论中小民营企业资金管理存在的问题及对策探讨

陈效良

摘要：随着我国社会主义市场经济的发展进步，我国经济发展逐步向国际化不断推进，我国企业也逐步走进国际舞台。一个企业的壮大往往是从一个中小型民营企业开始，由最初几个人的团队慢慢地发展到一个中型民营企业，然后到上市公司，然而这个发展过程往往是经过千辛万苦，费尽不少心血才达到的。而在此过程中，需要做好企业的资金管理，保障企业实现战略目标。鉴于此，本文通过对中小民营企业资金管理中存在的问题进行分析，并提出解决对策，以期供相关单位参考借鉴。

关键词：中小民营企业;资金管理;存在问题;经营模式;建议方案

当今国内外经济竞争激烈，我国企业发展日趋艰巨，特别是国内有些偏远地区仍然发展缓慢，中小民营企业有自身的毛病和先天性的不足，企业内部制度的不健全，财务管理制度不完善，导致在经营、融资、投资等方面存在很大问题，在此情形下如何进行研究是很有必要的。

一、中小民营企业资金管理的重要性

（一）有助于企业扩大规模稳步发展

一个企业成立时往往只有几个人的团队，经过多年的努力不断积累经验、创新，当企业有一定的基础后，扩招人员、增加厂房设备、研发新产品、开拓新市场，都离不开企业拥有充足的资金支持。从生产企业来看，资金投入从存货开始，生产、销售、资金回笼、再生产等一系列循环过程，在这过程中资金不断地积累，任何一个环节出现问题都会导致企业经营问题。因此，疏通好资金的每一个环节，实现企业的计划目标，创造更多的利润，积累更多的财富，牢牢地抓住资金管理就等于抓住企业的生存命脉，对一个企业以后发展和壮大起到很大的帮助。

（二）有助于提高企业的市场竞争力

在市场经济体制中资金管理往往需要一套成熟的、完整的制度，中小民营企业自身的流动资金不多、融资难，并且筹资来之不易，必须合理地管理好资金，使用时尽量不要浪费，节约生产成本，在生产过程中减小损失，提升产品合格率，没有必要的开支就不要发生支出，杜绝资金的使用漏洞。中小民营企业自身的自有资金不多，在合理地运用资金管理模式把资金使用达到价值的最大化。同时还要加强资金管理，扩宽融资渠道，利用外部有利条件之长来修补企业自身的不足，合理利用营运资金提升企业在市场的竞争力，不断提升企业的品牌效应，使企业在激烈市场竞争中占有一席之地。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）管理层对企业资金管理意识不强

中小民营企业的管理者往往没有经过系统的培训，在管理方面的意识薄弱、知识积累的不足。企业经营管理不单是管理者之间的事，而是包含企业全体员工的事，因员工没有参与进来，没有彼此相互监督、相互制约最终导致内部管理混乱，执行命令落实不到位，责任主体划分不清、模糊，导致资金管理要求无法落实。另外，管理者只求眼前利益没有深刻地了解企业自身的情况，盲目地开发市场，造成开发产品过剩积压过多，本来中小企业的自有资金不多，开发过程中会占用过多的资金，一旦资金链断了就会面临企业被迫停工、停产，对企业的长远发展造成重大的影响。

（二）投资决策存在缺陷造成投资风险大增

投资决策在整个经济体系中具有举足轻重的地位，它往往是企业经济收益的重要因素，是企业投资项目的重点，它往往需要调查、分析、论证等过程，对拟投资项目进行最后的决定，是投资成败的关键所在。投资决策风险是整个企业主要风险的表现，风险是无时无刻地存在，如果没有深刻地了解风险的形成、正确地认识风险对投资决策是非常不利的。中小民营企业投资者往往缺乏对投资的风险管控，且投资项目所需的资金比较多，因对投资风险的意识不强、加上经验不足，武断地决定了做一个项目的投资，往往造成投资失败，给企业带来损失。

（三）中小民营企业筹资难

中小民营企业规模小、担保能力弱，因固定资产不多，信誉度不高，金融企业对中小民营企业存在的顾虑等，在贷款时会要求企业提供相应的担保，但企业往往因担保的信用度不高，金融企业审批进度相对会变慢，在企业急需要流动资金周转时无法达到需求，因贷款需要企业找来担保公司提供担保，担保公司往往要求担保费用会很高，中小民营企业承担了担保费用后还要定期支付金融企业的贷款利息，從而增大企业的融资成本。另外，中小民营企业往往信用意识薄弱，还款能力不强，容易造成坏账，难以得到金融企业的支持。中小民营企业不像上市公司那样可以发行股票、债券来融资，一般靠内部融资、关系户借款、延长还款信用期等，但筹来的资金不多。

（四）资金管理的预算工作不到位

资金管理预算是企业对目标实现的进一步核实，有些中小民营企业没有对预算工作加以足够的重视，简单地认为当年的利润能够全部转化为银行存款。没有加强现金流量预测分析，没有严格执行全面预算管理和进行事前资金控制、事中资金支出，保证资金的有序流动。资金管理没有按规定进行上报，随意变更资金的使用范围，导致资金计划与实际支出相偏离，造成资金闲置或支付滞后，在资金管理预算存在人为因素导致资金使用出现问题，没有认真地把预算工作与实际的业绩挂钩进行对比，不能发现企业存在的问题，工作不能达到预期的目的。

（五）财务管理人员专业知识不足

中小民营企业往往是家族式工作模式，企业的财务管理人员都聘用家族里的成员，财务管理人员的财务管理水平不高，对一些财税知识了解不深，产生财税的理解错误，造成企业财务风险。财务管理者往往在实际工作中自发式改进，自己不断地探索改进，但这种自发式改进见效慢，受到知识水平的限制容易走弯路，跟不上业务发展的需要，对企业的长远发展造成障碍。另外，财务管理人员习惯上用企业资金当个人的资金使用，造成财务报表数据严重失真、账目混乱，用企业的资金购买房产和汽车供个人使用，容易出现虚假申报、偷税漏税等情况形成税务风险。

三、加强中小民营企业资金管理的对策建议

（一）对管理层进行定期培训学习新知识和新技能

面对内外部经济环境变化和中小企业新的发展机遇，管理层要加强自身的学习深造。对于不同层次的管理者有不同的、有针对性的培训计划，帮助他们更好地解决突发性的事件，在培训计划中加入对财务管理的一些学习，提高资金管理能力。

首先，保证资金的合理需求。企业在生产和销售都比较顺利时，流动资金的占用会比较多，相应的负债也比较多。否则，流动资金的占用相对会较少，负债占用也较少，要合理地分析企业客观情况采取适合自身的需要，对产销两方面合理运用不要盲目地扩大生产，生产多了无法销出去积压的存货就会加大，相应在资金占用方面就会加大。采用存货管理模式和现金管理模式，合理选择最佳的管理模式避免占用过多的资金，因为中小民营企业自身的资金不多，必须把资金运用在更有价值的方面。

其次，提高资金的使用效率。加速资金的周转使用效率是中小民营企业的重要任务之一。缩短应收账款的回收期，在现销的情况下采取收取现金、银行刷卡、银行转账、银行本票结算等方式，在赊销情况下可限定客户应收账款的回收期，为加速回款可给予客户一定的优惠政策，如：10天还款给予销售额的2%的优惠，20天还款给予销售额1%的优惠，30天还款没有优惠等。又如，延长应付账款的还款期，合理利用企业信用额度，为企业扩大发展规模创造有利的条件。

再次，合理节约资金管理成本。在生产过程中如何节约资金和合理使用资金，在这两方面保持一个合适的方案，该节约的坚决不能发生浪费，只有熟练掌握生产经营管理的整个过程才能达到不浪费的方案。合理利用现金使用效率、盘活库存现金，在资金使用方面要精打细算为生产经营管理创造有利的条件。

（二）加强投融资决策的科学性和严谨性

中小民营企业的决策者往往是一个人说的算，因投资决策所需要的资金量大，如果投资失败企业可能会跌落深渊没法生存下去，因此，企业管理层应举行定期会议或临时会议。企业要建立会议召开制度，其中定期会议包括：每月会议、季度会议、半年会议、年度会议。参会人员有需要的可在开会前一周内把会议的议题、会议材料都准备好，由会议主持人或办公室负责人确认，会议纪要由记录人整理，会议负责人签发并发给各部门管理层提前知道开会所讨论的内容。

首先，开会过程中管理层根据议题发表各部门的意见，进行信息交流、总结经验、工作进展情况和部署工作加以发表意见。通过会议充分沟通提高决策的科学，所论的方案是否可行并在会议上进行表决，会议表决方式是比较直接的信息传递输入和信息输出的过程，通过相互交流是比较直接的表达方式具有成效快的特点。

其次，通过会议可以传达上级的指令通过布置工作的方式来完成上级给予的工作指示，可以进一步协调内部工作解决实际工作中存在的问题。会议能起到执行行政命令的手段，使公司核心的使命得以高效完成，增强员工的凝聚力，增强员工的使命感，提升员工对公司的信心，增进彼此的了解，增强团队的凝聚力。

再次，通过会议能够在实际工作中有针对性地对具体的投资方案发表可行性结论。投资时对风险可控的程度有多大，预期的利润能否达到目的等问题作出分析，表达管理层在所处的工作岗位的深刻意见，对可行性投资方案进行分析，必要时可利用净现值、投资回收期、投资报酬率等指标加以分析，项目的可控程度达到什么级别等进行论述该项目是否可行。

（三）增强企业的诚信度

企业信用信息评价包括：政府监管公开信息、银行信贷信息、行业评价信息、市场反馈信息等。中小民营企业因规模小、诚信度不高，银行对企业的信心不足，增强企业自身的诚信度是很有必要的。

首先，可以通过第三方媒体公司对企业的知名度进行推广，在电视广告或者网络媒体进行宣传，介绍企业经营的项目、业务范围让广大群众和其他公司对本企业的初步了解。提高企业产品质量达到省级或国家级的标准，让广大群众对本企业有一定程度的信任。另外，利用第三方平台对企业进行诚信度评级，在资金允许的情况下可添加一些固定资产让公司规模壮大，让银行减少对中小民营企业规模小、诚信低的偏见，第三方平台的评价结论可以提升企业自身的知名度和诚信度，同时也可以给企业一个警戒，发现问题可以及时进行改正，让企业在经濟市场中占有一席之地。

其次，增强企业诚信的意识。在经营活动过程中建立付款制度，避免债务纠纷，只要在一定合理的范围内利用还款计划，让本企业与合作企业都有一个和谐的长期的合作交往过程，只有诚信度建立了才能给外界对本企业有一个良好的形象，形象树立了合作伙伴之间会对本企业进行宣传。在市场经济秩序中，努力创造良好的经济环境，同行之间不要相互诋毁、公平竞争，树立良好的市场经济环境，创造一个和谐的氛围健康地成长，提升企业的自身文化修养是企业发展和壮大的基本要求，也是企业创立的品牌效应，使企业能融入一个诚信的体系范围之中，能够持久且长远发展。

（四）提高管理层对资金进行预算管理的意识

预算工作是中小民营企业的工作的前期计划部署具前瞻性，利用前期计划的方案指导日后工作在一个合理的、有计划的范围内进行的生产经营活动。预算的工作有：业务预算、财务预算、筹资预算等环节，财务预算包含资金管理预算，对于中小民营企业来说是比较重要的，是企业在一定时期的收支情况，主要是以收定支，以产定销，收支是否能达到一个平衡标准的中心环节。企业可以分季度或者年度进行编制预算工作，中小民营企业资金量少编制预算工作尤为重要，合理使用现金流量使企业资金发挥更大使用价值，不至于过度的浪费。预算工作有：固定预算、弹性预算、零基预算、增量预算等，各项预算工作都有自身的优点和缺点，企业要结合自身的实际情况采用合适的预算方法。每年都要对当年预算工作的使用、预期收入的具体情况有没有落到实处进行综合分析和评价，实际发生额与计划预算的具体差异，找出差异的原因进行比较和分析，不断总结经验，从日常工作可发现企业在预算中存在的问题并加以修补及时进行改进。

（五）完善人事招聘制度

首先，加强人事管理制度促进企业人才向管理化、规范化、制度化发展。制定企业人事招聘制度，所有员工和管理层的人事招聘都由企业人事部来统一安排，杜绝一些不合理的人事安排，实行以能力、品德兼优原则，通过面谈、工作经历、工作业绩来考评应聘者的工作能力，决策者对应聘的管理者只参与能否应聘的最终环节，所有人员的招聘都严格按照企业招聘制度来办理，坚持公平、公开、公正原则。

其次，每年对企业全体员工采用综合评分制度，对他们的敬业精神、团队协作、自我要求、工作质量、工作主动性、工作执行力、工作饱和度、理解表达能力、沟通协调能力、抗压适应能力等环比360度综合能力测评，设定较差、一般、优良、优秀、卓越等五个等级别来综合评分，判别员工能否符合自身岗位的基本要求。

再次，企业的发展壮大需要一些具有專业技能和专业知识的各类人才，扩大人员的规模及编制制度，人事部对新入职的员工进行岗前培训制度，对工作突出者可以提前给予正式上岗机会，建立职工教育经费，鼓励职工学习新知识、新技能为企业实现目标的需要储备各类专业的人才，按照企业内部规章制度的规定及时补充员工因离职、调动、晋升带来的岗位缺口。

四、结束语

中小民营企业是我国近些年发展比较活跃、规模不大的行业，该行业能够不断壮大对国家强大具有深远影响。随着近两年新冠疫情的突然而来对于很多中小民营企业的冲击影响是很大的，使它们举步艰难难以生存下去，在这恶劣的形势下如何应对是一个艰难的考验，因此，中小民营企业只有加强资金管理，提升自身实力才能实现健康发展。

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