财务机器人在会计转型发展中的作用探讨

陈琨 广东烟草广州市有限公司

新时期，随着信息技术发展，人工智能在各行业兴起，为行业发展转型提供了契机。现代的企业财务管理日趋复杂，需要处理会计、审计和税务等多种业务。国内外不少先进企业通过引入财务机器人，实现了对海量财务数据的高效管理，推进了企业会计工作的转型发展。同时，基于对财务机器人的应用，也能够减轻财务管理人员工作压力，提升财务管理效率。可以预见的是，未来财务管理必然会朝向智能化方向发展。研究财务机器人在会计转型发展中的作用，对该技术在会计工作领域的大幅应用和推广十分必要。

一、什么是财务机器人

（一）定义

作为典型的数字化软件，财务机器人具有规则明确的脚本，这也决定其适配多数系统，可对不同平台、系统所形成财务数据进行集成处理，接替会计完成内容重复的基础性工作，例如，采购原料、报销费用以及制作报表[1]。事实证明，对机器人进行合理运用，既能够使财务流程得到优化，使各项业务得到快速且高效的处理，又可以避免财务出现不必要的风险。

（二）功能

本文所探讨财务机器人的功能如下：其一，检索并收集数据，按照预设路径对数据进行下载/上传，通过实时共享的方式，使数据得到充分利用。其二，依托光学技术对图像进行快速处理识别财务票据，将所提取关键信息录入对应平台。其三，模拟会计人员处理监控信息的步骤，根据检验结果生成相应报告，供会计或企业管理者参考。其四，对数据进行简单的分析或加工，会计可参考机器人所提供数据，开展更加复杂的工作。

（三）应用模式

1.全自动机器人

该模式的特点是将数据处理工作全权交由机器人负责，会计只需要对机器人所给出结果进行核实即可[2]。

2.机器人+会计人员

由于机器人被用于财务工作的时间较短，尚有亟待解决的问题存在，为避免财务工作遇到不必要的问题，多数企业选择通过机器人+会计的模式，对各项工作进行落实[3]。简单来说，就是将数据处理等工作交由机器人负责，会计的职责是对重要流程或节点进行管理，同时完成需要筹划的、逻辑相对复杂的工作。

需要注意的是，上文所介绍两种模式并不是完全对立的关系，企业可根据工作难度、内容，决定是否运用机器人，例如，先由机器人完成内容重复的基础性工作，再由会计完成分析、整理数据的工作，在保证工作质量的同时，减轻会计的工作压力。

二、财务机器人在烟草企业的应用方向

现阶段，已有诸多行业引入了财务机器人，并根据机器人的特征，对其进行了灵活且科学的运用。对于笔者所在的烟草企业而言，机器人更适合被用于以下场景：

（一）对账

很长一段时间内，烟草企业均要由会计进行手工对账，即：先对第三方平台、银行对账单及流水单进行下载，再对单据进行整理并对账。该做法需要会计投入大量时间与精力，并不符合烟草行业提质增效的工作要求。要想彻底解决上述问题，实证有效的方法便是引入机器人，由机器人对流水单以及对账单进行下载、整理并完成对账，除特殊情况外，该过程均不需要会计参与其中。事实证明，将机器人用于银企对账，一方面能够使工作效率得到显著提升，使企业所投入人力成本始终维持在较低水平，另一方面可有效规避人工操作所造成的风险，将不必要问题发生的概率降至最低。

（二）报税

根据调查，多数烟草企业均采取以下方法进行报税：第一步，由会计收集并整理财务核算数据；第二步，登录报税平台，根据平台指引对数据进行填报。引入机器人可使一键报税的设想成为现实，机器人能够按照预设程序对财务核算数据进行实时采集，并在登录平台后，自动填写、提交各项数据，真正做到自动报税[4]。

（三）检验发票

未引入财务机器人前，企业会计需要定期登录查验发票的平台，手动输入各类信息，该做法不仅要耗费大量的精力与时间，还无法保证输入信息完全正确。基于机器人开展检验发票的工作，可有效解决上述问题，机器人能够依托自身所具有OCR功能，对发票信息进行识别，在将所提取信息保存至对应文档后，登录查验平台进行逐一查验，同时对查验结果进行保存。

（四）生成凭证

以往烟草企业生成凭证的步骤相对复杂，通常需要会计将所掌握原始凭证手动输入到用友软件或其他系统中，再由系统生成相应的凭证。对财务机器人加以运用，既能够保证所生成凭证内容完整，又可以在极大程度上提升凭证的生成速度，具体做法如下：由机器人以预先输入的规则为依据，对业务系统所涉及各项数据进行读取和识别，根据分析所得出结果，生成相应的凭证，随后，将凭证同步至核算系统，在保证工作效率的前提下，使企业在该环节所投入人力成本得到明显降低，这与企业所追求的降本增效目标高度契合[5]。

三、财务机器人给会计带来的影响

长久以来，我国始终践行烟草专卖的制度，通过对烟草加工、销售全过程进行垂直管理的方式，保证该行业能够朝着预期方向稳步前进。受多方面因素影响，不少烟草企业均未建立功能集中统一的ERP系统，日常工作中所用财务核算、订货等系统均由不同软件开发商提供，虽然技术人员对各系统数据进行了同步，但仍无法达到企业所希望的效果。在此背景下，部分烟草企业选择引入财务机器人，通过对会计自动化及信息化水平进行提高的方式，推进数字化转型，为企业高质量发展助力。从会计的立场上看，引入机器人所带来影响主要体现在以下方面：

（一）减轻工作压力

现阶段，机器人已经能够独立完成以下工作：其一，处理应付/应收账款，维护供应商并处理客户订单。其二，识别和录入凭证，计算成本与折扣。其三，根据银行所提供资料核对企业账务。其四，生成报告。一般情况下，会计只需将业务单据放在相应的位置，机器人便能够完成后续的工作，在极大程度上减轻了会计的工作压力，使会计拥有更多时间进行财务分析或发布预警，该群体的专业能力以及综合素养，通常会因此而得到显著提高。

（二）完善知识结构

传统观念始终将会计视为企业内部不可缺少的岗位，加之会计日常所从事工作多为收集数据、整理数据，工作内容重复且难度较低，不利于会计人员形成危机意识。数字时代的来临，不仅加快了企业发展的速度，还增加了会计工作的难度，以烟草企业为例，会计需要完成的工作包括但不限于核算、预测企业未来发展、分析市场变化趋势等，要想高效完成上述工作，关键是要做到人机协作，将基础性工作交由机器人负责，使会计拥有更多时间了解行业先进理念，并对自身知识结构进行完善，在完成各项工作的同时，朝着复合型以及管理型人才的方向持续前进。

（三）提高工作质效

经过数年的发展，机器人已具备录入数据、识别数据和填写凭证等功能，可完成计算、核查票据真伪等工作，并凭借自身在自动化方面所具有优势，为各项财务工作的有序推进助力。未引入机器人前，会计需要逐项填写并核实数据准确与否，若发现数据存在错误，需要终止正在进行的工作，对出现错误的位置进行查找，工作质量及速度均难以得到保证。机器人能够按照预设指令完成各项工作，对数据进行计算的准确率通常能够达到100%，由此可见，对其加以运用，可有效弥补传统工作方法所存在不足，使工作成效最大程度接近预期。

四、如何利用财务机器人助推会计转型发展

虽然财务机器人被引入我国的时间较短，但已有多家企业将其用于财务管理，并且取得了较为瞩目的成绩。可以预见的是，未来机器人将逐渐取代会计成为财务管理的主力军，各大企业应牢牢把握这一机会，尽快对会计进行转型，使财务管理所具有信息化水平得到大幅度提高。

（一）重视人机协作

信息时代背景下，科学技术对企业的影响逐渐显露出来，引入财务机器人是大势所趋。将机器人用于财务管理，一方面能够避免人为失误出现，使工作质效得到显著提高，另一方面可减轻会计的工作压力，为数据分析、流程优化等工作预留更加充足的时间。要想使机器人的优势得到充分发挥，关键需要会计时刻关注行业发展趋势，利用空闲时间学习编程、使用数据分析软件的方法，掌握运用机器语言分析并解决工作难题的技巧，通过人机协作的方式，在保证日常工作有序开展的前提下，为企业发展助力。其中，人机协作的关键是将重复性工作交由机器人负责，而会计的任务主要是对工作进行创新，确保企业既有资源能够得到更加充分的 利用。

（二）转变工作观念

新形势下，会计与其他业务部门的合作逐渐加深，会计工作场合由最初的办公室逐渐延伸到其他部门，这也给会计提出了相应的要求，即定期前往现场，根据现场情况判断各部门员工所提供附件的准确性与真实性。由此可见，会计的职责并不局限于确认信息、计量以及编写报告，还应当尽快转变自身的工作观念和方法，将人工智能、大数据融入日常工作中，以管理会计思维为导向，对财务数据进行科学整合，通过提升自身分析及管理能力的方式，尽快从核算会计转型成为管理会计，为财务管理相关工作的开展助力。

（三）提高财务能力

作为现代会计的分支，管理会计的主要职责是以资金运动为落脚点，通过为管理者提供决策制定所需财务数据的方式，使企业经济效益得到显著提高。除此之外，管理会计还要根据企业现有管理体系，对日常生产期间可能遇到的问题进行预估，密切关注各项工作的开展情况，将企业发生经济风险的概率降至最低。在以财务机器人为代表的人工智能得到大范围运用的当下，原有会计思想逐渐被社会所淘汰，企业对会计所提出要求也变得更加严格，会计既要具有快速分析财务数据、得出相应结论的能力，还要掌握常见问题的应对方法。

综上，从会计人员的立场上看，要想胜任更高难度的工作，关键是要对自身能力进行提高。以往烟草企业普遍更看重会计的核算能力，要求会计能够快速且高效地完成日常工作。引入机器人后，传统工作模式及方法所能发挥作用变得十分有限，鉴于此，会计应定期参与专业培训活动，对自身所具有分析能力进行提高，通过对机器人所提供信息进行深入分析的方式，获得对决策制定、企业发展具有重要作用的结论，并结合现行法规、市场发展趋势，为管理者提出相应的建议，确保企业能够朝着预期方向持续前进。

（四）推动信息建设

会计应对自身所负责的业务、各项业务的处理流程具有准确了解，对日常工作所具有规则化及标准化水平进行提高，同时对机器人运用场景进行拓展，确保机器人各项功能均能够得到合理运用。此外，还应将数字化建设和信息化建设等工作提上日程，将存量数据盘活，掌握数据背后更深层的意义，以数据所具有流动性特征为抓手，通过以点带面的方式，对既有管理模式做出相应的调整，使各项工作的价值得到最大程度实现。

（五）尽快进行转型

财务机器人给会计行业所带来的冲击有目共睹，将录入凭证、制作表格和会计核算等工作交由机器人负责，既能够降低失误率，还可以提高工作效率。研究指出，未来以下几类会计人员有极大可能被机器人取代：第一类，按部就班操作、处理业务的基础会计。第二类，以既定规则或逻辑为依据开展工作的分析、审核人员。第三类，可参考现有经验或固定规则完成工作的管理人员。由此可见，要想避免被机器人取代，会计应当将重心转向与企业效益、经营管理密切相关的工作上，尽快转型为管理会计。事实证明，从事此类工作的会计人员既不会被机器人取代，同时还可以通过人机协作的方式，对工作质效进行提高，从而为企业带来更加可观的利益。

五、结论

综上所述，在数字化时代下，企业在数字化转型的过程中存在诸多挑战与压力，要想提升发展质量、强化内部控制能力，应对企业会计财务管理技术手段进行升级。在会计转型中引入财务机器人，可以减轻会计人员压力、完善知识结构并提升目前财务管理效能。在促进财务机器人高水平应用中，应重点关注会计人员与机器之间的协作能力，善于转变工作观念并做好信息化建设，以提升企业财税管理的智能化水平。对财务机器人进行合理运用，可高效完成会计对账、报税、凭证生成、检验发票工作，加快财税管理转型升级步伐，用数字化手段赋能企业高质量发展。