散杂货码头风险因素分析与应对措施——以Q港口Z分公司为例

胡纯鑫

（青岛港国际股份有限公司，山东 青岛 266000）

随着全球一体化发展，物流产业迎来了新的机遇，海上运输较航空运输虽耗时较长，但却具有单次运量大、单位运费低的优势，这是其他运输方式无法比拟的。港口作为物流产业的典型代表，在国际国内贸易中发挥着巨大作用。为了迎合市场和行业“多、快、好、省”的需求，上海港、宁波舟山港等可以靠泊三十万吨巨轮的码头一个个拔地而起，全程物流“门到门”等新兴业态应运而生，港口吞吐量的逐年攀升、经营业态的丰富多元也给港口行业带来了诸多挑战。传统装卸主业的老码头大型机械高耸林立、重型卡车鳞次栉比，人机配合不当则会出现安全事故；多元业态的新战场，各港口争做现代物流综合服务提供商，商货风险控制不当则会出现商业纠纷。风险管理对于减少风险事件和商业纠纷起到重要作用。

本文以风险管理相关理论为切入点，结合港口行业的特点、主营业态等对Q港口Z分公司（以下简称“Z分公司”）面临的风险进行识别，对其现有风险防范和管控措施进行分析，并提出解决对策。

一、Z分公司案例简介

（一）行业背景

港口物流作为经济的晴雨表，港口行业的发展与经济状况存在紧密联系。中国天然良港众多，主要海港有上海、宁波舟山、香港、广州、福州、青岛等，内河港口主要有重庆、岳阳等。当前，为避免资源内耗，实现可持续发展，诸多港口正“组团发展”，从早期的宁波舟山“联合”，到近期的青岛、日照、烟台、渤海湾“抱团取暖”，中国港口正逐步向集约式、一体化发展。依靠优越的地理位置、丰富的腹地资源、大量的进出口需求等优势，中国港口正慢慢发展、壮大，在日益激烈的国际竞争中寻找立足之地，在日益繁荣的贸易舞台上逐步崭露头角。

（二）公司背景及案例

Z分公司主要负责Q港口港区装卸、仓储等主业版块及全程物流新业态相关业务的经营。全国大小港口、码头成百上千，不同的港口受地理位置、腹地资源、政府规划等因素的影响，存在不同的经营方向、不同的生产布局和不同的主营货类。按照装卸货类不同，主要可以分为客班轮码头、集装箱码头、散杂货码头、液体化工码头等几大类别，Z分公司属于典型的散杂货码头。Z分公司立足装卸主业，以煤炭、氧化铝、粮食、铜精矿、卷钢等散杂货为主要货种，开拓多元业态，以提供“门到门”、“端到端”的全程物流服务及货物监管质押产融结合为主。

二、Z分公司案例分析

Z分公司作为北方散杂货码头的代表，所面临的风险必定是具有普遍性的。在此使用PEST模型对Z分公司所处环境进行分析，从四个方面对案例进行剖析。

表1 Z分公司PEST分析表

（一）宏观政策变化导致的政策风险

国家内外部宏观政策变化所带来的风险也是港口所要面临的。前文所述的Z分公司作业货种出现异常，主要原因是就是宏观政策发生了变化，导致港口作业货种受限。港口对宏观政策的反应极其敏感，类似于环保政策、治超政策等国家宏观政策发生变化，导致港口在吞吐量、收入等方面也随之发生变化。

2016年《中华人民共和国环境影响评价法》出台后，Z分公司传统货种之一的铝矾土、铁矿石作业量逐步缩水。铝矾土和铁矿石均具有进口量大、不怕水湿、易保存等诸多优点，但却有一个共同的致命缺点，具有一定腐蚀性、扬尘，对环境产生不利影响。随着国家环境保护政策不断出台，环保部门的执法力度越来越强，人们的环保意识越来越高，在洒水抑尘、苫盖等诸多措施下，铁矿石、铝矾土货种仍对环境产生威胁，其逐渐不能适应环保要求，无奈退出历史舞台。

（二） 税务管控完善导致的涉税风险

任何正常经营的企业，需要根据企业规模和经营状况，对照不同的税收法律法规完成纳税义务，港口行业也不例外。随着税控体系日臻完善，港口行业在按期、足额完成纳税义务方面存在一定风险。港口与货运物流等交通运输行业类似，传统主业的收费方式主要是根据作业吨数计算作业包干费。由于工作效率和输运能力等客观因素的限制，对于卸船出货的业务，往往采取输运前装车时称重方式确定计费吨数，据此收取作业包干费的方式。由于完成卸船的环节与输运称重环节存在时间差，产生跨期收入，导致港口存在不能按照纳税义务时点按期纳税的涉税风险。

（三）经济下行压力导致的市场风险

任何企业都不可能孤立于市场大环境而独立存在，Z分公司作为北方散杂货接卸重要桥头堡，随着业务规模越来越大，市场份额越来越多，货源品类越来越丰富，船东货主越来越复杂，所面临的市场风险便越来越严峻。

Z分公司在资金收款环节，针对不同信用级别的客户，准许存在1～3个月的账龄。对于客户来讲，由于存在账期，在货物周转率高的情况下，利用好“时间差”可能做到无需自担货物的成本；对于港口来讲，为了给客户提供更好的服务，除放弃了账期期间货币的时间价值以外，还额外承担了应收账款到期不能及时收回而给企业造成损失的风险，即市场风险。该资金收款方式设计的初衷是为了更好地服务客户、挣揽货源，但在经济下行压力大、航运业持续低迷期间，极易出现船公司、货主倒闭、破产的情况，进而导致应收账款出现坏账，产生坏账损失。Z分公司资产减值损失出现异常，主要原因是2016年将部分应收账款对应计提坏账准备。2015年下半年与Z分公司多年合作的海口南青集装箱班轮公司（简称“海口南青”）破产清算，Z分公司在收到清算公告时，账面尚有120余万元客户为海口南青的应收账款未收回。经法律尽调等途径明确海口南青资不抵债无法偿还欠款后，Z分公司基于谨慎性原则，于2016年将该部分应收账款按照全额计提坏账准备，确认资产减值损失，此部分应收账款损失即为未将市场风险控制在合理范围而产生的损失。

（四）思想固化僵化导致的作业风险

Z分公司从Q港口开港就存在，迄今已有近百年历史。在具备悠久历史、丰富的文化底蕴的同时，也存在思想固化僵化的问题，具体表现为老码头工人有“老传统”和“老习惯”，由于经验主义和思想固化时常在不经意间发生“习惯性违章”。

Z分公司主业以散货、件杂货装卸为主业，从事装卸、堆存服务等。不同于集装箱码头所从事的集装箱装卸作业所特有的固定化模式，由于集装箱柜有四十尺、二十尺等固定的规格和尺寸，通常采用固定的机械和流程即可高效完成集装箱货柜装船卸船。散杂货码头正如其名一般，有着货物性态散、货物品种杂的自身的特性，从而导致装卸模式不唯一、不固定。对于不同的货种，由于其性态和作业流程不同，会使用不同的机械和工属具进行生产作业。例如，针对粮食这一个货种，其作业流程包括直取、灌包、堆存等二十余种不同的装卸模式和装卸工艺，所使用的设备包括门机、挖掘机、装载机、拖车、叉车、自卸车、灌包箱、粮罐等数十种，就其复杂的装卸模式而言，不免存在机械司机与机械、装卸工人与机械等人机配合环节，由于人与机械之间的配合存在诸多风险因素，这便导致了作业风险的存在。

在人机配合环节若有麻痹大意，很可能产生严重后果，造成巨大损失，据了解，2016年、2017年Z分公司每年分别发生一起人机配合不当而导致的人身伤害事件：由于机械司机驾驶时的过分自信、没有按照规章在作业机械倒行时造成装卸工伤害事故；由于装卸工人在船底清仓作业时麻痹大意，没有按照规定提前测氧，导致入仓后甲烷和一氧化碳中毒，出现人身伤害事故。Z分公司2016年、2017年共支付近百万元用于工伤职工的一次性补助，给Z分公司带来沉重的经济负担，给伤者和家庭造成无法弥补的伤害。

由于散杂货装卸不能实现类似于集装箱全自动化码头一样的现场作业自动化、无人化作业模式，所以无法避免人和机器的接触与相互配合，也就无法避免人机配合风险，只要人需要和机械配合才能完成的作业，就存在风险。

（五）机械设备老旧导致的机损、货损风险

由于港口主业主要靠大型机械进行装卸船，而大型机械价值一般较高，其使用年限和更换周期一般较长，由于设备老旧、维保不及时等因素，极易产生机械损坏进而导致货物损坏，造成损失。

2018年6月，Z分公司负责经营的港区瞬时风力达到12级，虽然在根据天气预报已经提前做好港口机械设备紧急防风锚定措施，港区停止作业，但当时现场作业使用的数台作业器械使用年限较久，受瞬时大风及金属疲劳等因素影响，作业器械发生倒塌、倾覆。倒塌过程中砸向靠泊岸边的船只及周围堆存的货物，造成船只和货物的损坏，一场大风将风险变成了现实损失：机械设备倒塌、仓储货物毁损、作业人员伤亡，Z分公司遭受重创。

三、风险应对措施

（一）提前把握发展方向，直面政策风险。

国家内外部宏观政策受诸多因素影响，存在变化的可能。作为宏观政策的接受和执行者，没有办法从自身层面改变宏观政策，但可以通过对政策的研究试图把握政策的发展方向，从而早作打算，提前入手。

针对环保政策因素导致部分货种退出经营，充分利用好“一带一路”利好政策，利用好临近中车生产基地的优势，重点开发出口动车等高费率、绿色低碳新货种，优化货源结构；针对优化营商环境因素导致的收入减少，可以采取对口建设阿联酋阿布扎比港、缅甸皎漂港、成立跨国合资港口等形式，做好管理、技术输出，提升综合实力和盈利能力。

（二）及时掌握税务政策，规避涉税风险。

为一进步掌握税务部门税收新政策，公司税务管理人员应及时学习相关税收法律法规文件，积极参加税务部门组织的政策讲解等活动，将政策吃透、用活。

针对现有的跨期收入，可能产生不按纳税义务时点纳税的问题，对外应提前与税务部门沟通，阐明实际情况，询问税务部门专业意见；对内应采取合理加设检斤磅的方式对卸船和港存货物计费量进行预估，根据预估重量计缴增值税，对于确实无法按期计费并缴纳税款的情况，采取预缴税费的方式进行处理，避免涉税风险。

（三） 完善欠款清理机制，降低市场风险。

目前，应收账款管理已经成为企业经营活动中一个重要的环节。虽然大部分企业目前有较好的应收账款管理办法，但在应收账款清理机制建设方面还需要进一步完善，适当增加控货等措施，确保应收账款不发生坏账损失。

第一，完善应收账款往来核对措施。企业大多在发票开具当月确认收入，在收到发票当月确认成本。由于销货方开具的发票传递至购买方需要时间，若月底开具的发票可能出现发票传递不及时；由于发票传递环节多样、经办人复杂，可能导致发票在传递过程中遗失。不论哪种情况，都会出现销货方入账而购买方未入账的情况，进而导致销货方出现应收账款。针对此类问题，完善应收账款往来核对措施就显得尤为必要了。往来核对的方式多样，可以采取审计时的纸质函证，也可以采取电子邮件的无纸化往来账款核对，无论哪种方式，所要达到的效果有两个，其一是确认双方挂账一致，确保不存在发票未到或收到发票未记账的情况；其二是获得购买方对往来金额的确认，一旦发生坏账的情况，做为债权人在法院诉讼期间，可以将经双方确认的往来核对确认函当做有力证据予以提交，维护债权人合法权益，尽可能使公司不受损失。

第二，严格控制港存货物出港数量。针对进港接卸的货物，若存在非直取在港堆存的状况，可以根据应收账款的金额，参照不同种类货物的市场货值，按照应收账款与货值2∶1的比例对未出港的货物提前控货，确认最低控货数量，限制部分货物出港。若出现购买方倒闭或无法按期偿付款项的情况，可以上诉至法院，按照相关法律法规对在港货物进行拍卖，以控制港存货物数量为抓手，最大限度维护公司权益。

第三，完善客户信用评价与清欠考核机制。业务部门在严格执行集团制定的客户信用评价体系的基础上，实行动态管理机制，对欠款客户信用级别每月一评，信用评价做到实时更新、实时跟进。业务部门在揽货基础上，更需要确保应收账款的足额、及时回收。相关部门应合理制定与应收账款金额及账龄相挂钩的考核机制，促使业务部门承担起应收账款清欠工作。

（四）提升素质优化流程，分担作业风险。

作业风险出现的根源是由于人机配合，所以降低作业风险的方法即从“人”入手。

第一，提升“老码头”自身素质，避免经验主义和盲目自信，克服固化和僵化的“老思想”、“老做派”，严格遵守作业流程及规章制度，杜绝“习惯性违章”，发自内心尊重和敬畏规章。

第二，优化作业流程，减少人机配合，进而避免人机配合协调性欠佳导致事故的可能性。港口不同于其他行业，除集装箱作业之外的装卸主业无法完全依靠机械，必须人来操作和配合。出于高效生产的缘故，部分作业流程及规章允许工人、机械在确保安全的同时协同操作，这便可能造成风险。对现有作业流程和工艺进行重新设计、安排，对现有作业规章进行重新修订是应对这种情况的好办法。作业流程再造这项任务并不轻松，需要诸多部门的配合。首先，公司安全生产部门需要对存在人机配合风险的作业流程进行筛选和识别；其次，安全部门将发现的风险点反馈至机械管理部门及现场生产部门，多方进行确认；再次，安全部门、机械管理部门、现场生产部门结合码头场地结构、堆存及疏运能力、货物接卸设备设施状况等因素对拟再造流程进行可行性方案研究；最后，确定好新的生产作业流程后实施。通过流程再造，将存在风险的流程优化，在确保安全的情况下进行生产作业。

（五） 更新设备提升技术，应对货损、机损风险。

针对机械成新率低、设备老旧产生的货损、机损风险，最简单、有效的方式就是及时报废处置老旧设备，腾笼换鸟，更新设备。建立健全老旧设备报废、更新机制，除按期年审外，还应聘请外部机构对老旧设备定期实施金属强度、设备可靠性等检测，出具客观公允的检测报告，为设备更新决策提供参考。针对已不能满足安全、生产需要的老旧设备及时办理报废处置，避免出现风险事件造成损失；针对年限不满、技术水平符合要求的存量设备，及时进行维护保养，使设备保持良好的状态，避免出现延误生产和货损、机损的情况。

充分利用好母公司技术优势，借助亚洲第一、全球领先的全自动化码头设计、建设团队的力量，自主设计性能可靠的具有自主产权的港口机械设备，开发设备可靠性自检及远程监护系统，从技术层面下功夫，避免出现风险事件。

购买商业保险，创新风险分担模式。通过合理购买保险的方式，可以在一定程度上降低风险水平、规避风险。目前，人保、国寿财等大型保险公司均推出了针对港口行业特有的机损险、货损险、码头营运人责任险等，通过购买保险的方式分担、应对货损、机损风险，最大限度保证在发生风险事件时合法权益受到最小的损害。