大数据背景下基于云会计的小微企业融资管理框架探析

马昌祺，王甜甜

(安徽三联学院,安徽合肥 230601)

2020年全国工商联发布了一份名为《2019—2020小微融资状况报告》的报告，该报告特别强调，在新冠疫情肆虐的大环境下，怎样保住小微企业和个体工商户的切身利益是重中之重。该报告对当前形势下的小微企业做了一份关于融资问题的调查，调查显示，达到82.3%的小微企业受访者表示信贷融资在近几年得到了一定的缓解，但融资困难的根本问题依然没有得到有效解决，小微企业的生存问题依然十分严峻。随着网络技术的飞速发展，大数据技术作为一种全新的数据处理技术，凭借其种类繁多的数据，高速的数据效率等优势开始取代传统的数据采集方式。基于大数据网络技术的逐渐成熟，云会计开始对企业数据进行网络化，为企业财务管理提供专门的信息服务，这样可以为小微企业提供更多领域的发展便利和技术支持。本文认为，建立基于云会计的小微企业融资管理平台，将有效解决小微企业的会计核算、融资和风险管理等问题。本文拟对大数据背景下的云会计融资管理平台框架进行探析。

一、小微企业融资困境的原因分析

(一)小微企业自身的内部原因

可以肯定，制约小微企业融资效率的内在因素有很多，但根本原因在于小微企业自身的信贷风险高导致其难以获得融资支持，或者即使获得也要支付高额的利息成本，这样的内部原因主要表现为两点：

1.财务制度不健全，影响信用评级

由于自身规模比较小，或管理者财务管理意识比较淡薄，大部分小微企业并不能建立健全的财务制度，财务制度的不健全导致小微企业的财务报表变得缺乏客观性和真实性，当小微企业通过金融机构进行贷款融资时，金融机构很难对其进行有效的信用评级或授信，财务制度的不健全也使得贷款机构很难监控小微企业的财务状况，这也会增加金融机构的贷款风险。

2.担保与抵押不足，融资规模有限

鉴于财务制度的不健全，小微企业很难获得好的信用评级，所以小微企业为了顺利获得贷款就必须提供超过贷款额度的抵押物作为担保，但又由于小微企业本身规模比较小，资源相对匮乏，适合于融资的抵押物相对短缺，这就进一步造成小微企业很难满足其融资规模的需求。

(二)小微企业融资难的外部原因

1.金融机构的风险偏好

金融机构作为独立的法人机构和盈利性组织，其在经营过程中除了要考虑盈利性还要考虑风险因素，而规避信贷风险是其风险控制的重要组成部分。为了规避不必要的风险，金融机构在经营信用贷款业务时，通常会选择大中型企业，因为这类企业凭借自身的资产规模和健全制度具有较低的信贷风险，而小微企业则不具有这样的优势，造成金融机构减少对小微企业的贷款[1]。

2.金融机构的管理成本高

小微企业的融资规模一般较小，但在金融机构的贷款流程是基本是一致的，这就变相的增加了金融机构开展贷款业务的单位经营成本，另一方面，相对于大型企业，小微企业的财务制度不健全，金融机构在放贷后很难对小微企业进行管理和监控，监督成本大幅上升，所以金融机构还是偏向于选择收益更大，成本更小的大中型客户。

在内因和外因的交互作用下，小微企业在融资问题上一直走不出“融资难，融资贵，融资慢”等困境。下面，本文将从云会计角度构建小微企业融资管理框架帮助小微企业解决融资过程中存在的信用评价不完善，财务制度不健全、金融机构缺乏监控等问题。

二、基于云会计的小微企业融资管理框架设计

针对小微企业目前面临的融资困境，笔者结合云会计的服务功能和云计算的分层架构，提出了基于云会计的小微企业融资管理框架，其具体架构包括Saas(软件即服务)，PaaS(平台即服务)，DaaS(数据即服务)和IaaS(基础设施即服务)，每一层都有相应的服务构成[2]，具体见图1。

(一)基于DaaS层和IaaS层构建融资数据中心

DaaS是大数据时代的象征，能够从云会计平台，互联网和政府平台获取大量数据并存储到数据中心，结合目标需求，利用数据挖掘和数据分类技术将获取的数据划分为征信数据库和投融资信息数据库。在征信数据库，用户可以获取到小微企业的销售数据，采购数据，信贷信息等，而投融资信息数据库为用户提供了诸如法律法规，政府政策，市场行情，行业动态，融资需求，投资人信息等与融资相关的数据。IaaS利用虚拟化的基础设施资源让云会计平台的数据中心搭建变成了可能，运用ETL工具将数据提取，转载并加载到多个数据仓库中，并应用Hadoop、HPCC、PentahoBI、ApacheDrill、Storm等大数据处理技术对数据仓库中的各种结构化，半结构化和非结构化数据进行处理，并将处理后的可使用数据存储到相应的数据中心。

(二)基于PaaS层为小微企业和贷款机构提供平台业务

PaaS层可以开展基础业务，融资业务和信用评价业务，为小微企业和贷款机构提供一个全方位的交互式融资管理平台。其中，基础业务可以为小微企业提供档案管理，财务数据存储等服务，这也是云会计平台最初的功能。另外，为了帮助小微企业获得更多的融资信息，PaaS层可以提供融资信息提供服务，金融机构可以发布渠道信息，金融产品信息，小微企业可以在该平台根据融资需求获取融资方案推荐并进行对比，同时，由于该框架下可以获得政府政策信息，所以小微企业也可以及时获取融资政策的推送并有相关的政策解读。为了帮助贷款机构规避贷款风险，平台还提供了信用评价业务，金融机构可以通过该业务查询小微企业纳税信息级别，对小微企业进行经营分析，履约能力评价和信用评级，这样可以帮助金融机构进行很好的风险控制。

图1 基于云会计的小微企业融资管理框架

(三)基于SaaS层搭建小微企业融资流程管理

针对小微企业的融资需求，SaaS层为小微企业和贷款机构提供了全方位的融资前，融资中和融资后的流程管理。融资前，小微企业可以利用融资预算管理服务确立自己的融资目标和融资方式，对融资金额进行测算，获取融资渠道信息，对资金使用进行全面的规划并制定资金使用计划。金融机构也可以通过征信管理服务对有融资需求的的小微企业进行征信调查，该服务可以帮助金融机构对企业信息进行认证，获取特定企业的信贷，融资和质押担保信息，关联企业的信贷信息，以及司法判决与执行信息，这将很好的帮助金融机构对有融资需求的小微企业进行甄选，做到贷前风险防控，同样的，在贷款后也可以通过该服务进行贷后征信管理，起到风险监控和及时止损的作用。在融资过程中，融资过程管理为小微企业提供了融资进度管理，融资额度管理，并实时跟进账务处理，同时，该服务还提供了预警管理和资金使用监控，让资金使用的更有效率，更加安全。

三、基于云会计的小微企业融资管理框架的优势体现

(一)健全的财务会计制度，提升小微企业管理水平

前文中提到，小微企业财务管理意识淡薄，由于缺乏健全的财务制度，致使小微企业很难利用其自身的财务报表数据作为其信用评价和授信的依据，这在一定程度上也削弱了小微企业的融资能力。借助于云会计平台的专业性和便捷性，小微企业可以在云会计服务平台上建立健全的财务会计制度，进行专业的账务处理工作和开展有效的财务管理工作。同时，通过其强大的数据收集与分析能力，云会计能够帮助小微企业管理人员快速提升相应的财务管理技能，加强小微企业的财务管理水平[3]。小微企业管理水平的提升将促进小微企业快速发展，融资问题也将在一定程度上得到缓解。

(二)完善的征信评价体系，降低金融机构贷款风险

小微企业由于自身规模较小，管理水平较低，很难提升自己融资的信用水平，金融机构也很难将资金投资给信用水平较差的小微企业[4]。为了保障小微企业顺利融资，本文提出的融资管理框架将构建一套完善的信用评价体系，通过此评价体系，能够对小微企业进行全面的信用评价，这也可以让管理者对自身的发展现状有更深刻的认识。而对于小微企业信用评价中存在的薄弱环节，小微企业采用有针对性的措施去加以改进和完善。另外，通过完善的征信评价体系，金融机构在资金投放方面能够做到有的放矢，在众多的小微企业融资项目中，选择征信级别较高的小微企业进行资金投放，这一定程度上降低了金融机构的贷款风险。

(三)全面的融资数据平台，减少小微企业融资成本

借助于融资管理框架中搭建的投融资信息数据库，小微企业可以快速获得大量融资渠道信息，平台还可以根据小微企业的融资需求推荐融资方案，并对众多方案进行对比，让小微企业能够做出最佳的融资决策。另外，借助于政府政策的推送，小微企业也能够快速获取关于融资的相关政策，提升融资有效性。与以往不同，小微企业曾经很难准确获取金融机构发布的金融产品信息[5]，只能通过主动咨询与调查才能获得各个金融机构关于贷款的具体信息，甚至会出现金融机构利用信息优势欺压小微企业的情况，这很大程度上提高了小微企业融资过程中的咨询成本和利息成本。本文提出的融资框架将利用大数据技术让小微企业获取更多的投融资信息和政策，市场将变得更加透明，让投融资双方掌握的信息更加对称，届时融资效率将得到不断提升，小微企业的融资成本将不断降低。

(四)完备的风险管理机制，提高小微企业资金使用效率

本文提出的基于云会计的小微企业融资管理框架中建立了一套完备的风险管理机制，可以帮助小微企业高效地使用资金，降低金融机构的贷后风险。我们知道，资金使用的风险监控和预警需要综合企业的账务管理，资金使用计划和税务管理等进行统筹管理。在本融资框架下，我们制定了资金预警机制，一旦企业出现了可能违背信用的行为，如资金使用超额，平台将对其进行预警提示，同时告知金融机构加强贷后风险监控。另外，平台还可以将小微企业的资金使用情况与资金使用计划进行对比，及时提醒小微企业注意资金使用偏差，从而对资金使用进行纠偏或对资金使用计划进行调整。

四、结语

大数据时代的到来与云计算技术的出现，为小微企业财务管理工作的开展提供了更多的便利。本文提出的基于云会计的小微企业融资管理框架在一定程度上能够解决长期以来小微企业融资难的问题，进而促进整个社会经济的全面发展。伴随着大数据技术和云计算技术的日益成熟，相信在未来的发展中，云会计将被广泛运用于小微企业乃至中型企业的财务管理体系中，帮助他们解决更多发展的难题。