印发了《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》与2021年国务院办公厅印发了《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》，进一步推进科技领域的“放管服”改革。高校作为科技领域的重要阵地，正在积极探索科研经费管理优化举措。2021年，财政部、教育部关于印发《中央高校基本科研业务费管理办法》的通知，对中央高校科研经费管理做出了明确规定。“放管服”改革涉及高校科研的方方面面，内部改革任务非常烦琐，基层人手少，既要理顺关系又要优化服务，困难的确不少。但是，只要进一步转变理念，大胆用足用好高科技手段来助推改革，不仅能节省科研人员办事的时间和成本，也可减轻行政部门的压力，以有限的人力更好地专注于创新管理和高效服务。从这个意义上讲，通过改革提升治理能力，有针对性地“送政上门”，不失为服务部门化被动为主动的可行选择。同时，民办高校的教学改革也是如火如荼，作为重要一环的高校科研改革发展正逐步向内涵建设推进，科研成果在层次、数量、质量方面均稳中有升。如何在“放管服”的春风中，更好地享受政策红利，关系着科研人员的研究积极性和民办高校科研事业的可持续发展。

一、民办高校科研经费管理存在的问题

近几年，随着高校科研投入规模的增加，高校科研经费管理日益重要。在“放管服”背景下，很多民办高校改革创新了科研经费管理模式，取得的管理效果明显，但依然存在一些问题：

(一)科研经费管理制度待优化

为贯彻落实“放管服”改革政策，各民办高校在参照相应的公办高校科研经费管理制度的基础上，结合自身实际修订完善了科研经费相关制度来规范科研经费管理，但是部分高校对于“放管服”政策理解不透彻、不深入，对科研经费管理自主权下放边界模糊，在实际操作中很难使科研经费简政放权政策“落地开花”。

(二)科研经费管理信息化水平有待提高

高校内部“信息孤岛”问题依然存在，如科研部门与管理部门之间、财务部门与职能部门、报销人之间均存在信息不对称，很多信息无法共享。虽然随着信息技术的发展，大多数民办高校不同职能部门已经具有独立的管理系统，包括财务、科研、资产系统等，但各个信息系统之间没有形成全面的管理信息平台，以致出现重复提供相关材料、财务报销手续烦琐等问题，经费管理效率不高。

(三)科研经费预算管理不合理

民办高校研究人员往往疲于教学工作，对项目预算管理不够重视，在项目预算编制时，很多时候仅依据费用类别粗略估算项目支出，精准度不够高。同时，高校在项目申报中对预算申报管理不到位，缺乏对科研项目申报的论证和审核把关，预算编制的科学合理性得不到保证，导致编制的预算与具体执行经费差异较大。

(四)科研经费内部监管不到位

大多数民办高校对科研经费的管理实行“项目责任”制度，由项目组控制经费，项目负责人对资金的使用有最终决定权。多数高校科研经费管理由财务部门管理，财务部门对科研业务不够熟悉。同时，学校为了鼓励创新，往往不会对资金使用有过多干涉，所以起不到真正的监督作用。

(五)科研绩效评价不完善

多数民办高校对科研经费绩效的重视度还不够高，很多还停留在科研项目的完成和费用的结算完成，就基本上结束了对项目和经费的管理流程。即使部分高校已经开始重视科研绩效评价工作了，总体上对科研项目绩效考核程序、内容的规定较少，缺少对经费支出进行效益及差异分析的评价体系，对进一步调动科研人员的积极性、提高投入效益正向激励不足。

二、民办高校科研经费管理完善的建议

在“放管服”背景下探讨完善相关科研经费管理模式，首要的是建立明确有力的指导思想来统领整个机制建设。为此，要围绕全面提升学校治理能力和治理水平的总体要求，建立完善以“信任”为前提的科研经费管理机制，坚持“放出活力和效率、管住底线和秩序”的原则，在政策允许的范围和风险可控的基础上，按照“能放尽放、能简尽简”的态度赋予项目主体更大的经费管理自主权，同时辅之以相关的内控机制、流程等措施，来有力促进科研工作开展。

(一)创新、整合科研经费管理相关制度

民办高校在科研经费管理修订完善时，要全面统筹部署，根据学校的发展规划，进行顶层设计，学校各相关部门要对照新政策新要求，全面、及时修订完善各类管理办法。民办高校要在参照公办高校的相关制度基础上，根据学校发展需要及自身特点，遵循科研规律，制定有特色、差异化的科研经费管理相关制度。

1.纵横向科研项目分别制定相应的管理办法

高校科研项目分为两个大类，纵向科研项目和横向科研项目。民办高校教师一般参与纵向科研项目的机会较少，主要以横向科研项目为主。纵向科研项目申报要求高，资金来源于财政，对项目负责人、相关管理部门要求比较高，可以参照同类型的公办高校的科研经费管理制度。横向科研项目对比纵向科研项目来源广泛，形式多样，主要服务于高校当地社会经济。因此，在“放管服”背景下，民办高校可以根据自身特点和发展需要，在横向科研项目的制度制定上可以有的放矢，如规定横向科研项目的申报和研究在职称评审、教师评比推优中予以倾斜，横向科研项目结项奖励比例提高，推行横向科研项目经费报销“包干制”等举措，从制度上激发科研积极性。

2.建立科研助理制度

在“放管服”背景下，为了减轻高校科研人员负担、激发科研人员的创新活力，各高校纷纷设置了科研财务助理岗位，为科研项目管理和财务管理提供专业化服务。在此契机下，民办高校有必要按照《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》等出台科研财务助理制度文件，明确科研财务助理岗位的设置、职责、培训、考核等内容。科研财务助理的制度化有助于民办高校科研财务助理水平的提高，能有效改善目前民办高校在制度规范的情况下，科研项目人员仍然无法专心投入科研研究，忙碌于科研项目申报、经费报销的状况。同时，有条件的学校，建议将科研财务助理岗位职责进行分工细化，组建一支各司其职、分工协作的科研财务助理团队，在制度的约束激励下，更有力地保障学校科研工作开展。

创新、整合科研管理制度，还需要不断完善科研制度中的一些细节性内容，从本校的具体情况以及科研实践活动出发，并借鉴其他学校的制度建设内容，从而有效支撑科研活动的顺利开展。

(二)加强信息化平台建设

民办高校信息化平台建设的重要前提是理清各职能部门职责并明确科研业务流程，包含从科研项目的立项申请到项目结题整个过程。只有通过简化优化流程、明确各部门的责任，才能有效建立科研项目管理平台信息。民办高校可以通过引进先进的科研管理信息系统平台，也可以通过将科研系统、财务系统、资产管理系统、人事系统等相连接整合，实现信息共享。例如科研项目管理模块中项目负责人可以录入、更新项目信息，查询项目立项到结题的全过程；财务模块可以提供项目资金收支查询等。信息化技术不仅可以让科研人员更加准确地了解、利用科研项目执行信息和财务收支情况，更有利于科研管理人员进行动态监管，化被动式管理为主动管理。在信息化平台建设的过程中，民办高校更要注重新媒体服务模块的建设，要通过信息化手段如QQ业务咨询交流群、微信公众号等模块，让科研人员及时了解政策法规，化解科研人员的疑难杂症，有效服务于科研人员，让科研人员轻装上阵，专心于科研项目研究。

(三)强化预算管理

民办高校科研经费预算主要有三个阶段：预算编制、预算执行、预算考核，按照“放管服”政策要求，要简化预算、下放权限，但是三个环节的基本管理要求是必须明确和必不可少的。预算编制是科研经费内部控制的第一步，是预算执行的依据，务必要确保科学合理。因此在预算编制阶段，科研经费预算编制人员要提高预算控制的意识，既要熟悉各项规章制度，更要细化项目分解，还要通过沟通，根据项目的类型和项目开展的不同期进度等情形，并借助专业力量来合理高效编制预算。在预算执行阶段，高校要利用信息化平台全过程跟进。科研项目负责人可以根据预算执行数与预算数额的差异，在政策允许范围内及时调整，按照实际情况提出经费预算调整申请。科研管理部门要在控制风险的基础上，严格审批调整程序，根据预算调整内容和比例进行审批，既能充分体现了科研人员预算调剂的自主权，又能保证管理部门对科研项目的动态管理和控制监督。在预算考核阶段，高校通过预算执行情况与预先目标进行对比分析，评价结果作为绩效考核的手段之一，由此来提高预算约束力。

(四)完善监管、注重考核

有效的监管是科研经费管理体制改革取得成效的重要保障，需要专业的监督人员和全程参与的监督流程，以及高效的监督技术手段。民办高校要建立一支专业的审计队伍，不仅要掌握专业的审计、会计知识，还要了解熟悉科研工作流程及各级政府的政策文件。通过与各管理部门的紧密配合，积极参与到科研项目的整个过程中，做到事前、事中、事后都有审计部门的身影，同时要充分利用大数据等信息技术手段提高监督效率，及时纠偏提优，保障科研项目顺利进行。

民办高校特别要注重科研经费绩效考核，学校要根据本校科研特点和发展情况，设定有效的考核指标来激发科研人员的积极性，比如科研诚信评价、项目指标评价(项目执行率、投入产出率、科研成果质量等)。在绩效考核的过程中，鉴于绩效考核结果具有一定的专业性，要适当引入外部评审人员和机构，进一步提高绩效评审的公信力。同时，通过指标进行系统评价，对科研人员在职级职称的晋升与项目申报上给予倾斜，对优秀的科研团队进行奖励。

结语

民办高校科研经费管理是一项持续不断改进的过程，它既受制于基本的经费管理原则要求，也会受到各高校的实际管理模式的影响，还需要与时俱进地适应各项改革政策，更是在不断修正完善现有的运作模式中进行“再造”。因此，对民办高校科研经费管理的思考和探讨，是所有从事民办高校事业特别是科研、财务等人员的终生课题。