探究基于现金流预算体系的企业资金管理

中海石油财务有限责任公司 祁超

企业资金管理对企业运行及发展来讲，具有重大意义。同时，这也属于强化企业财务管理工作规范性效果的根本手段。在新背景下，企业不断完善资金管理工作，但同时也出现了一些问题，影响现有资金应用状况。个别企业现金流预算管理工作力度不足，资金管理机制并不完善，在资金监管方面存在众多漏洞，影响后期资金应用成果。因此，亟须在理论层面展开研究，寻找适合企业资金管理工作的相关路径，以保障企业在现金流预算管理这一方面做出更可观的成绩。

一、现金流预算体系概述

所谓现金流，实则就是现金流入量以及现金流出量，涉及现金流入、流出以及净流量，与企业经营活动、管理活动之间有一定关联。企业在进行财务管控工作之时，资金管理工作属于财务管理的中心，符合市场经济客观发展要求。最近几年，企业市场竞争环境逐步白热化。

企业发展过程中，资金流管理工作的重要性日渐突出。一些企业陷入发展窘境，原因多在于个别企业财务管理未摆脱“事后管理”思路，在企业经营决策中，未切实展现财务管理作用。大多企业因工作意识薄弱，并不重视产品销售和货款催收工作，将其放在次要地位，极有可能出现资金链缺口，为企业破产埋下重大隐患。因此，企业若想实现科学发展目标，需要意识到现金流量管理的重要意义，增加资金调整力度，优化资金结构，以便能有效规避财务风险。

二、基于现金流预算体系的企业资金管理存在的问题及问题成因

（一）基于现金流预算体系的企业资金管理存在的问题

目前，我国企业内部管理人员已高度关注企业资金管理问题，历经长时间实践及创新研究，致力于提高资金管理水平，并且正在努力优化资金管理模式。然而，在企业中基于现金流量预算体系的资金管理工作，依旧存在一些不足之处，这些问题如果得不到解决，基于现金流预算体系的企业资金管理工作则难以达到预期效果，无法发挥应有作用，不利于提高企业整体资金管理水准。

所存在的问题主要集中于下面几点：其一，缺乏现金流预算资金管理人才，大多企业资金管理人员缺少创新能力，并未掌握现金流预算管理技巧。在这种形势下，企业内部的资金管理工作人员则无法实现基于现金流预算体系的资金管理工作要求。同时，企业内部经营质量并不高，在制定战略计划时，忽略总体预算的重要价值，资金利用和风险预警方面均存在问题。比如，业务发展高于资金预算，极有可能造成资金风险，影响企业发展。其三，资金管理机制并不完善，欠缺有效的资金监督管理机制，这种状况下，企业内部资金管理行为则难以得到约束，很有可能会出现不法管理现象，影响内部资金的使用效率[1]。

（二）基于现金流预算体系的企业资金管理存在问题的成因

在企业进行资金管理工作时，之所以出现上述描述的众多问题，原因主要在于欠缺明确的资金管理目标。

最近几年，企业规模日渐壮大，资产总量大幅度增加。然而，在企业进行财务管理时，并未明确整体管理目标，企业可以通过各种各样的渠道筹措资金，这在一定程度上为企业的未来发展带来了有利条件。但是，由于欠缺专业的目标，导致日常财务管理工作难以顺利落实。即使企业采取财务共享中心管理模式，但由于存在系统功能局限或人为因素影响，很有可能无法及时发现财务管控中出现的问题，影响财务管理工作效率，导致整体资金管控效果并不明显，无法全面增强资金管理效率。另外，工作人员工作能力也会影响企业的管理效果。

目前，在企业发展时，所招聘的财务人员多为“报账型”财务人员。受传统观念影响，财务人员多以报账型为主要工作模式，导致企业财会工作极其滞后，和市场经济发展要求极其不匹配，致使财会工作越来越被动，在落实财务管控工作时，不能保障资金效益最大化，不利于企业未来顺利发展。

三、基于现金流预算体系的企业资金管理优化策略

（一）加强对现金流的预算

首先，企业需强化现金流管理意识。如今，社会市场经济环境变幻莫测，企业在发展时应积极改变传统的财务管理观念，摒弃老旧化的工作方式，保持与时俱进的管理理念。在企业进行财务管理工作时，应不断加强现金流量管理意识，增强对现金流量管理工作重要性的认知。在此基础上，严格控制公司每一经营环节的资金运转情况，为现金流量正常运转指明方向。此外，作为企业的管理者，也应注重强化企业内部财务人员培训工作、指导工作，以便切实提高企业财务团队综合素养，促使其为企业财务管理工作做出个人贡献，严谨对待财务管理工作，避免人为因素影响公司财务工作结果[2]。

其次，健全现金流全面预算管理体系。加强现金流量预算管理，是切实提高现金流量管理质量的必要内容，在企业内部管理时发挥着至关重要的影响价值。同样，这也是构建全面性预算管理体系的重中之重，尤其是在企业规划与协调发展时，优化预算管理体系，可促使企业内部财务预算、资金预算与业务预算工作达到预期效果，提高日常工作实效性与科学性，增强现金流全面预算管理水平。

最后，做好现金流预算编制工作，保障现金流预算编制有效性。结合预算经济科目，优化企业内部预算项目，针对专用材料费用、差旅费、办公费等都要进行细化预算。集团项目建设的资金需求和经营活动产生的现金流，二者之间存在资金缺口，融资安排属于现金流预算的主要部分。一般来讲，归口管理经费主要是结合高效管理机制，由行政职能部门负责管理，比如企业水电费以及后勤处归口管理费等，专项经费主要是结合企业发展规划以及企业年度重点，设置专业经费，以部门建设费等为主，这就要求企业能创建每一部门预算项目，并展开统一编码，将这些内容录入在企业财务核算系统内，以保障整体预算编制发挥应有作用。

（二）加强现金流预算管理体系建设

首先，确定企业现金流预算管理目标，随时随地了解现金流应用情况。企业落实财务管理工作过程中，若想真正提高资金应用效益。财务管理主要是针对企业的资金运动情况加以组织、控制，尤其是要了解企业的资金运动状态。所以，企业财务管理工作，应抓住目标这一重点，严格规划目标。同时，财务管控工作要注重开源，需要多渠道筹措资金，在企业发展过程中，资金短缺问题较为显著，已经成为诸多企业共同面临的难题。一般来讲，具体的筹资渠道，要结合不同的企业不同情况加以确定，采用有效的管控手段，可以通过政府支持获得拨款，也可以通过挖掘潜力较大的企业现有资源，展开多元化有偿服务，以便能获得更多收费收入。需要注意的是，在明确财务目标后，需要高效合理调度资金，优化配置每一项资金，并随时随地了解资金的应用状况。由于企业发展时，会涉及众多项目，而在项目与项目间也有轻重之分以及缓急之别。如果资金有限，则应将资金分配在重点项目和紧急项目中。试想一下，如若企业并未意识到资金有限的情况，则有可能影响后期发展大局，导致企业面临巨大的财务压力。

其次，科学落实资金分批预算管理计划，保障企业资金应用有效性。在企业进行资金管理时，分批落实资金预算管理工作尤为关键，这样更易于优化资源配置。所以，在企业进行财务管控时，要注重创建资产合理流动制度，保障分批落实资金管控工作。企业可以在内部设置专业的国有资产管理机构，配备专业的队伍及职工，增加归口管理力度，并且形成统一规划及统一发展的制度，无论是采购工作，或者是资金调拨工作，都要按照具体的管理体系落实下去，优化资产流动机制。此外，要重视并创建清查清理机制，保障分批资金能被应用在实处，而且要针对资金资产应用情况进行核算、登记，提高考核效率，保障资金应用效益。

最后，强化企业财务资金监管，增强资金应用规范性。企业在发展过程中，要重视完善财务管理监督机制。通过有效的机制控制资金管理工作，在创建机制后，需要明确责任与权利，以便能切实增强整体的管理效率。若想真正提升企业财务管控水准，创建完备的监督机制尤为关键。创建严谨的企业财务管理监督机制，需要企业在财务活动中，明确每一流程的监督职责，通过设置不相容岗位控制舞弊问题和渎职行为，防止出现不良现象。与此同时，企业在内部要组建专业的监督管理委员会，由专业部门负责监督及管控企业资金应用情况，提高财务管理效率，保障财务管理工作有序落实。专业的委员会要负责修订以及执行监督管理制度，对企业的每一项财务工作都要进行定期检查以及不定期整改，尤其是要严格控制每一项权限的审批流程，明确审批人的职责和权限，防止相关人士出现渎职以及滥用职权的行为，保障企业内部的资金得以有效应用[3]。

（三）加强对现金流预算执行控制与监督考核

首先，健全现金流量管理控制机制。优化现金流量管理机制，是保障企业资金有效运转的必要手段。因此，若想实现企业稳定发展目标，就应着手优化现金流量管理制度，增加建设力度，详细规划各项资金，以便切实达到企业发展的具体要求。合理规划和应用资金，严格记录与把控资金动向，为项目投资回报带来坚定保障。除此之外，应不断完善现金流量管理机制和其他规章制度，增强现金流量管理规范性，全面提升现金流量管理效率和质量。

其次，优化现金流风险防控系统。于企业而言，现金流量管理是企业经济运营时必不可少的一部分，也是致使公司遭遇风险因素的一大原因。如果不强化现金流量管理效率、质量，则会威胁企业长期发展。为此，在具体应用现金流量时，应提高现金流量管理风险意识、防控能力，创建完善的风险预防系统。若想有效控制企业经营风险，则要保障企业经营现金流和利润管理效果有所提升。同时，还要擅长规避“短债长投”等风险问题。加强财务警示意识，将极有可能出现的风险抑制在摇篮之中。最后，要实时把控资金受益方的动态，掌握资金流量和速动比率，并增加对企业运营时可能出现的信用风险的重视度，提高账款回收率。

最后，实施考核联动方案，注重发挥考核制动效果。为了营造优良的现金流预算管控氛围，促进“赶”“超”“学”“比”。通过创建多元化考评机制，结合“量入为出”以及“用虚相宜”原则，把月度现金流量、偏差率等指标融入企业业绩考核过程中，保障数据有人负责，而执行由岗位管控，优化具体考核机制。具体管理过程中，需要勤查数据，并展开沟通，督导各项业务部门，加大资金支付流程管理力度，针对绩效考核要求，做到“有奖有罚”，面对执行较好的企业，在年度同业对标管理中需加以加分，鼓励及支持企业创新现金流预算体系。

（四）完善现金流预算管理体系的信息化建设

伴随当代科学技术水平日渐提高，信息数据成为企业发展时的有力抓手。通过引进信息化数据采集的现金流量管理工作，可切实助力企业工作人员全面分析现金流量数据，通过大数据平台优势智能分析，全面适应经济发展形势，为企业发展目标的现金流量经营与预判带来便利。立足强大的信息数据处理及分析、预判，可切实增强企业管理人员经营预判能力，进而做出正确的投资决策、筹资决策，增强企业现金流量管理水准。值得注意的一点，在采用信息化数据方式管理现金流量时，还要注重加强现金流量风险管理。

为了切实降低运营风险以及减少企业出现各种财务风险的影响几率，企业应加强现金流量风险防范控制，做好预防工作，切实加强企业资金荷载能力，确保企业在需要资金时能顺利周转资金。

（五）组建专业化现金流预算资金管理队伍

企业发展时，需要由专业资金管理人员负责管理资金工作，按照现金流预算体系，负责执行这项任务。资金管理人员综合素质水平是高是低，直接关乎企业资金整体管理水准。所以，企业要做好专业化现金流预算资金管理队伍建设工作。首先，招聘人才时充分分析应聘者现金流预算管理能力、创新能力、现代化技术使用能力以及是否了解司库等内容，并且考量其道德素养和职业素养，通过择优录取方式录取专业人员。其次，企业内部领导者要重视培养现金流预算资金管理人才，引导有关人员参加培训活动，学习先进的现金流预算管理理念以及了解专业资金管理要求，致力于为企业培养更多高素养且满足当代现金流预算体系要求的资金管理人才。

四、结语

综上所述，近几年我国大多数企业在发展中在现金流预算体系建设时已取得显著成就，但在财务管理及内部控制中常常出现问题。其中最显著的一个问题，非现金流量管理问题莫属。在企业经营与发展时，现金流预算管理成为企业财务管理时的重点问题，其管理成效直接关乎企业运营效果。为此，企业为了顺应时代潮流，领导人员要以身作则，提高对现金流量预算管理工作的重视程度，制定完善的现金流量管理机制，加强执行力。只有这样，才能全面突出现金流量管理的价值，并带动企业内部其他员工注重控制现金流量，为企业进一步发展提供支持。