煤炭企业资金管理问题及优化建议

杨博 铁法煤业（集团）有限责任公司 煤炭销售分公司

最近几年来，环保政策日渐严格，其他清洁能源越来越多的替代煤炭在工业生产、人们生活中的应用，煤炭消费空间逐渐缩小。煤炭企业要想实现长远发展，应挖潜增效，增强其资金管理能力，为了确保企业良好运营，煤炭企业还应集中资金进行新兴项目的开发与建设，推动企业转型升级，以多元化经营促进企业可持续发展。怎样筹措资金、加强资金管理、提高企业资金有效利用率，是目前煤炭行业面临的重要问题。针对煤炭企业资金管理问题与优化建议的相关探讨意义重大。

一、煤炭企业资金管理的重要意义

煤炭企业经营活动的可持续性与其内部资金的安全性、使用效率之间的关系紧密，企业经济效益的获取与企业良好发展很大程度上取决于企业资金管理效果，企业长期战略、发展战略也与企业资金管理效果有着很大的关联性。煤炭企业应通过加强资金管理提高企业的市场竞争能力，让企业在市场上占据更多份额。具体而言，以下为煤炭企业资金管理的重要意义。

（一）资金管理是保障煤炭企业长远发展的重要前提

在煤炭企业日常经营管理中，资金是重要基础，企业财务管理工作中，资金管理占据了重要地位，企业应在经营管理的各个环节深入贯彻资金管理。由于煤炭行业较为特殊，需要投入大量资金来进行资源采购、基础设施建设、煤炭开采等等，尤其是目前产能过剩、我国环境保护力度逐渐加大的现实背景下，煤炭企业要想打破目前的经营困境，在市场上占据一席之地，提高企业经济效益，就必须重视资金管理，并将企业生产、投资、产业发展等纳入资金管理工作中，制定合理的资金管理举措实现资金集中管控与资源优化配置，推动企业进一步发展。

（二）资金管理是企业提高市场竞争能力的重要助力

在煤炭企业财务管理中，资金管理旨在提高企业经济效益、促进企业价值最大化的良好实现。与此同时，有效的资金管理有助于企业提高整体管理水平。特别是当前时代背景下，各种新兴技术手段层出不穷，信息化进程越来越快，有效推动了企业资金管理水平、产品与服务质量的提高，帮助企业有效规避与管控经营中可能出现的各种风险。所以，煤炭企业要充分考虑到自身发展需要、企业自身特点等因素，优化资源配置，尤其是合理使用企业资金，有效防范企业经营风险。除此之外，企业还应尽可能地提高资金有效利用率、周转率，降低资金成本，以此促进企业盈利水平得到提升，进而让企业在市场上更具竞争力。[1]

（三）资金管理是企业降低财务风险的重要举措

煤炭企业要根据自身实际发展情况制定合理的战略发展目标，这在企业未来经营发展过程中意义重大。煤炭企业在决策一些重要事务时要充分考虑到企业资金管理情况，在资金管理工作之上进行决策，提高决策的可行性。煤炭企业的管理人员应结合资金管理情况与相关管理数据对企业目前发展情况进行分析判断，对企业发展方面与目标进行合理调整。煤炭企业发展过程中常常被外界因素所影响。所以，实际的资金支出一般比预算更多。对此，企业应全面考虑各项因素，保证资金成本，有效降低企业资金管理风险。

二、煤炭企业资金管理问题

（一）欠缺科学的筹资规划且融资方式单一

煤炭工业是我国重要的能源基础，在国民经济建设中发挥着重要作用。在市场经济体制改革背景下，煤炭企业也不断改革发展，纷纷进行了现代企业制度建设，将产权关系作为纽带的煤炭企业规模越来越大。在整合资源时，随着其规模的逐渐扩大，对资金的需求也越来越多。在资金筹措工作中，煤炭企业很多融资问题逐渐暴露，比如筹资规划欠缺科学性、融资方式单一等等，这些问题都对企业资金管理带来了重要影响。

（二）预算管理不够精细化

我国煤炭矿产储藏地域差异明显，再加上我国经济高速发展，对能源的需求越来越大。随着我国现代化发展，煤炭市场形态逐渐多样化，煤炭企业利润空间不断下降，资金占用较大的煤炭企业逐渐暴露出资金成本问题。由于煤炭企业以往的利润空间较大，煤炭企业习惯了以往的生产经营模式，在上报预算过程中对资金成本问题的认识有所不足，并未精确分析当前市场，也很少有财务部门仔细核算，每年预算管理流于形式，直到核算时才发现部门亏损情况。出现这种亏损问题的主要原因在于煤炭企业利润空间逐渐缩小，业务部门在预算上报时申报的资金使用需求太大，但实际用量远远小于申报量，导致资金冗余出现，增加了企业资金成本，与当前较低的利润进行冲抵，导致企业亏损问题出现。除此之外，由于企业预算不合理导致资金短缺的问题也较为常见。[2]

（三）流动资金周转率相对较低

一般情况下，企业资金管理情况可以通过资金流动与周转率体现出来。目前，很多煤炭企业都需要提高其资金流动速率。主要原因在于煤炭企业对资金的管控与调配不够严格，经常出现资金短缺、资金闲置等问题。部分煤炭企业还存在不经过严谨科学的调研分析就进行设备与不动产添置的情况，企业在这方面投入了大量的资金，但却并未获得效益，增加了企业的资金压力。一些煤炭企业应收账款回收不及时，影响了企业资金流动与周转率。在库存控制方面，部门煤炭企业存在管控不足的问题，甚至在清算过程中企业库存过高、资金占用较大等问题才被发现。

（四）资金管理模式未及时更新影响了资金集中管理

目前，很多煤炭企业的资金管理工作都是由内部设置的资金管理部门全权负责的，通过这样的方式让企业相关管理部门与人员的资金管理权限被转移，进而在一定程度上实现对资金的集中管控，但由于企业各单位员工往往采用资金直接划走的方式，导致相关工作人员很难通过这样的资金集中管理方式全面掌握与了解单位、成员资金使用情况、结余情况。[3]除此之外，一些煤炭企业资金集中管控只是实现了利润、红利等项目资金的集中上缴，从资金管理与控制方面来说，企业并未真正实现资金集中。一些煤炭企业并未实现资金信息共享，在这一前提下，煤炭企业很难实现资金的统一管控与调拨。为此，煤炭企业可以构建资金集中管理制度保障体系，具体内容如图1所示，促进企业实现资金集中管理。

图1 资金集中管理制度保障体系

（五）资金管理风险防范意识不强

煤炭企业资金管理工作涉及很多内容，企业资金管理工作很容易受到外界因素影响，使企业经营发展过程中出现问题，使企业面临一些资金管理风险。煤炭企业资金管理的相关人员在实际工作中一般只将资金成本支出与项目工作效率结合起来并分析了结果，这样的工作模式很难预测资金管理过程中可能出现的风险，也很难对风险可能造成的危害进行精准评估，这就让资金管理人员得到的资金管理数据不能为企业风险防范能力的提高带来助力。导致这一问题的根本原因就在于煤炭企业资金管理人员欠缺较强的风险防范意识，让企业在经营过程中存在资金亏损问题，企业如果不能及时解决这一问题，不采取相应举措提高资金管理人员风险防范意识，将对给企业今后的发展带来严重影响。

三、煤炭企业资金管理的优化建议

（一）合理设计筹资方案并对融资渠道进行拓展

煤炭企业的资金管理效果要想得到有效提高，应科学规划设计筹资方案，不断创新开拓新的融资渠道。煤炭企业应先根据资金需求、年度全面预算情况了解大致的筹资方案，获取相应信息，包括资金使用规模、资金结构、资金用途等等，充分考虑各项因素预判筹资成本与潜在风险。在融资渠道的拓展过程中，企业还应对银行贷款、借贷公司等融资途径进行综合利用，结合企业资金的实际需要开展相关工作。煤炭企业可以进行大金融平台的合理构建，促进产融结合的进一步实现。[4]比如，企业可以在财务公司与银行间同业拆借等金融合作的帮助下得到较低成本资金，通过财务部门做好资金集中管理工作，促使资金“蓄水池”功能得到完全发挥，确保使用资金调度的合理性；企业还可以利用财务电子票据系统进行电子商业汇票的结算工作，让企业资金支出得到延缓，实现融资目标。企业还可以利用融资租赁筹集资金，以此拓宽企业融资渠道。

（二）做好顶层设计优化预算管理

煤炭企业应从思想上高度重视预算管理，企业领导层应加强预算精细化管理，积极开展相关的教育培训工作，提高全员预算管理意识与能力，让员工意识到当前市场背景下市场份额被众多数字平台分走，企业利润空间逐渐缩小，做好预算管理、降低资金成本，是促进企业稳定发展的重要举措，这关系着企业经营情况。煤炭企业应做好顶层设计，根据实际情况进行预算管理制度的合理制定。由于煤炭企业经营管理涉及开采、运输等方方面面的内容，预算难度较大，如果只是依靠一个单独部门来完成，将会存在很多问题。因此，企业应要求各部门相互配合。如果欠缺制度保证，各部门可能不能及时有效的沟通与协调。因此，必须以制度保障各部门协调管理，明确相应职责，确保预算管理有序开展，保证资金处于容错范围内，避免资金短缺、冗余问题，有效控制资金使用成本，促进企业良好发展。

（三）提高企业资金利用率

煤炭企业要实现对存量资金的严格控制，合理安排应收账款、存款与现金的比例，促进企业资金利用率得到有效提升。对此，煤炭企业应在企业实际情况的基础上落实资金管理的各项工作，确保现金持有量的合理性。如果煤炭企业拥有过大的现金存量，很容易出现资金闲置、冗余问题，如果现金存量过小，则会影响到企业正常经营与发展。所以，煤炭企业必须保证现金存量的合理性，让其充分发挥作用，降低企业资金成本、提高收益率。煤炭企业还应尽量减少坏账、呆账等，积极管控应收账款。如果煤炭企业应收账款过多，将会让其资金使用效率大受影响，情况严重时甚至会让企业资金成本大幅度增加，对企业日常经营带来不良影响。企业还应通过存货管控让资金占用量减少。企业要对市场与经济趋势有更多了解，利用相关数据分析对未来一段时期内的市场发展趋势进行科学预测，并在此基础上制定合理的生产、采购等计划，促使企业库存量得到有效降低。[5]

（四）借助信息技术构建资金集中管理体系

煤炭企业业务流程较为特殊，应根据企业内部信息化建设情况构建资金集中管理系统。利用完善的网络计算方案，实现资金集中管理，提高企业资金管理水平。比如，服务器与浏览器结构相结合、客户端与服务器相结合等方法。煤炭企业可以将两种方式的优势充分发挥出来。除此之外，由于结算中心的工作较为复杂且工作量较大，客户端与服务器的结合有助于系统客户端软件更新升级，减小网络延迟，提高响应效率。而服务器与浏览器结构结合这样的方式在系统安装、维护等方面优势明显。[6]围绕资金结算中心进行资金管理信息系统的合理构建，形成一套完善的资金管理网络体系，提高企业资金管理水平。

（五）增强企业资金管理风险防范意识

煤炭企业在开展资金管理工作时，要提高资金管理风险防范意识，有效规避资金管理中可能出现的风险，提高资金管理工作质量。企业应分析了解各项投资事项，明确其中风险，提高风险防范意识的同时对资金管理体系进行优化与完善，尽可能地减少资金问题。同时，还应加强对资金管理人员风险防范意识的培养，组织现有的资金管理人员进行专业知识与技能培训活动，提高资金管理人才的专业能力与职业素养，增强资金管理的实效性，这也是促进煤炭企业资金管理能力有效提升的重要方法。

四、总结

在新时代背景下，煤炭市场业态变化明显，煤炭企业要想适应新市场需求，必须要加强资金管理，提高企业资金管理水平。对此，煤炭企业应注重内部资金管理风险防范意识的培养，对筹资方案进行合理设计与规划，不断拓展融资方式，通过顶层设计优化预算管理，借助信息化手段进行资金管理体系的合理构建，通过这些举措提高企业资金有效利用率，避免资金短缺、闲置等问题，增强企业资金管理水平，促进企业可持续健康发展。