化工企业内部控制体系建设思考

张晓乾

（山东富丰柏斯托化工有限公司，山东淄博 255400）

一、引言

企业在发展过程中制定出的内部控制策略和流程，是为了保证企业中资产的安全性和会计信息资料的准确性，使企业的经营方针得到贯彻落实和执行，为后续经营活动的顺利开展创造坚实的基础，是一种详细的方法和模式。化工企业是我国国民经济的重要支柱，为各行业提供基础的材料和配套的产品。内部控制是化工企业管理过程中的内在需求，能针对化工企业的管理行为进行相应的检验。随着我国对外贸易的拓展和国内环保压力的增大，化工企业的发展需要获得国家有关方面的政策扶持，同时也需要建立完善的内部控制体系，规范企业经营管理行为，提高经营管理水平，保障经营管理质量与效益。

二、化工企业内部控制体系建设的意义

（一）能够帮助企业更好地参与市场竞争

近年来社会不断发展，我国经济水平日益提高，这对化工行业的发展提出了更加严格的要求，也为其带来了良好的机遇，提高了化工企业的市场竞争力。但是在这个过程中发现化工企业还存在很多问题和不足，包括资源缺乏、企业规模较小、产品结构设置不合理、在建设过程中整体结构模式不够科学等。另外，政府方面对可持续发展提出的要求，使化工企业面临更大的节能环保压力，使整个行业内的竞争变得更加激烈。化工企业通过建设完善的内部控制体系，能实现科学化管理的目标，提高企业的市场竞争力，有助于有关工作更顺利地开展。

（二）能够满足企业自身发展的需求

化工企业中的内部控制体系是针对各种内部控制方法和措施进行规范化和系统化管理的一种整体性体系，能够衡量评估企业的管理情况，也是企业具体组织、开展管理工作中至关重要的组成部分，涉及企业生产经营管理的每一个环节。首先，化工企业可以采用不同的内部控制方式，确保管理信息的准确性和真实性，尤其是使会计信息及资料的可靠性得到保障；其次，化工企业通过内部控制体系，能够明确相应的职责分工，规范企业中的不同程序和制度，也能够使企业的生产经营活动顺利开展，促使企业生产经营目标的实现；再次，化工企业可以通过对货币资产进行监控，防止出现贪污、盗窃等行为，保障企业的资产安全；最后，化工企业还可以通过内部控制体系，对各种风险问题进行合理的评估，并制定防护措施和预案，使企业的风险问题得到更加及时的控制和处理。

（三）符合企业现代化制度建立的需求

近年来，针对企业的内部控制问题，有关方面已经制定了更加明确的要求和规定。现代企业制度与内部控制体系之间存在紧密的联系，表现为现代企业制度对企业内部控制体系提出了更加严格的要求，需要在内部控制过程中贯彻落实企业的生产经营方针，并提高企业生产经营效率，明确内部控制在企业生产经营管理中的地位和作用。内部控制机制的运行有利于企业顺利实现经营目标，对企业的长远发展具有重要意义。

三、化工企业内部控制体系的现状

化工企业要实现长远的发展和建设，就要加强管理和控制工作。通过严格的管理了解企业发展过程中存在的问题，并安排专业人员解决这些问题。目前，化工企业内部控制体系建设中还存在很多不足，影响了内部控制体系的建设成果，阻碍了企业管理目标和战略发展目标的实现。例如，企业内部控制意识明显不足，内部控制体系管理缺乏。另外，化工企业信息化建设的效果一般，导致企业内部控制管理的目标无法实现，内控体系的价值也无法得到充分的发挥。

（一）内部控制管理意识不足

化工企业在发展的过程中，对内部控制管理工作的认识和了解不完整、不全面。尤其是企业的管理人员，他们在发展的过程中更愿意将目光放在企业产品的营销及质量控制环节，对财务内部控制管理缺乏重视，更没有认识到这项工作的开展对企业长远发展的影响。与此同时，化工企业中针对财务工作人员没有开展定期培训，导致财务工作人员的能力水平一直处在比较稳定的状态，没有得到提升，在工作中存在一些问题，对风险缺乏相应的防范措施。尤其是在面对不稳定因素时，无法及时应对，导致企业内部频繁产生风险，其对化工企业造成的损失很难得到及时的估计和衡量。

（二）内部控制体系管理不足

部分化工企业在财务内部控制体系的建设及管理过程中，对这项工作缺乏深入的认知。虽然企业建立了内部控制管理制度和体系，但是没有将其落到实处，流于表面。财务内部控制体系在实际工作中没有得到充分的执行和落实，导致财务内部控制工作的作用无法得到充分的体现和发挥。正是这种制度的不完善，增加了财务工作人员的工作压力，也会导致财务风险增加。此外，化工企业财务内部控制体系不完善，也可能会导致数据不准确，这会致使很多企业的领导人员在制定决策时仅凭主观臆断，缺乏客观条件的支撑，这种情况会使得化工企业的资金利用及分配效果不理想，可能让企业遭受资金和财产方面的损失，企业的发展受到限制。这些问题的存在都和化工企业内部控制体系管理不足存在紧密的关联，要想充分发挥内部控制制度的作用，就要关注内部控制体系的科学化管理。

（三）缺乏完善的信息化建设

化工企业要实现现代化的发展，就要构建完整的内部控制体系。将信息化技术应用在内部控制过程中可以发挥重要的作用，使各项工作的开展更加简单方便。现代化的管理方式必须以现代化的管理手段为支撑。但是，很多化工企业在发展的过程中，没有建立完整的信息归口管理体系和统一的信息管理系统。且在信息化管理过程中，过于依赖各层级的工作人员，导致内部控制系统的信息管理存在很多问题，会计信息的接收存在不及时的现象，处理的效果更是存在很大的问题，甚至还会出现“信息孤岛”现象。另外，一些化工企业在发展的过程中，没有建立完整系统的信息保密制度体系，导致企业中一些比较重要的内部信息泄露，给化工企业带来财务风险隐患。

（四）缺乏内部控制管理目标

化工企业在发展的过程中对内部控制管理目标的认识不清晰，没有认识到实施内部控制管理能够提高企业的经营管理效率和风险防范水平，使企业实现更加长远的发展。同时也没有为内部控制体系的运行创造良好的环境，影响了内部控制工作的实际执行效果。化工企业和其他企业存在相似性，内部控制环境的建设包括企业文化、风险防范意识、人力资源管理等不同的方面。有些化工企业在生产发展的过程中，仅关注生产制造环节和销售环节，只希望通过控制管理获得更多经济效益，忽视了内控知识结构的设置和环境的优化，导致企业内部控制目标始终难以实现。

四、化工企业内部控制体系建设路径

（一）强化内部控制管理意识

在化工企业发展的过程中，企业领导人员和管理人员都需要正确认识到开展内部控制管理工作对化工企业实现长远发展目标所具有的重要影响和特殊效果。同时，化工企业还需要针对财务工作人员开展定期的培训及教育，使财务工作人员拥有更强的风险防控能力，了解在化工企业发展过程中每一个环节有可能产生的财务风险，做到防患于未然。另外，还要全面系统地分析化工企业所处的外界环境中的不稳定因素，并结合实际情况对其进行科学应对，提高化工企业对财务内部控制工作的预警能力。化工企业要重视内部控制文化的培养，将其和风险管理意识紧密结合，从而营造更加良好和稳定的财务风险防控氛围。只有强化化工企业财务工作人员的风险防控意识，才能形成更加完善的风险防控及预警体系，对财务风险问题进行及时的评估，保障化工企业财务风险管理的质量。

（二）健全内部控制管理体系

内部控制体系覆盖范围比较广泛，且其中的内容十分丰富。内部控制体系包括企业中的资金预算到最终的资金审批、资金使用以及企业中各项业务的会计核算工作，具有十分重要的价值，整体功能比较强大。化工企业的管理人员在建立健全内部控制管理体系之后，能够随时了解并掌握企业的财务状况，对企业的发展情况会有更加客观和正确的认识。而要构建更加科学合理的化工企业内部控制管理体系，就需要企业管理人员详细认真地思考企业发展过程中的每一个细节，尽量将所有的内容都完整地落实到内部控制体系中，以确保其执行力和有效性，使财务内部控制工作的开展更加顺利，使财务内控制度的作用得到充分的发挥。同时，在化工企业内部控制体系建设过程中，应建立更加完整和系统的激励和约束机制，这样才能调动员工的工作积极性，使财务内部控制工作的开展更加顺利和方便。

（三）完善相关的信息化建设

化工企业开展会计信息化建设，能够使传统的企业内部控制工作中一部分人力资源难以完成的会计数据信息处理和统计分析工作的开展更加顺利和简单，使会计信息处理及分析的速度更快，获得的信息更准确，提高财务信息质量。

在企业财务内部控制体系的优化过程中，需要加强信息化建设工作，创设一个良好的信息化会计工作环境，优化企业的内部控制流程，提高企业财务内部控制工作效率。应加强化工企业的会计信息系统建设，这种信息化的系统在实际使用的过程中可能会受到多方面因素的影响，包括企业中的人员、硬件设施以及人力资源的技术水平等方面，因此在信息化建设过程中存在较大的风险。对此，需要进一步完善内部控制体系信息化建设，要提高对所有方面的重视，确保会计信息化系统能在更加稳定、安全、可靠的环境中运行。此外，加强会计信息化系统的应用也能够减少在数据分析处理过程中的问题和失误，优化企业信息处理加工效果，使后续的工作更加顺利地开展。

（四）明确内部控制管理目标

化工企业要实现长期稳定的发展，需要明确企业内部控制的终极目标，通过全面分析企业的财务状况，了解企业在发展过程中存在的问题，结合企业的近期利益和长远利益，在生产经营管理的过程中制定出更具持久性和创造力的发展战略模式。在这个过程中，还要实现提高、增加化工企业生产经营效率和成果的经营目标，提高会计信息报告质量的报告目标，以及保证化工企业资产安全的资产目标，这就需要化工企业在发展的过程中尽量创设一个更加优质的内部控制环境。根据企业的不同工作内容创设相应的管理负责部门，安排专业的管理人员营造良好的内部控制氛围，使企业中的内部控制工作更加顺利稳定地开展，强化企业中所有员工的风险防范意识。

五、结语

化工企业是我国国民经济的重要组成部分，因此要重视化工企业市场竞争力的提高。只有优化化工企业财务内部控制管理工作，明确化工企业内控体系建设对企业的重要价值，才能帮助化工企业从传统的财务管理模式及经营管理体系中跳出来，正确认识到其中存在的问题，树立正确的认识和风险管理意识，实现对化工企业资金集中管理的目标和要求。同时，充分发挥信息技术在内部控制管理工作中的作用，提高化工企业的市场地位，使化工企业实现可持续发展。